Điều chỉnh sổ sách sau quyết toán thuế

[khoahip]

Chào cả nhà!
Mình có một số vướng mắc mong được mọi người góp ý
Công ty Mình đã quyết toán 3 năm vào t6 năm 2012
Nội dung quyết định như sau:
Thuế TNDN truy thu: 34.000.000
Tiền phạt chậm nộp: 6.000.000
Chi phí bị bóc tách:
1. Lệ phí trước bạ của ô tô tải : 16.000.000 DN hạch toán vào 642 và ô tô đó DN trích khấu hao trong 5 năm
Chi cục thuế tính lại là 6 năm và thuế trước bạ được cộng vào nguyên giá tài sản cố định
Suy ra: Chi phí giảm : 16t Lệ phí + 2t khấu hao trích vượt khung
Chi phí tắng: 600.000 do tính lại nguyên giá TSCĐ
2. Chi phí không hợp lý khác: 120.000.000
Mình hạch toán và điều chỉnh như sau
1. Trong tháng 6 mình ghi tăng nguyên giá TSCĐ và tính lại mức trích khấu hao cho ô tô tải
đồng thời làm bút toán điều chỉnh mức trích khấu hao của 5 tháng đầu năm ( Tính lại CP KH tăng nguyên giá và giảm thời gian khấu hao)
2. Hạch toán khoản thuế truy thu:
Nợ Tk 4211
Có TK 3334: 34.000.000
Nộp thuế:
Nợ TK 3334
Có TK 111: 34.000
Khoản chậm nộp
Nợ TK 4211
có TK 1111: 6.000
Mình làm như vậy có đúng không mong các bạn chỉ giúp
Cho mình hỏi thêm khi lập BCTC năm mình có phải chú ý điều gì không
Cảm ơn nhiều nhiều:wall::wall:

 

[ptndiem1208]

Ðề: Điều chỉnh sổ sách sau quyết toán thuế

Chào cả nhà!
Mình có một số vướng mắc mong được mọi người góp ý
Công ty Mình đã quyết toán 3 năm vào t6 năm 2012
Nội dung quyết định như sau:
Thuế TNDN truy thu: 34.000.000
Tiền phạt chậm nộp: 6.000.000
Chi phí bị bóc tách:
1. Lệ phí trước bạ của ô tô tải : 16.000.000 DN hạch toán vào 642 và ô tô đó DN trích khấu hao trong 5 năm
Chi cục thuế tính lại là 6 năm và thuế trước bạ được cộng vào nguyên giá tài sản cố định
Suy ra: Chi phí giảm : 16t Lệ phí + 2t khấu hao trích vượt khung
Chi phí tắng: 600.000 do tính lại nguyên giá TSCĐ
2. Chi phí không hợp lý khác: 120.000.000
Mình hạch toán và điều chỉnh như sau
1. Trong tháng 6 mình ghi tăng nguyên giá TSCĐ và tính lại mức trích khấu hao cho ô tô tải
đồng thời làm bút toán điều chỉnh mức trích khấu hao của 5 tháng đầu năm ( Tính lại CP KH tăng nguyên giá và giảm thời gian khấu hao)
2. Hạch toán khoản thuế truy thu:
Nợ Tk 4211
Có TK 3334: 34.000.000
Nộp thuế:
Nợ TK 3334
Có TK 111: 34.000
Khoản chậm nộp
Nợ TK 4211
có TK 1111: 6.000
Mình làm như vậy có đúng không mong các bạn chỉ giúp
Cho mình hỏi thêm khi lập BCTC năm mình có phải chú ý điều gì không
Cảm ơn nhiều nhiều:wall::wall:

Mình không chắc chắn lắm nhưng thấy bạn hạch toán kỳ kỳ sao đó
Chi phí phát sinh bất ngờ như vậy thì đưa vào TK811 chứ?
còn khoản chênh lệch do thời gian khấu hao TS giữa thuế và KT thì phát sinh Tk243 hoặc TK347

 

[ketoanthattinh]

Ðề: Điều chỉnh sổ sách sau quyết toán thuế

Công ty Mình đã quyết toán 3 năm vào t6 năm 2012
Nội dung quyết định như sau:
Thuế TNDN truy thu: 34.000.000
Tiền phạt chậm nộp: 6.000.000
Chi phí bị bóc tách:

1. Lệ phí trước bạ của ô tô tải : 16.000.000 DN hạch toán vào 642 và ô tô đó DN trích khấu hao trong 5 năm
Chi cục thuế tính lại là 6 năm và thuế trước bạ được cộng vào nguyên giá tài sản cố định
Suy ra: Chi phí giảm : 16t Lệ phí + 2t khấu hao trích vượt khung
Chi phí tắng: 600.000 do tính lại nguyên giá TSCĐ

2. Chi phí không hợp lý khác: 120.000.000

Mình hạch toán và điều chỉnh như sau:
1. Trong tháng 6 mình ghi tăng nguyên giá TSCĐ và tính lại mức trích khấu hao cho ô tô tải
đồng thời làm bút toán điều chỉnh mức trích khấu hao của 5 tháng đầu năm ( Tính lại CP KH tăng nguyên giá và giảm thời gian khấu hao)

Có kết quả kiểm tra thuế từ 2011 trở về trước:
- Tăng nguyên giá+Giảm lệ phí trước bạ đã hạch toán vào CP
Hạch toán ngay đầu 2012: Nợ 211/Có 711 (Lưu ý Khoản lệ phí trước bạ trong chi phí kế toán của các năm trước đã bị loại thì Thu nhập khác 711 này sẽ không nằm trong thu nhập chịu thuế)
- Giảm chi phí hợp lý 2 tr do khấu hao nhanh + tăng chi phí hợp lý do tăng nguyên giá (khấu hao tăng) -> Lấy số bù trừ để điều chỉnh: Nợ 214/Có 711: Lưu ý như trên


2. Hạch toán khoản thuế truy thu:
Nợ Tk 4211
Có TK 3334: 34.000.000

Làm như vậy là tắt. Nên hạch toán: Nợ 821/Có 3334

Nộp thuế:
Nợ TK 3334
Có TK 111: 34.000

Khoản chậm nộp
Nợ TK 4211
có TK 1111: 6.000

Phải là: Nợ 811/Có 111: Chi phí này không phải là chi phí hợp lý hợp lệ