TK 337 và TK 3387

[nhaingo]

Từ trước giờ khi nhận được tièn ứng trước của khách hàng chị kế toán cty mình đều hạch toán vào TK 3387, và giờ mình cũng hạch toán theo như vậy.
Mình đọc lại TK 3387 thì thấy nói là "không hạch toán vào TK này số tiền nhận trước của người mua mà DN chưa cung cấp sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ".
Mình tham khảo ý kiến của mọi người trên wkt thì bảo mình phải dùng TK 337. Nhưng cty mình làm theo QĐ 48 mà trong hệ thống TK của QĐ 48 không có TK này.
Vậy mình sẽ phải hạch toán số tiền ứng trước của khách hàng vào TK nào?

 

[lethuhien]

Khi nhận tiền ứng trước của khách hàng tài khoản 131 chứ
Nợ 111, 112 / C 131

 

[anhoanh]

tài khoản: 337 không cón trong QĐ 48 mà: Còn theo QĐ 15 thì:
TK 337: Thanh toán theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng ( DN xây lắp có thanh toán theo tiến độ kế hoạch )
TK: 3387: Doanh thu ghi nhận truớc
Như vậy trong trường hợp của bạn là phải hạch toán vào 131 và chi tiết cho tùng khách hàng như bạn lethuhien là chính xác

 

[kchinh]

Neu nhu vay thi la sai roi, truong hop nay thi phai hach toan vao tai khoan 331 moi dung.
Vi du nhu: Nguoi mua ung truoc la NO TK 111
CO TK 331
Còn nếu công ty mình ứng trước thì mình mới hạch toán vào tài khoản 131 tức là: NO TK 131
CO TK 111
Bởi vì 2 tài khoản này là 2 tài khoản đặc biệt:
Vừa có số dư có, vừa có số dư nợ

 

[Đoàn Minh Trung]

Neu nhu vay thi la sai roi, truong hop nay thi phai hach toan vao tai khoan 331 moi dung.
Vi du nhu: Nguoi mua ung truoc la NO TK 111
CO TK 331
Còn nếu công ty mình ứng trước thì mình mới hạch toán vào tài khoản 131 tức là: NO TK 131
CO TK 111
Bởi vì 2 tài khoản này là 2 tài khoản đặc biệt:
Vừa có số dư có, vừa có số dư nợ

Chỗ bạn làm kế toán có ai đi đòi nợ lộn khách hàng bị đuổi đánh chưa nhể

 

[adam_tran]

Chỗ bạn làm kế toán có ai đi đòi nợ lộn khách hàng bị đuổi đánh chưa nhể

Lão làng không hướng dẫn cho em út cặn kẻ, lại đi chọc phá nữa. Biết đâu trong đám loăng quăng ấy anh lại ... lượm được trái dừa sáp!!!

Neu nhu vay thi la sai roi, truong hop nay thi phai hach toan vao tai khoan 331 moi dung.
Vi du nhu: Nguoi mua ung truoc la NO TK 111
CO TK 331
Còn nếu công ty mình ứng trước thì mình mới hạch toán vào tài khoản 131 tức là: NO TK 131
CO TK 111
Bởi vì 2 tài khoản này là 2 tài khoản đặc biệt:
Vừa có số dư có, vừa có số dư nợ

