Kê khai thuế GTGT (Theo hướng dẫn của TT60)

[nhunhoc]

" Đối với hàng hoá, dịch vụ bán lẻ trực tiếp cho người tiêu dùng như: điện, nước, xăng dầu, dịch vụ bưu điện, dịch vụ khách sạn, ăn uống, vận chuyển hành khách, kinh doanh vàng bạc, đá quý, ngoại tệ và bán lẻ hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng khác thì được kê khai tổng hợp doanh số bán lẻ, không phải kê khai theo từng hoá đơn."
Vậy thì phần ghi số hóa đơn, ngày tháng, tên người mua bỏ trống sao?
"Đối với hàng hoá, dịch vụ mua lẻ, bảng kê tổng hợp được lập theo từng nhóm mặt hàng, dịch vụ cùng thuế suất, không phải kê chi tiết theo từng hoá đơn."
Hàng hóa như thế nào được gọi là mua lẻ?

 

[Lê Trung Nguyên]

" Đối với hàng hoá, dịch vụ bán lẻ trực tiếp cho người tiêu dùng như: điện, nước, xăng dầu, dịch vụ bưu điện, dịch vụ khách sạn, ăn uống, vận chuyển hành khách, kinh doanh vàng bạc, đá quý, ngoại tệ và bán lẻ hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng khác thì được kê khai tổng hợp doanh số bán lẻ, không phải kê khai theo từng hoá đơn."
Vậy thì phần ghi số hóa đơn, ngày tháng, tên người mua bỏ trống sao?
"Đối với hàng hoá, dịch vụ mua lẻ, bảng kê tổng hợp được lập theo từng nhóm mặt hàng, dịch vụ cùng thuế suất, không phải kê chi tiết theo từng hoá đơn."
Hàng hóa như thế nào được gọi là mua lẻ?

1/ Đối với phần bán lẻ theo hướng dẫn thì cuối tháng bạn tổng hợp để lên trong 01 hóa đơn, tên người mua thì bạn ghi là bán lẻ là được rồi.
2/ Hàng hóa mua lẻ chẳng hạn như bạn mua hải sản của ngư dân, nông sản của nông dân.... (còn gọi là mua gom đó) là những người không đăng ký kinh doanh, mỗi lần mua bạn chỉ cần ghi tờ biên nhận họ tên, địa chỉ người bán, mặt hàng (VD: lúa, đậu đen, đậu đỏ, tôm, ghẹ...), số lượng, số tiền, chữ ký của người bán là đủ cơ sở để tập hợp rồi.

 

[nhunhoc]

Hàng hóa mua lẻ chẳng hạn như bạn mua hải sản của ngư dân, nông sản của nông dân.... (còn gọi là mua gom đó) là những người không đăng ký kinh doanh, mỗi lần mua bạn chỉ cần ghi tờ biên nhận họ tên, địa chỉ người bán, mặt hàng (VD: lúa, đậu đen, đậu đỏ, tôm, ghẹ...), số lượng, số tiền, chữ ký của người bán là đủ cơ sở để tập hợp rồi.

Nếu như vậy thì đâu có hóa đơn đâu mà kê vào theo từng nhóm mặt hàng, dịch vụ cùng thuế suất.

 

[Lê Trung Nguyên]

"Hàng hóa mua lẻ chẳng hạn như bạn mua hải sản của ngư dân, nông sản của nông dân.... (còn gọi là mua gom đó) là những người không đăng ký kinh doanh, mỗi lần mua bạn chỉ cần ghi tờ biên nhận họ tên, địa chỉ người bán, mặt hàng (VD: lúa, đậu đen, đậu đỏ, tôm, ghẹ...), số lượng, số tiền, chữ ký của người bán là đủ cơ sở để tập hợp rồi."

Nếu như vậy thì đâu có hóa đơn đâu mà kê vào theo từng nhóm mặt hàng, dịch vụ cùng thuế suất.

Những người này thì làm gì có hóa đơn, mình phải kê theo giấy biên nhận giữa người mua và người bán, khi kê khai thuế thì khai vào mẫu số 04/GTGT của Thông tư 32/2007, bạn xem lại cái TT này nhé.
Ghi chú:
- Căn cứ vào số thực tế các mặt hàng trên mà đơn vị mua của người bán không có hoá đơn, lập bảng kê khai theo thứ tự thời gian mua hàng, cơ sở ghi đầy đủ các chỉ tiêu trên bảng kê, tổng hợp bảng kê hàng tháng. Hàng hoá mua vào lập theo bảng kê này được căn cứ vào chứng từ mua giữa người bán và người mua lập có ghi rõ số lượng, giá trị các mặt hàng mua, ngày, tháng mua, địa chỉ người bán, và ký nhận của bên bán và bên mua.

- Đối với cơ sở có tổ chức các trạm nơi thu mua ở nhiều nơi thì từng trạm thu mua phải lập từng bảng kê riêng. Cơ sở kinh doanh lập bảng kê tổng hợp chung của cơ sở.

