Kê khai thuế GTGT mua vào theo mẫu 01-2/GTGT (theo TT 60) như thế nào?

[hao30mt]

Chào các bạn
Hôm trước mình mới xem biểu mẫu Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào (mẫu số 01-2/GTGT), mình chưa hiểu rõ lắm, có ai có thể giải thích cho mình các mục sau không?
1.Hàng hoá, dịch vụ dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT, đã phát sinh doanh thu.
2. Hàng hoá, dịch vụ dùng riêng cho SXKD không chịu thuế GTGT.
3. Hàng hoá, dịch vụ dùng chung cho SXKD chịu thuế GTGT và không chịu thuế GTGT.
4. Hàng hoá, dịch vụ dùng cho TSCĐ chưa phát sinh doanh thu được khấu trừ dần theo quý.
Xin cảm ơn các bạn trước.

 

[Nguyen Tu Anh]

Nếu hiểu theo từ ngữ trên mẫu biểu kê khai:

1.Hàng hoá, dịch vụ dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT, đã phát sinh doanh thu.

Hàng hóa, dịch vụ dùng riêng cho hoạt động SXKD chịu thuế GTGT sẽ được khấu trừ nếu có bán ra.

2. Hàng hoá, dịch vụ dùng riêng cho SXKD không chịu thuế GTGT.

Cái này thì đơn giản rồi.

3. Hàng hoá, dịch vụ dùng chung cho SXKD chịu thuế GTGT và không chịu thuế GTGT.

Cái này cũng đơn giản nốt. Nhớ phân bổ thuế GTGT được khấu trừ theo tỷ lệ doanh thu.

4. Hàng hoá, dịch vụ dùng cho TSCĐ chưa phát sinh doanh thu được khấu trừ dần theo quý.

Hàng hóa, dịch vụ dùng cho TSCĐ chưa phát sinh doanh thu thì từng tháng sẽ được khấu trừ thuế GTGT là 1/3, trong 3 tháng liên tiếp.

 

[Befour]

Chị Tu Anh ơi chị giúp em, Cty em là cty sản xuất phần mềm (kg có thuế VAT) và dịch vụ tư vấn (có thuế VAT) nhưng tất cả chi phí (điện nước, điện thoại, tiếp khách...) đều sử dụng chung cả, còn doanh thu phần mềm chủ yếu là dự án mà dự án thì kéo dài gần cả năm trời. Em mới làm kế toán đây thôi mà bây giờ làm mẫu mới nữa, em đâu biết điền vô làm sao đâu.

 

[nguyentuyet]

Nếu hiểu theo từ ngữ trên mẫu biểu kê khai:

Hàng hóa, dịch vụ dùng cho TSCĐ chưa phát sinh doanh thu thì từng tháng sẽ được khấu trừ thuế GTGT là 1/3, trong 3 tháng liên tiếp.

Anh Tú Anh à, cái này là TSCĐ mới mua về kô được khấu trừ 1 lần mà phải là 1/3 cho một tháng thôi phải không
Còn những HĐ mua vào thông thường là kê theo mẫu củ hay sao

 

[weekendAccouting]

giải thích như anh tú anh thì không có doanh thu bán ra thì những hàng hóa mua vào không được kê khai à

Nếu được kê khai thì nguyên tắc tính và kê khai như thế nào?
Em thực sự quan tâm nhưng không hiểu được lắm.

 

[rebecca]

Ở đây có mâu thuẫn giữa mẫu tờ khai và Thông tư 32/2007/TT-BTC, theo đó theo TT thì quy định về hướng dẫn khấu trừ thuế GTGT như sau: Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ được khấu trừ phát sinh trong tháng nào được kê khai khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của tháng đó, không phân biệt đã xuất dùng hay còn để trong kho.
Thế cho nên, tốt nhất là em cứ kê khai tất vào mục 1 các hóa đơn mua vào trong tháng các pác ạ.
Đợi đến khi BTC có sửa đổi mới (mà chắc là sắp thôi)

 

[Nguyen Tu Anh]

Chị Tu Anh ơi chị giúp em, Cty em là cty sản xuất phần mềm (kg có thuế VAT) và dịch vụ tư vấn (có thuế VAT) nhưng tất cả chi phí (điện nước, điện thoại, tiếp khách...) đều sử dụng chung cả, còn doanh thu phần mềm chủ yếu là dự án mà dự án thì kéo dài gần cả năm trời. Em mới làm kế toán đây thôi mà bây giờ làm mẫu mới nữa, em đâu biết điền vô làm sao đâu.

