Cả nhà cho mình tư vấn tí.
Công ty mình là công ty dịch vụ bảo vệ. Theo như hợp đồng thì cứ vào ngày 15 của tháng tiếp theo thì mới xuất hóa đơn cho khách hàng và thu tiền. Nhưng thực ra thì là doanh thu của tháng trước. Vậy mình hạch toán doanh thu sao nhỉ? nếu hạch toán vào tháng trước thì mình đâu có chứng từ mà hạch toán. Còn nếu hạch toán vào tháng này thì cũng không đúng vì nó là doanh thu của tháng trước mà. Vậy bây giờ mình phải làm sao nhỉ.
Theo nghị định 24
:"Thời điểm xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế đối với hoạt động bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hàng hoá, hoàn thành dịch vụ hoặc thời điểm lập hoá đơn bán hàng, cung ứng dịch vụ" Như vậy đúng ra bạn phải xác định doanh thu ngay trong tháng trước và tất nhiên là nộp thuế cũng vào tháng trước (du chưa lập hóa đơn).
Tuy nhiên thực tế thì không ai xác định doanh thu và tính thuế khi chưa xuất hóa đơn cả.
Với trường hợp của bạn thì có nhiều cách giải quyết nhưng với mình các tối ưu là: Bạn cứ xác định doanh thu và định khoản bình thường vào tháng trước để xác định kết quả kinh doanh. Riêng việc xuất hóa đơn chỉ để căn cứ tính thuế GTGT.
3387 là doanh thu chưa thực hiện đấy bạn. Nhưng mà mình phân vân chỗ này nè. Tài khoản 338.7 nó là khoản tiền mà khách hàng trả trước cho mình chứ đâu phải là khách hàng chưa trả đâu
Trường hợp này không thể sử dụng 3387 bởi:
Hạch toán tài khoản này cần tôn trọng một số quy định sau:
Chỉ hạch toán vào tài khoản 3387, số tiền của khách hàng (người mua) đã trả trước cho một hoặc nhiều kỳ kế toán về lao vụ, dịch vụ... đơn vị đã cung cấp cho khách hàng, như số tiền đã nhận của khách hàng trả một lần cho một hoặc nhiều niên độ kế toán về việc đơn vị đã cho thuê nhà ở, văn phòng làm việc, kho hàng v.v...
Tài khoản 3387 phải được hạch toán chi tiết theo từng khách hàng.
Không hạch toán vào Tài khoản 3387 số tiền nhận trước của người mua mà đơn vị chưa cung cấp hàng hoá, sản phẩm, dịch vụ cho khách hàng.
Hàng kỳ, kết chuyển doanh thu nhận trước sang Tài khoản 511 - Doanh thu bán hàng, phần doanh thu thực tế của kỳ kế toán.