Cần phân biệt số tiền khách hàng tạm ứng trước và khách hàng thanh toán theo điều khoản ghi trên Hợp đồng thi công.
Trên Hợp đồng thi công có 2 dạng thanh toán:
- Thanh toán theo tiến độ kế hoạch: Tức 2 bên đưa ra 1 kế hoạch thanh toán dựa trên tiến độ thi công dự tính, lúc đó sẽ ước tính thời gian sẽ thanh toán. Thời gian thanh toán sẽ được điều chỉnh cho phù hợp với tiến độ thi công. Lúc này khi đến thời hạn thu tiền, kế toán ghi Nợ 131/Có 337. Khi nhận tiền phải xuất hóa đơn ghi Nợ 111,112/Có 131, 3331. Số dư công nợ nằm trên tài khoản 337, không phải 131. Trường hợp chưa tới tiến độ thanh toán kế hoạch nhưng bên B có thể lập công văn đề nghị thanh toán trước 1 phần (tạm ứng) kế toán bên B ghi nhận vào bên có 131.
- Thanh toán theo khối lượng thực tế: Hai bên sẽ nghiệm thu khối lượng thi công thực tế. Sau khi nghiệm thu kế toán xuất hóa đơn hạch toán: Nợ 131/Có 511, 3331. Khi nhận tiền hạch toán Nợ 111, 112/Có 131. Tùy theo số tiền nhận quy định trên hợp đồng (xx% giá trị khối lượng nghiệm thu) mà số dư 131 có thể dư Nợ hoặc Có. Trong hình thức thanh toán này, bên A có thể thanh toán không cần nghiệm thu, lúc này có thể xem là tạm ứng và hạch toán ghi Có 131.

 

[Tuyet Thuong]

Cty mình cũng giống như nhaingo vậy, khoản tiền thu tạm ứng mình cũng hạch toán vào Nợ TK111/ Có 131. Nhưng trước khi thu tiền thì mình phải xuất hóa đơn (Cty mình là cty xây dựng và trên HĐ thể hiện phần thanh toán theo tiến độ. Cụ thể là khi HĐ được ký kết thì tạm ứng tiền bên cạnh việc xuất hóa đơn). Khi xuất hóa đơn mình ghi Nợ TK131/Có TK337. Cuối tháng kết chuyển doanh thu Nợ TK337/Có TK511.
Như vậy có đúng không ta?

 

[adam_tran]

Cuối tháng kết chuyển doanh thu Nợ TK337/Có TK511.
Như vậy có đúng không ta?

Sai chỗ này.
Doanh thu đối với công trình xây dựng áp dụng hình thức thanh toán theo tiến độ kế hoạch do doanh nghiệp tự xác định lấy, dựa vào chuẩn mực doanh thu: Khi bên A ký biên bản nghiệm thu chất lượng và bàn giao công trình, hạng mục công trình. Như vậy, doanh thu chỉ được xác định khi:
1. Kết thúc công trình, hạng mục công trình được nghiệm thu bàn giao. Tức là "hàng hóa đã xác định tiêu thụ" và "lợi ích thu được là tương đối chắc chắn".
2. Chi phí được tập hợp và ước tính tương đối chắc chắn (chi phí được theo dõi và tập hợp vì thực tế công trình - hạng mục đã thi công).
Tuy nhiên:
Nếu hết năm tài chính mà công trình chưa hoàn thành thì DN phải tự ước tính doanh thu trên phần khối lượng thi công. Có 3 cách ước tính doanh thu:
- Căn cứ vào khối lượng các hạng mục đã hoàn thành, đã được theo dõi chặt chẽ, so sánh với giá trị dự toán để biết giá trị hoàn thành. Trường hợp này khó đối với kế toán. Z trong trường hợp này cũng phải xác định theo chính xác theo từng hạng mục.
- Căn cứ vào chi phí thực tế đã thực hiện: Xác định doanh thu theo công thức Dthu = DT dự kiến/Z dự kiến * Z đã thực hiện. Trường hợp này thì tổng Z chính là số dư 154 hiện có, sau khi KC thì số dư TK 154 = 0.
- Cả 2 PP trên, đối với hạng mục áp dụng được cách 1 thì áp dụng cách 1, không thì áp dụng cách 2 hoặc xác định doanh thu cho hạng mục đã xác định được Z, còn không thì treo.

 

[kchinh]

Thì ra mình hiểu rồi. Bạn Đoàn Minh Trung ơi bạn có người yêu chưa vậy. Coi chừng ế chồng đó.
Đối với mình thì mình vẫn là mình thôi.

