Tài khoản 138,338!!!

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi ngtung2812, 4 Tháng tám 2007.

8,840 lượt xem

  1. ngtung2812

    ngtung2812 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    47
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Tp.HCM
    Em có một đề tài mong các bác tranh luận cùng.
    Tài khoản 138 và 338 là 2 tài khoản mà các tiền bối đi trước gọi nó là tài khoản sọt rác. Nếu là kế toán giỏi thì là người biết vận dụng và điều khiển 2 tài khoản này thật linh động và khéo léo. em nghe thầy em nói vậy. Em mong các bác dành về tài khoản này hãy tranh luận và gửi lên diễn đàn những kinh nghiệm để tụi mới vào nghề chúng em mở mang kiên thức.
    Chúc các bác cuối tuần vui vẻ, mạnh khỏe luôn giúp đỡ người khó khăn.:dance2::dance2::drummer:
     
    #1
  2. anhsangxanh

    anhsangxanh Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    23
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    ha noi
    Bạn hỏi chung chung quá nên mình chẳng biết nên bắt đầu thế nào cả?
     
    #2
  3. chuyengiaketoan

    chuyengiaketoan lãng tử vô tình

    Bài viết:
    260
    Đã được thích:
    3
    Nơi ở:
    Hà nội, TP HCM
    Các bạn ah. Đúng là các bậc tiền bối nói đúng đó. Kết hợp với TK 142, 335 nữa thì làm được rất nhiều việc. Tuy nhiên, nếu gặp người thanh tra giỏi thì .....
    Vậy tuỳ từng trường hợp cụ thể mà vận dụng, không có gậy ông lại đập lưng ông.
     
    #3
  4. bichvan.tax06

    bichvan.tax06 Điều hành cao cấp

    Bài viết:
    3,922
    Đã được thích:
    389
    Giới tính:
    Nữ
    Nơi ở:
    Thủ Đô
    1)Để theo dõi các khoản phải thu không mang tính chất trao đổi, mua bán(thu cho vay,cho mượn vật tư,tiền vốn có tính chất tạm thời,thu về bồi thường vật chất,mất mát, hư hỏng tài sản hoặc các khoản lãi về thuê tài sản cố định, lãi đầu tư đến hạn chưa thu, giá trị tài sản thiếu chưa rõ nguyên nhân chờ xử lý...)kế toán sd tài khoản 138
    2)Để theo dõi các khoản phải trả,phải nộp khác không mang tính chất trao đổi, mua bán, kế toán sd tk 338.
    Tài khoản này phản ánh tình hình trích và thanh toán BHXH,BHYT,KPCĐ,các khoản vay mượn tạm thời, các khoản thu hộ,giữ hộ, khoản lãi phải trả cho các bên tham gia liên doanh...Ngoài ra,tk338-còn dùng để theo dõi giá trị thừa,chưa rõ nguyên nhân chờ xử lý, phải trả về cổ phần hoá.
     
    #4
  5. trung78952

    trung78952 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    111
    Đã được thích:
    3
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Các bác cho tôi hỏi luôn chi tiết này nhé:
    Cty tôi vay ngân hàng hộ cho các xí nghiệp (các XN đều hạch toán phụ thuộc), vậy cái lãi vay (của các xí nghiệp) hàng tháng mà Cty phải trả NH đó, tôi đòi các XN thông qua 138 có đúng không. có giống như một khoản trả hộ thu hộ ko.
    àh, và còn cái KH TSCĐ nữa, tôi cũng theo dõi việc trích KH của mấy cái TSCĐ dưới XN thông qua 138 luôn (nợ 138/có 214 đều đặn hàng tháng). Thế có đúng ko nhỉ
    Thanks các bác!
     
