Báo cáo Tài chính hợp nhất

[haiphan]

Việc lập báo cáo tài chính hợp nhất ( có nhiều công ty con) thì việc khử trùng công nợ nội bộ ( Tk 136 & 336) được thực hiện như thế nào? Liệu có cần phải khử trùng không?
Các cao thủ về công nợ nội bộ và hợp nhất BCTC giúp cho mình với.

Bác nào có mẫu TMBCTC cho mình xin 01 bản luôn nhé

Thanks rất nhều.

 

[haiphan]

Khó hay sao mà không thấy ai có ý kiến gì vậy ?

 

[ha_nguyen]

Việc lập báo cáo tài chính hợp nhất ( có nhiều công ty con) thì việc khử trùng công nợ nội bộ ( Tk 136 & 336) được thực hiện như thế nào? Liệu có cần phải khử trùng không?
Các cao thủ về công nợ nội bộ và hợp nhất BCTC giúp cho mình với.

Bạn cần phân biệt hai trường hợp:
1. Đối với công nợ của các công ty liên kết (khác với công ty nội bộ nhưng cũng hạch toán trên tài khoản 136/336 thì chỉ cần netoff số dư lớn là được (nếu số dư 136 của 1 công ty (x) lớn hơn số dư của 336 cũng của công ty đó thì chỉ cần Nợ 336/Có 136: y là được, trường hợp ngược lại xử lý tương tự Nợ 136/Cr 336: x)
2. Đối với các công ty nội bộ (#các công ty liên kết) thì sẽ không có số dư 136 hay 336 trên báo cáo hợp nhất, vì đối ứng của số dư này chắc chắn bằng nhau nên khi hợp nhất Tổng 136 sẽ bằng 336. Do vậy bạn chỉ cần bút toán điều chỉnh là Nợ 336/Có 136 số dư tiền là OK.
3. Chú ý số giao dịch giữa các công ty nội bộ mà chưa được bán ra bên ngoài thì phải ghi giảm lợi nhuận tương ứng. Ví dụ tập đoàn XYZ có các công ty X, Y, Z trong đó X bán cho Y chẳng hạn là 10 đồng trong đó giá vốn là 8 đồng nhưng tại thời điểm báo cáo Y chưa tiêu thụ hàng ra bên ngoài thì phải làm bút toán điều chỉnh số tiền 2 đồng lãi ghi nhận tại báo cáo của công ty X và ghi giảm hàng tồn kho của Công ty Y (khi nhập về ghi là 10 đồng nhưng trên báo cáo hợp nhất chỉ là 8 đồng)
Hope that could be of any help for you, haiphan

 

[haiphan]

Cảm ơn vì cuối cùng đã có người cho ý kiến:


HP xin nói lại vấn đề này như sau:

1. HP đang hỏi trường hợp, mình là Công ty mẹ, thì trên báo cáo tài chính hợp nhất số dư 336 có số dư hay là không ?
2. Đã nếu công ty liên kết, liên doanh thì có các tài khoản khác rồi, không thể hạch toán 136/336.

Mong các đc cho ý kiến thêm

 

[levanton]

Cảm ơn vì cuối cùng đã có người cho ý kiến:

HP xin nói lại vấn đề này như sau:

1. HP đang hỏi trường hợp, mình là Công ty mẹ, thì trên báo cáo tài chính hợp nhất số dư 336 có số dư hay là không ?

Mong các đc cho ý kiến thêm

Sau khi định khoản Nợ 336/ Có 136 chi tiết cho từng chi nhánh, đơn vị phụ thuộc thì số dư TK 336 sẽ không còn như ha_nguyen đã nêu.

 

[nguyenduyanh]

bạn dở chuẩn mực kế toán ra xem cách hợp nhất BCTC nhé . Xem điều kiện nào để lập Báo cáo tài chính hợp nhất và cách lập nhé.
Bạn hiểu cho một điều là BCTC cung cấp thông tin gì nhé.có phải tiền của các công ty con, tài sản , vốn của công ty con là của công ty mẹ rót cho không.Vậy thì tổng tài sản của toàn công ty thì là tổng tài sản của công ty con cộng cho tài sản công ty mẹ ko? Còn về công nợ nội bộ và doanh thu nội bộ(136,336, 512) bạn phải loại ra khi lập báo cáo tài chính vì mình là chung mà thì mình đâu có nợ gì đâu. Nếu mình còn có swố dư của tài khoản 136 và 336 vậy hóa ra chúng mình là riêng à.