 

[adam_tran]

Thì ra mình hiểu rồi. Bạn Đoàn Minh Trung ơi bạn có người yêu chưa vậy. Coi chừng ế chồng đó.
Đối với mình thì mình vẫn là mình thôi.

Tôi gọi anh Trung bằng Anh rõ ràng, có nghĩa là "man" 100% sao mà ế chống được. Còn có "bồ" chưa thì không rõ, nhưng hiện tại cũng là thành viên hội độc thân, đang đi kiếm "dừa rụng".

 

[duyvinh]

Adam Tran nói rất đúng. Anh bổ sung thêm nhé!
Nhiều đơn vị khi ký hợp đồng xây dựng, nhận tạm ứng ngay khoảng 30% hợp đồng, thì hạch toán vào 131 là đúng. Khi nhận tiền đợt thứ 2 (công trình chưa hoàn thành) thì áp dụng TK 337 (QĐ15) hoặc 511(QĐ48) và đương nhiên phải nộp thuế đầu ra (đối với B).
1. Nếu thanh toán theo tiến độ kế hoạch thì Adam Tran nói rồi.
2. Nếu thanh toán theo khối lượng thực tế nghiệm thu (phổ biến) thì lưu ý: khi bên A nghiệm thu khối lượng là 500 tr (chẳng hạn hợp đồng là 1 tỷ). trước đây nhiều đơn vị B đem trực tiếp hóa đơn đến bên A để bên A trả bao nhiêu tiền thì xuất bấy nhiêu ví dụ trả 300 triệu, nợ 200 triệu, Bên B xuất hóa đơn 300 triệu. Đặc biệt có nhiều đơn vị khi nghiệm thu công trình rồi (1 đến 2 năm) vẫn chưa xuất hóa đơn lý do là A chưa trả tiền. Vậy là sai, thanh toán với nghĩa vụ thuế chẳng liên quan gì cả. Bây giờ cơ quan thuế sẽ phạt bên B hành chính và truy thu thuế TNDN, bên A thi hóa đơn không được tính vào chi phí hợp lý.
Chẳng qua là thuế chưa kiểm tra các đơn vị này hoặc kiểm tra không hết mà thôi. Tốt nhất B nên thương lượng với A ứng trước tiền nộp thuế mà xuất hóa đơn đi, hoặc viết rồi, nộp thuế rồi, nhưng chưa đưa hóa đơn cho A, hoặc chưa có tiền thì đừng nghiệm thu nữa... vận dụng nhé.

 

[Phieudieu2000]

Cần phân biệt số tiền khách hàng tạm ứng trước và khách hàng thanh toán theo điều khoản ghi trên Hợp đồng thi công.
Trên Hợp đồng thi công có 2 dạng thanh toán:
- Thanh toán theo tiến độ kế hoạch: Tức 2 bên đưa ra 1 kế hoạch thanh toán dựa trên tiến độ thi công dự tính, lúc đó sẽ ước tính thời gian sẽ thanh toán. Thời gian thanh toán sẽ được điều chỉnh cho phù hợp với tiến độ thi công. Lúc này khi đến thời hạn thu tiền, kế toán ghi Nợ 131/Có 337. Khi nhận tiền phải xuất hóa đơn ghi Nợ 111,112/Có 131, 3331. Số dư công nợ nằm trên tài khoản 337, không phải 131. Trường hợp chưa tới tiến độ thanh toán kế hoạch nhưng bên B có thể lập công văn đề nghị thanh toán trước 1 phần (tạm ứng) kế toán bên B ghi nhận vào bên có 131.