Thuế GTGT được khấu trừ của chi phí tháng nào sẽ phân bổ theo doanh thu chịu thuế GTGT của tháng đó. Hàng tháng, bạn phân bổ theo Bảng phân bổ thuế GTGT khấu trừ tháng (mẫu 01-4A/GTGT). Cuối năm sẽ điều chỉnh lại một lần nữa theo Bảng điều chỉnh phân bổ thuế GTGT khấu trừ năm (mẫu 01-4B/GTGT).

Anh Tú Anh à, cái này là TSCĐ mới mua về kô được khấu trừ 1 lần mà phải là 1/3 cho một tháng thôi phải không

Thì như mình hướng dẫn đó, đúng rồi.

Còn những HĐ mua vào thông thường là kê theo mẫu củ hay sao

Không phải kê khai vì đó là những hóa đơn không thể hiện thuế GTGT. Mẫu biểu trong thông tư 60/2007/TT-BTC không có mẫu biểu dành cho hóa đơn bán hàng thông thường.

giải thích như anh tú anh thì không có doanh thu bán ra thì những hàng hóa mua vào không được kê khai à

Mình giải thích cách hiểu nếu đọc mẫu biểu kê khai trong Thông tư 60/2007/TT-BTC. Nhưng cách hiểu này sẽ trái với quy định trong Thông tư 32/2007/TT-BTC.

Nếu được kê khai thì nguyên tắc tính và kê khai như thế nào?

Bạn nên làm theo quy định trong Thông tư 32/2007/TT-BTC. Nguyên tắc để kê khai là: Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ được khấu trừ phát sinh trong tháng nào được kê khai khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của tháng đó, không phân biệt đã xuất dùng hay còn để trong kho.

 

[NPT]

giải thích như anh tú anh thì không có doanh thu bán ra thì những hàng hóa mua vào không được kê khai à

Nhầm rồi.
Có DT hoặc không có Dt đều kê vào dòng số 3 của mẫu 01-2/GTGT

 

[nguyentuyet]

trong kê khai nộp thuế, biên lai nộp thuế GTGT và nộp BHXH thì em có phải kê khai kô
Em có hỏi cquan thuế, những HĐ dvào thông tường kê khai theo mẫu củ

 

[Nguyen Tu Anh]

trong kê khai nộp thuế, biên lai nộp thuế GTGT và nộp BHXH thì em có phải kê khai kô

Không kê khai vì đó không phải là chứng từ của dịch vụ mua vào.

Em có hỏi cquan thuế, những HĐ dvào thông tường kê khai theo mẫu củ

Bạn nói ngược lại với người ta thế này này: Trong Thông tư 60/2007/TT-BTC, hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng tháng áp dụng phương pháp khấu trừ thuế không có mẫu nào để kê khai hóa đơn bán hàng thông thường cả.

 

[lien140586]

Đoc câu trả lời của các anh chị, Em vẫn chưa hiểu lắm về cái mẫu mới này. Người thì bảo kê hết vào mục 1. người lại bảo kê hết vào mục 3.
Bên cty E làm về mảng triển khai mạng và mua bán lẻ, lắp ráp các linh kiện máy tính. Mọi người cho E hỏi:
- Phần 1. tức là các hàng hoá mua vào chịu thuế GTGT và đã bán ra có doanh thu thì mới kê khai vào.
- Thế hàng hoá E mua vào ko chịu thuế GTGT(tức là hoá đơn thông thường), E đã bán ra có doanh thu thì kê khai vào phần nào ạ.

 

[Nguyen Tu Anh]

Hóa đơn bán hàng thông thường thì không kê khai.

Mục 2. "Hàng hoá, dịch vụ dùng riêng cho SXKD không chịu thuế GTGT": dùng để kê khai những hóa đơn GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào sử dụng riêng cho hoạt động SXKD không chịu thuế GTGT của công ty bạn. Bạn chú ý, kẻo nhầm lẫn.