    #5
  6. duyvinh

    duyvinh Moderator

    Bài viết:
    1,261
    Đã được thích:
    74
    Nơi ở:
    Hà Nội
    - Đã là xí nghiệp hạch toán phụ thuộc thì nhất định phải thông qua 136/336
    - Còn việc vận dụng tài khoản kế toán thì nó khác với việc nói về kết cấu của tài khoản kế toán đó như ý kiến của táoxanh đã nói. Tuy nhiên để vận dụng được 2 TK này cần phải hiểu rõ (bản chất của nó), tôi đơn cử 1 kiểu vận dụng như thế này (cũng xin nói thêm một số TK khác vận dụng cũng rất hay như 142,242,335, 352, các TK dự phòng khác..): Các bạn thấy ở một số công tác như phân tích tài chính của các tổ chức tín dụng, hay 1 bản cáo bạch đẹp, hay một báo cáo tài chính đẹp để phục vụ mục đích của DN, người ta thương sử dụng TK 138 làm sạch các chỉ tiêu hay tính trước chi phí vào giá thành (mặc dù chưa đủ căn cứ để tăng tổng tài sản và nguồn vốn lên) sau đó (niên độ kế toán sau điều chỉnh lại) mà không phạm luật quá ví dụ:
    + Góp vốn của các cổ đông. Nguyên tắc khi đăng ký góp vốn, sau 2 tháng (cũ) và 3 tháng (mới) các cổ đông phải góp đủ vốn. Tuy nhiên hầu hết các DN đều không góp đủ, vậy vận dụng TK 138 ở đây là N 138/có 411 để nguồn vốn và tài sản trên bảng cân đối cao, đồng thời lấp ló được số phải thu.
    + Về tạm ứng và chi phí: thực ra số tạm ứng nội bộ của các cty thường rất lớn, nhằm dấu bớt số tiền sử dụng không đúng mục đích mà không muốn cho các tổ chức tín dụng biết khi đọc báo cáo tài chính, sang kỳ sau hạch toán điều chỉnh lại bút toán mà không phải sửa lại chúng từ.
    ...vv cứ thế mà suy luận các TK khác
    Thực ra vi phạm một chút nhưng có sửa chữa sai sót (có chuẩn mực quy định việc sử sai mà).
    Chúc các bạn vận dụng tốt
     
    Last edited: 12 Tháng mười một 2007
    #6
  7. mumly

    mumly Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    180
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Hải Phòng- Hà nội
    Nếu vậy bác phải cho vào 136 phải thu nội bộ chứ. Khấu hao tài sản cố định không thể cho vào 138 được mà phải cho vào chi phí sản xuất chứ
     
    #7
  8. loboglory

    loboglory Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    286
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Ha noi
    Bạn hạch toán vào TK 136 thì đúng hơn, còn TK 138 thì cho thằng ngoài thôi!
     
    #8
  9. loboglory

    loboglory Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    286
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Ha noi
    Ý của bác ấy là trích KH hộ luôn.
    Thế thì mấy ông kế toán ở dưới XN vô dụng nhỉ các bác nhỉ, tôi nghĩ phải giao hết việc cho chúng nó, mình ôm hết sao xuể. Mình chỉ giao vốn, giao kế hoạch, còn đơn vị phụ thuộc báo lỗ, lãi lại cho mình, cho mình đỡ vất vả!
     
    #9
  10. nguyenbinhnhi

    nguyenbinhnhi Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    17
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Ha Noi
    Nguyên văn bởi trung78952: Các bác cho tôi hỏi luôn chi tiết này nhé:
    Cty tôi vay ngân hàng hộ cho các xí nghiệp (các XN đều hạch toán phụ thuộc), vậy cái lãi vay (của các xí nghiệp) hàng tháng mà Cty phải trả NH đó, tôi đòi các XN thông qua 138 có đúng không. có giống như một khoản trả hộ thu hộ ko.
    àh, và còn cái KH TSCĐ nữa, tôi cũng theo dõi việc trích KH của mấy cái TSCĐ dưới XN thông qua 138 luôn (nợ 138/có 214 đều đặn hàng tháng). Thế có đúng ko nhỉ
    Thanks các bác!