Có thể anh nhầm chỗ này chăng? Số dư trên 337 chỉ phản ảnh sự chênh lệch giữa khoản "đáng lẽ ra phải được thu" và số "được thu theo thỏa thuận" thôi chứ không phản ánh số dư công nợ. Số dư công nợ vẫn nằm trên 131. Bởi lẽ khi đến "kế hoạch" thì bên A phải có nghĩa vụ trả cho B một khoản, còn A trả được bao nhiêu thì khi đó mới hình thành nên công nợ - gắn với nghĩa vụ bắt buộc.

Em có thắc mắc là: năm 2006 cty em có dư Nợ 337. sang năm 2007 em sử dụng hệ thống tk theo Qd 48 không có tài khoản 337. Vậy số dư đó em kết chuyển sang dư nợ tk 1388 (khi xuất hóa đơn theo kế hoạch đợt sau thì kết chuyển lại 131) có hợp lý không - hoặc có cách xử lý nào hợp lý hơn?

Một vấn đề thắc mắc nữa là: Trong trường hợp hợp đồng xd xác định thanh toán theo khối lượng nghiệm thu thực tế của từng giai đoạn (hồ sơ nghiệm thu đầy đủ), A thanh toán cho B xx%. Khi đó B có bắt buộc phải xuất hóa đơn và ghi nhận doanh thu hay không? (trường hợp hợp đồng quy định xuất hóa đơn khi xong công trình, hoặc nếu hợp đồng không đề cập vđề thời điểm xuất hóa đơn). Theo mình thì trong từng giai đoạn này (chứ không phải nghiệm thu hạng mục độc lập theo thuật ngữ kỹ thuật) goi là thanh toán nhưng thực chất chỉ là tạm ứng, hồ sơ nghiệm thu cũng chỉ là căn cứ để làm cơ sở tạm ứng thôi. mặt khác tiền thì B chưa thu hết (chỉ thu 1 phần) mà phải xuất hóa đơn - nộp thuế thì không hợp lý lắm.

Các anh chị cho ý kiến nhé!

 

[adam_tran]

Có thể anh nhầm chỗ này chăng? Số dư trên 337 chỉ phản ảnh sự chênh lệch giữa khoản "đáng lẽ ra phải được thu" và số "được thu theo thỏa thuận" thôi chứ không phản ánh số dư công nợ. Số dư công nợ vẫn nằm trên 131. Bởi lẽ khi đến "kế hoạch" thì bên A phải có nghĩa vụ trả cho B một khoản, còn A trả được bao nhiêu thì khi đó mới hình thành nên công nợ - gắn với nghĩa vụ bắt buộc.

Chính xác phải thay từ "công nợ" bằng từ "phải thu - phải trả" trên bảng cân đối kế toán, không phải là "nợ" khách hàng. Cám ơn bạn đã góp ý.

 

[NgXBinh]

mình thì khác,
VD: Ứng trước cho khách hàng để mua hàng 331
Người mua trả tiền trước 131
Không rõ khoản tiền đó, hoặc khoản mượn ngoài của sếp 3388
Không biết các bạn có cùng ý kiến đó ko?

 

[NgXBinh]