- Thế hàng hoá E mua vào ko chịu thuế GTGT(tức là hoá đơn thông thường), E đã bán ra có doanh thu thì kê khai vào phần nào ạ.

 

[lien140586]

Chị Tú Anh ơi, vậy E kê tất hàng hoá mua vào chịu thuế (đã bán ra có doanh thu và hàng vẫn còn tồn kho )vào phần 1 thôi đc ko.

 

[Nguyen Tu Anh]

Đúng rồi! Đúng theo quy định tại Thông tư 32/2007/TT-BTC, nhưng nhớ là không chính xác theo mẫu biểu tại Thông tư 60/2007/TT-BTC đâu nhé! Bạn cứ kê khai như vậy đi.

Chị Tú Anh ơi, vậy E kê tất hàng hoá mua vào chịu thuế (đã bán ra có doanh thu và hàng vẫn còn tồn kho )vào phần 1 thôi đc ko.

 

[thong_xanh2003]

Nếu kê sót hóa đơn mua vào của tháng trước có đựơc kê bổ sung trong thời hạn 3 tháng như trước đây quy định không

 

[Nguyen Tu Anh]

Được chứ! Luật thuế GTGT năm 2003 vẫn còn hiệu lực mà.

Nếu kê sót hóa đơn mua vào của tháng trước có đựơc kê bổ sung trong thời hạn 3 tháng như trước đây quy định không

 

[anh_tuan_1976]

Theo tôi thế này:

@ Admis :mrstraetz: Nếu như các Admins đã hiểu rõ (hoặc có kinh nghiệm) trong vấn đề kê khai thuế GTGT đầu vào theo TT 60, đề nghị các Admins hãy làm 1 bài hướng dấn kê khai cụ thể cho anh em xem và tham khảo.

@ anh em :1luvu:: Thực ra đây là mẫu mới ban hành, nếu các bạn còn nhớ khi ban hành mẫu 01/GTGT (Tờ khai thuế GTGT hàng tháng) và áp dụng cho các DN kê khai thì chính các pác ở trển còn sửa đi sửa lại, thúc thì thêm chỉ tiêu, lúc thì bớt chỉ tiêu... để có thể ra được bảng 43 chỉ tiêu ngày hôm nay. Do đó anh em mình cứ làm theo hướng dấn của Admin, Nội dung TT60 và... ý hiểu của mình. Bởi tôi chắc sẽ vẫn có sự sửa đổi đến cuối năm 2007, nhằm phục vụ cho chu trình quyết toán Quý từ 2008 chăng??? :wall:

Tôi có ý kiến vậy, pà kon cho biết thêm ý kiến của mình nha.:bigok:

 

[Bờm]

Đúng rồi! Đúng theo quy định tại Thông tư 32/2007/TT-BTC, nhưng nhớ là không chính xác theo mẫu biểu tại Thông tư 60/2007/TT-BTC đâu nhé! Bạn cứ kê khai như vậy đi.

Tú Anh ơi làm ơn giải thích giúp tớ:
"Không chính xác theo mẫu biểu tại Thông tư 60/2007/II_BTC" tức là như thế nào nhỉ?
Có phải ý bạn là: Theo mẫu 1.Hàng hoá, dịch vụ dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT, đã phát sinh doanh thu.
Thì mình tự sửa là: Hàng hoá, dịch vụ dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT.
Cám ơn bạn.

 

[hoan]

kính gửi các anh chị! Cho em hỏi chút: Sao em thấy trong mẫu biểu ở cơ quan em chỉ ghi các mẫu biểu là 02/GTGT; 03/GTGT thôi chứ em có thấy ghi là 01-2/GTGT ... đâu?
Có thay đổi gì mới ko ạ? EM mới làm về thuế, ít kinh nghiệm lắm, mong các anh chị chỉ bảo giúp em!

 

[tamnt07]

kính gửi các anh chị! Cho em hỏi chút: Sao em thấy trong mẫu biểu ở cơ quan em chỉ ghi các mẫu biểu là 02/GTGT; 03/GTGT thôi chứ em có thấy ghi là 01-2/GTGT ... đâu?
Có thay đổi gì mới ko ạ? EM mới làm về thuế, ít kinh nghiệm lắm, mong các anh chị chỉ bảo giúp em!

Bạn down mẫu biểu kèm theo thông tư 60/2007 trên thư viện ấy.