Thuế GTGT của hàng nhập khẩu ủy thác hạch toán thế nào?

[memoza20062002]

Trong tháng 7 Cty tôi có nhập khẩu ủy thác 1 chiếc xe ô tô cho 1 đơn vị không có chức năng nhập khẩu, số tiền mua ô tô trên tờ khai hải quan là 100.000 USD do đơn vị bạn thanh toán. Cty tôi chỉ làm thủ tục và nộp thuế nhập khẩu 20.000 USD, thuế GTGT hàng nhập khẩu 6.000USD. tôi chỉ hạch toán phần thuế nhw sau:
1/ Thuế NK phải nộp: 2/Thuế GTGT phải nộp
Nợ TK 138: 20.000 Nợ TK 133: 6.000
Có TK 333: 20.000 Có TK 333: 6.000
Sau đó tôi xuất HD thuế cho KH:
Thuế NK:20.000
Thuế GTGT 6.000
Phí NK 1.500
Thuế GTGT( Phí) 150
Cộng thanh toán 27.650
Khi nộp thuế và công nợ kH thì vẫn hạch toán BT. Bạn nào có kinh nghiệm về vấn đền này hãy trợ giúp mình nhé. Xin chân thành cảm ơn!

 

[Nguyen Tu Anh]

Công ty bạn chỉ làm thủ tục nhập khẩu, mọi chi phí và thuế sẽ do khách hàng chịu. Như vậy, thực chất khoản thuế GTGT này không phải của bạn và bạn không được khấu trừ, đây chỉ là khoản chi hộ mà thôi. Bạn phải xuất hóa đơn GTGT ra để khách hàng còn căn cứ để kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với hàng hoá uỷ thác nhập khẩu.

Hoá đơn GTGT xuất trả hàng nhập khẩu uỷ thác ghi:
(a) Giá bán chưa có thuế GTGT bao gồm: giá trị hàng hoá thực tế nhập khẩu theo giá CIF, thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt và các khoản phải nộp theo chế độ quy định ở khâu nhập khẩu (nếu có).
(b) Thuế suất thuế GTGT và tiền thuế GTGT ghi theo Thông báo nộp thuế của cơ quan Hải quan.
(c) Tổng cộng tiền thanh toán (= a + b)

Bạn hạch toán như sau đối với tiền thuế GTGT phải nộp hộ: Nợ TK 138/Có TK 3339.