Adam Tran nói rất đúng. Anh bổ sung thêm nhé!
Nhiều đơn vị khi ký hợp đồng xây dựng, nhận tạm ứng ngay khoảng 30% hợp đồng, thì hạch toán vào 131 là đúng. Khi nhận tiền đợt thứ 2 (công trình chưa hoàn thành) thì áp dụng TK 337 (QĐ15) hoặc 511(QĐ48) và đương nhiên phải nộp thuế đầu ra (đối với B).
1. Nếu thanh toán theo tiến độ kế hoạch thì Adam Tran nói rồi.
2. Nếu thanh toán theo khối lượng thực tế nghiệm thu (phổ biến) thì lưu ý: khi bên A nghiệm thu khối lượng là 500 tr (chẳng hạn hợp đồng là 1 tỷ). trước đây nhiều đơn vị B đem trực tiếp hóa đơn đến bên A để bên A trả bao nhiêu tiền thì xuất bấy nhiêu ví dụ trả 300 triệu, nợ 200 triệu, Bên B xuất hóa đơn 300 triệu. Đặc biệt có nhiều đơn vị khi nghiệm thu công trình rồi (1 đến 2 năm) vẫn chưa xuất hóa đơn lý do là A chưa trả tiền. Vậy là sai, thanh toán với nghĩa vụ thuế chẳng liên quan gì cả. Bây giờ cơ quan thuế sẽ phạt bên B hành chính và truy thu thuế TNDN, bên A thi hóa đơn không được tính vào chi phí hợp lý.
Chẳng qua là thuế chưa kiểm tra các đơn vị này hoặc kiểm tra không hết mà thôi. Tốt nhất B nên thương lượng với A ứng trước tiền nộp thuế mà xuất hóa đơn đi, hoặc viết rồi, nộp thuế rồi, nhưng chưa đưa hóa đơn cho A, hoặc chưa có tiền thì đừng nghiệm thu nữa... vận dụng nhé.

như vậy trái luật rồi, vẫn xuất hóa đơn và hạch tóan.
con việc thanh tóan la việc khác.
Chu y phương thứcthanh tóan trong hợp đồng và điều kiện thanh toán
Áp dụng lãi trả chậm, phạt trong hợp đồng,hoặc thời gian thanh táon ...
Như vậy sẽ dễ về mặt pháp lý sau này khi đòi tiền

 

[duyvinh]

như vậy trái luật rồi, vẫn xuất hóa đơn và hạch tóan.
con việc thanh tóan la việc khác.
Chu y phương thứcthanh tóan trong hợp đồng và điều kiện thanh toán
Áp dụng lãi trả chậm, phạt trong hợp đồng,hoặc thời gian thanh táon ...
Như vậy sẽ dễ về mặt pháp lý sau này khi đòi tiền

Đọc kỹ rồi trả lời chứ. Ai chẳng nói là sai luật. Tuy nhiên vận dụng với thực tế mới khó. Tôi nói là vận dụng với thực tế nhé!

 

[duyvinh]

Em có thắc mắc là: năm 2006 cty em có dư Nợ 337. sang năm 2007 em sử dụng hệ thống tk theo Qd 48 không có tài khoản 337. Vậy số dư đó em kết chuyển sang dư nợ tk 1388 (khi xuất hóa đơn theo kế hoạch đợt sau thì kết chuyển lại 131) có hợp lý không - hoặc có cách xử lý nào hợp lý hơn?

Một vấn đề thắc mắc nữa là: Trong trường hợp hợp đồng xd xác định thanh toán theo khối lượng nghiệm thu thực tế của từng giai đoạn (hồ sơ nghiệm thu đầy đủ), A thanh toán cho B xx%. Khi đó B có bắt buộc phải xuất hóa đơn và ghi nhận doanh thu hay không? (trường hợp hợp đồng quy định xuất hóa đơn khi xong công trình, hoặc nếu hợp đồng không đề cập vđề thời điểm xuất hóa đơn). Theo mình thì trong từng giai đoạn này (chứ không phải nghiệm thu hạng mục độc lập theo thuật ngữ kỹ thuật) goi là thanh toán nhưng thực chất chỉ là tạm ứng, hồ sơ nghiệm thu cũng chỉ là căn cứ để làm cơ sở tạm ứng thôi. mặt khác tiền thì B chưa thu hết (chỉ thu 1 phần) mà phải xuất hóa đơn - nộp thuế thì không hợp lý lắm.

Các anh chị cho ý kiến nhé!