 

[NTS_114]

Trường hợp như NHUNHOC hỏi diễn đàn, tôi cũng đang chưa biết kê khai như thế nào trong kỳ KK tháng 7 này. NV bởi NHUNHOC "Hàng hóa mua lẻ chẳng hạn như bạn mua hải sản của ngư dân, nông sản của nông dân.... (còn gọi là mua gom đó) là những người không đăng ký kinh doanh, mỗi lần mua bạn chỉ cần ghi tờ biên nhận họ tên, địa chỉ người bán, mặt hàng (VD: lúa, đậu đen, đậu đỏ, tôm, ghẹ...), số lượng, số tiền, chữ ký của người bán là đủ cơ sở để tập hợp rồi."
Nếu như vậy thì đâu có hóa đơn đâu mà kê vào theo từng nhóm mặt hàng, dịch vụ cùng thuế suất.Tôi bổ sung thêm:vậy thì kê khai vào mẫu biểu nào theo các mẫu biểu hướng dẫn của TT60?

 

[nhunhoc]

theo TT60 "Đối với hàng hoá, dịch vụ mua lẻ, bảng kê tổng hợp được lập theo từng nhóm mặt hàng, dịch vụ cùng thuế suất, không phải kê chi tiết theo từng hoá đơn."
Theo bạn Lê Trung Nguyên thì hàng hóa dịch vụ mua lẻ (vd như hàng nông thủy sản...) thì mình nghĩ " phần lập theo cùng thuế suất, không phải kê chi tiết theo hóa đơn" là thừa vì hàng hóa loại này đâu có hóa đơn. Các bạn nghĩ sao?

 

[nhanchia]

Trường hợp như NHUNHOC hỏi diễn đàn, tôi cũng đang chưa biết kê khai như thế nào trong kỳ KK tháng 7 này. NV bởi NHUNHOC "Hàng hóa mua lẻ chẳng hạn như bạn mua hải sản của ngư dân, nông sản của nông dân.... (còn gọi là mua gom đó) là những người không đăng ký kinh doanh, mỗi lần mua bạn chỉ cần ghi tờ biên nhận họ tên, địa chỉ người bán, mặt hàng (VD: lúa, đậu đen, đậu đỏ, tôm, ghẹ...), số lượng, số tiền, chữ ký của người bán là đủ cơ sở để tập hợp rồi."
Nếu như vậy thì đâu có hóa đơn đâu mà kê vào theo từng nhóm mặt hàng, dịch vụ cùng thuế suất.Tôi bổ sung thêm:vậy thì kê khai vào mẫu biểu nào theo các mẫu biểu hướng dẫn của TT60?

Thông tư 60/2007 đâu có loại bỏ TT 32/2007, như vậy mẫu kê khai 04/GTGT, 05/GTGT trong TT 32/2007 vẫn dùng bình thường trong kỳ kê khai Thuế GTGT tháng 07/2007 này.Chỉ có mẫu kê khai 02 và 03 là thay đổi chút ít và chi tiết hơn về VAT thôi !

 

[nhunhoc]

Bạn nhanchia ơi, nếu vậy thì mẫu 04GTGT, 05/GTGT trong TT60 lại trùng số mẫu với TT32 sao? (Hai nội dung của 2 mẫu này hoàn toàn không giống nhau. vd: 04/GTGT trong TT60 dùng để kê khai quyết toán thuế GTGT theo PP trực tiếp trên GTGT).
theo TT60 thì: "Bãi bỏ các nội dung hướng dẫn về quản lý thuế do Bộ Tài chính ban hành trước ngày Thông tư này có hiệu lực thi hành không phù hợp với hướng dẫn tại Thông tư này"

 

[Nguyen Tu Anh]

Nói tóm cả lại là thế này: Thông tư 60/2007/TT-BTC sẽ thay thế cho các nội dung hướng dẫn về quản lý thuế do Bộ Tài chính ban hành trước ngày Thông tư này có hiệu lực thi hành không phù hợp với hướng dẫn tại Thông tư này.

Như vậy, từ kỳ kê khai thuế tháng 7/2007 thì mẫu biểu kê khai thuế GTGT trong Thông tư 32/2007/TT-BTC vứt cả đi, đừng sử dụng nữa. Các bác đừng hoài cổ.

Bộ tài chính chả có định nghĩa mua lẻ và bán lẻ đâu. Nhưng dù mua lẻ hay bán lẻ thì cũng chỉ kê khai hóa đơn có thuế GTGT mà thôi. Vì kê khai hóa đơn có thuế mới có ý nghĩa, không thuế thì cơ quan thuế không cần quan tâm. Điều này là mới so với quy định trước đây tại Thông tư 120/2003/TT-BTC.

Hàng hóa, dịch vụ mua vào chỉ có cái bảng kê, không có hóa đơn GTGT thì không cần phải kê khai thuế GTGT, thưa các bác.