    Về khoản lãi vay thì vòng qua 138 cũng được vì có thể có khoản chênh lệch giữa lãi vay phải trả NH và lãi vay phải thu các XN nhưng phải thêm 1 bước:
    Nợ 136 (chi tiết từng XN)/Có 138
    Khi NH thu lãi Nợ 138/có 112. Sau đó tuỳ thuộc 138 còn dư bao nhiêu sẽ xử lý sau.
    Còn khoản h/t trích KH TSCĐ dưới Xn theo tôi:
    Dưới XN h/t: Nợ 627 (hoặc TK chi phí khác)/ có 336
    Trên cty h/t: Nợ 136/ có 214.
    Các bạn thấy có đúng
     
    #10
  11. nguyenbinhnhi

    nguyenbinhnhi Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    17
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Ha Noi
    Nguyên văn bởi trung78952: Các bác cho tôi hỏi luôn chi tiết này nhé:
    Cty tôi vay ngân hàng hộ cho các xí nghiệp (các XN đều hạch toán phụ thuộc), vậy cái lãi vay (của các xí nghiệp) hàng tháng mà Cty phải trả NH đó, tôi đòi các XN thông qua 138 có đúng không. có giống như một khoản trả hộ thu hộ ko.
    àh, và còn cái KH TSCĐ nữa, tôi cũng theo dõi việc trích KH của mấy cái TSCĐ dưới XN thông qua 138 luôn (nợ 138/có 214 đều đặn hàng tháng). Thế có đúng ko nhỉ
    Thanks các bác!

    Về khoản lãi vay thì vòng qua 138 cũng được vì có thể có khoản chênh lệch giữa lãi vay phải trả NH và lãi vay phải thu các XN nhưng phải thêm 1 bước:
    Nợ 136 (chi tiết từng XN)/Có 138
    Khi NH thu lãi Nợ 138/có 112. Sau đó tuỳ thuộc 138 còn dư bao nhiêu sẽ xử lý sau.
    Còn khoản h/t trích KH TSCĐ dưới Xn theo tôi:
    Dưới XN h/t: Nợ 627 (hoặc TK chi phí khác)/ có 336
    Trên cty h/t: Nợ 136/ có 214.
    Các bạn thấy có đúng ko?
    :angel:
     
    #11
  12. mylove0907

    mylove0907 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    15
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    tphcm
    Số dư TK 138

    Cho mình hỏi so du 138 trên bảng CDSPT nằm ở bên có khi mình lên bảng CDKT thi thể hiện số sư 138 ở phần nào. tài sản hay nguồn vốn. cảm ơn mọi người nhiều nhiều
     
    #12
  13. ThanhGiong

    ThanhGiong OnlyLov3

    Bài viết:
    395
    Đã được thích:
    9
    Nơi ở:
    Hải Dương thân yêu!
    Thể hiện bên Nguồn vốn, mục phải trả phải nộp khác (+ với bên có của 338)
    Thân
     
    #13
  14. phongcui

    phongcui Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    16
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Long An
    Tk 138, 338 là dùng để "kê toa" cho những "danh mục" ko thường xuyên trong hoạt động doanh nghiệp của bạn. ví dụ: ngoài mục kiểm kê phát hiện thừa thiếu chưa xử lý, các "đối tác" nhỏ lẽ không nằm trong List khách hàng thì "cho vào" cũng được. thí dụ bạn treo tạm ứng ai đó mà họ nghĩ ko quyết toán lại được thì nên kết chuyển
    N 1381
    C 141
    Rồi đợi "sếp" xử lý rồi ta mới làm tiếp.
     
    #14
  15. Bonchiemgai

    Bonchiemgai Guest

    Các bác ơi cho em hỏi là các khoản thu hộ, chi hộ có tính vào doanh thu thu nhập chịu thuế TNDN không ạ
     
    #15

Chia sẻ trang này