Với việc thay đổi chế độ kế toán theo QĐ 48. Mình nghĩ cách đó chắc là tốt nhất rồi. Để chắc chắn bạn nên làm công văn hỏi cơ quan thuế (Cục thuế hoặc Tổng cục thuế) để hướng dẫn.
Về nguyên tắc khi anh chuyển giao sản phẩm, dịch vụ... anh phải xuất hoá đơn bán hàng rồi, không liên quan đến việc anh được nhận bao nhiêu tiền. Vì vậy tỷ lệ xxx% như bạn nói là liên quan đến nhận tiền bán hàng. Hồ sơ nghiệm thu chứng minh bạn đã có hao phí C+V+M kết tinh vào sản phẩm, khi trao đổi hay bán bạn phải xuất hóa đơn và nộp thuế GTGT. Và đương nhiên phải xuất hóa đơn kê khai doanh thu và nộp thuế. Nếu làm như bạn thì Nhà nước thất thu à.
Tuy nhiên bạn không kê khai, không muốn nộp thuế ngay cũng được, khi bị kiểm tra thuế thì nộp tiền thuế truy thu và tiền phạt theo TT 61 ! Xem cái nào lợi hơn thì làm!

 

[duyvinh]

như vậy trái luật rồi, vẫn xuất hóa đơn và hạch tóan.
con việc thanh tóan la việc khác.
Chu y phương thứcthanh tóan trong hợp đồng và điều kiện thanh toán
Áp dụng lãi trả chậm, phạt trong hợp đồng,hoặc thời gian thanh táon ...
Như vậy sẽ dễ về mặt pháp lý sau này khi đòi tiền

Bạn ạ, nói về lý thuyết là như vậy, nhưng thực tế lại khác nhiều lắm. Những tình huống kiểu như: Bạn là B, bạn có "ngại" chủ đầu tư A không? mặc dù hợp đồng A-B rất chặt trẽ, mỗi lúc xảy ra vấn đề thì B lại phạt, lại đâm đơn kiện à? hay Cty bạn thiếu vốn kinh doanh, đang cần hợp đồng khi thực hiện xong hợp đồng bạn xuất hóa đơn hết, tiền A trả cho bạn không đủ nên phải bỏ thêm tiền nộp thuế cho cái hóa đơn ấy, bạn nghĩ gì..vv và vv.. cho nên mới phải vận dụng, tôi nói ở đây là thực tế trong công việc đã trải qua đấy!

 

[nguyen maihuong]

em muon hoi 1 chut: ben em la cty hoat dong trong linh vuc xay dung, trong hop dong xay lap cua ben em, hop dong chi quy dinh la:
-tam ung lan 1: cuoi T12/07 100tr
-thanh toan la 1: cuoi T1/08 150 tr
-Thanh toan lan 2: cuoi T3/08 150 tr...

dai loai la nhu the, va be kia y/c ben em phai xuat hoa don luon
nhung em dang boi roi vi neu vay thi em se chua tap hop duoc du dau vao de xuat HD cho ho, Vay em phai lam the nao day
nho cac bac giup em voi
neu do chua tap hop duoc du dau vao, em chua xuat voi HD cho ho co duoc ko?
vay, trong truong hop do, em phai xu ly the nao voi mon tien ben A thanh toan theo dung tien do thanh toan trong hop dong?
theo em biet thi em se phai nop thue VAT dau ra cho mon tien nhan duoc do, nhung sau do, vi du, sau 1 thang, em moi can doi du dau vao de xuat cho ben A thi em phai lam sao?
rat mong nhan duoc su giup do cua cac bac
cam on truoc rat nhieu.

 

[hoahtl]

Neu nhu vay thi la sai roi, truong hop nay thi phai hach toan vao tai khoan 331 moi dung.
Vi du nhu: Nguoi mua ung truoc la NO TK 111
CO TK 331
Còn nếu công ty mình ứng trước thì mình mới hạch toán vào tài khoản 131 tức là: NO TK 131
CO TK 111
Bởi vì 2 tài khoản này là 2 tài khoản đặc biệt:
Vừa có số dư có, vừa có số dư nợ

Toi thay ban dang bi lon giua TK 131 va 331 do!
:022: