KH TSCĐ treo ở TK154 ?

[MinhCanTho]

Chào cả nhà !
Mình đăng ký khấu hao (KH) với thuế là 2.400.000.000 đồng/năm (Cty có 20 ao nuôi cá) => số khấu hao 12.000.000 đồng/ao/tháng, Nhưng hiện tại mình chỉ nuôi có 5 ao cá thôi, vậy 15 ao còn lại chưa nuôi cá thì mình có được khấu hao không ? Hay là có cách làm nào khác, Xin Quí vị góp ý kiến !!! :dance2::dance2::dance2:

 

[Summer]

Bạn chỉ khấu hao những tài sản nào đưa vào sử dụng, những tài sản chưa đưa vào sử dụng thì không khấu hao bạn nhé.
Trong trường hợp của bạn, bạn chỉ khấu hao 5 ao cá thôi.
chúc thành công

 

[MinhCanTho]

Bạn chỉ khấu hao những tài sản nào đưa vào sử dụng, những tài sản chưa đưa vào sử dụng thì không khấu hao bạn nhé.
Trong trường hợp của bạn, bạn chỉ khấu hao 5 ao cá thôi.
chúc thành công

Quí vị nào có cách làm nào khác xin chỉ giáo ! Không lẻ mình đăng ký KH với cơ quan thuế mà lại KH không hết, nếu thế có sao không ? :dance2::dance2::dance2:

 

[thd6758]

Thì bạn cứ coi như nuôi cả 20 ao và hạch toán khấu hao để giảm lợi nhụân. cứ tảng lờ như không biết vì khi cá đanh lên ai biết nó ở ao nào mà tìm, với lịa chi cần một con trong ao đã thành ao có cá rồi còn gì. À mà cho bạn có laọi cá từ 45 ky lo trở lên không? hì hì.....

 

[kiemtoan]

Bạn nghiên cứu Quyết định 15, Phần hướng dẫn hạch toán tài khoản 214 - Hao mòn TSCĐ xem sao? Tại QĐ 15, BTC đã có quy định rất rõ, cụ thể: "...Về nguyên tắc, mọi TSCĐ, BĐS đầu tư hiện có của doanh nghiệp có liên quan đến sản xuất, kinh doanh (gồm cả tài sản chưa dùng, không cần dùng, chờ thanh lý) đều phải trích khấu hao theo quy định hiện hành. Khấu hao TSCĐ dùng trong sản xuất, kinh doanh và khấu hao BĐS đầu tư hạch toán vào chi phí sản xuất, kinh doanh trong kỳ; khấu hao TSCĐ chưa dùng, không cần dùng, chờ thanh lý hạch toán vào chi phí khác..."

Trường hợp của bạn vẫn nên trích khấu hao theo đúng quy định.

 

[MinhCanTho]

Bạn nghiên cứu Quyết định 15, Phần hướng dẫn hạch toán tài khoản 214 - Hao mòn TSCĐ xem sao? Tại QĐ 15, BTC đã có quy định rất rõ, cụ thể: "...Về nguyên tắc, mọi TSCĐ, BĐS đầu tư hiện có của doanh nghiệp có liên quan đến sản xuất, kinh doanh (gồm cả tài sản chưa dùng, không cần dùng, chờ thanh lý) đều phải trích khấu hao theo quy định hiện hành. Khấu hao TSCĐ dùng trong sản xuất, kinh doanh và khấu hao BĐS đầu tư hạch toán vào chi phí sản xuất, kinh doanh trong kỳ; khấu hao TSCĐ chưa dùng, không cần dùng, chờ thanh lý hạch toán vào chi phí khác..."

Trường hợp của bạn vẫn nên trích khấu hao theo đúng quy định.

Trong trường hợp này (Mình đăng ký khấu hao với thuế là 2.400.000.000 đồng/năm (Cty có 20 ao nuôi cá) => số khấu hao 12.000.000 đồng/ao/tháng, nhưng chỉ sử dụng có 5 ao cá), Vui lòng định khoản giúp với, vì mình chưa làm khấu hao bao giờ và không hiểu lắm với "khấu hao TSCĐ chưa dùng, không cần dùng, chờ thanh lý hạch toán vào chi phí khác", Tks ! :dance2::dance2::dance2:

 

[kiemtoan]

Tại QĐ 15 đã hướng dẫn cụ thể như sau:
"...1. Định kỳ tính, trích khấu hao TSCĐ vào chi phí sản xuất, kinh doanh, chi phí khác, ghi:
Nợ TK 623 - Chi phí sử dụng máy thi công (6234)
Nợ TK 627 - Chi phí sản xuất chung (6274)
Nợ TK 641 - Chi phí bán hàng
Nợ TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp
Nợ TK 811 - Chi phí khác
Có TK 214 - Hao mòn TSCĐ (TK cấp 2 phù hợp).
..."

Căn cức vào hướng dẫn trên bạn có thể hạch toán hàng tháng như sau:

Nợ TK 642/641: 12.000.000 x 5
Nợ TK 811: 12.000.000 x 15
Có TK 214: 12.000.000 x 20

Chú ý: ở đây mình giả định Cty bạn nuôi cá trong 1 năm rồi bán hết, chứ không nuôi cá vài năm rồi mới bán, do vậy không hạch toán chi phí khấu hao vào CP SXC (TKI 627), còn việc hạch toán vào TK 641 - CP bán hàng hay TK 642 - CP QLDN thì tùy bạn lựa chọn bởi hạch toán vào đâu thì cuối cùng cũng làm giảm LN từ hđ SXKD, bên Cục Thuế người ta cũng không care vấn đề này bởi CP bán hàng hay CP QLDN thì cũng đều là chi phí.

 

[MinhCanTho]

Tại QĐ 15 đã hướng dẫn cụ thể như sau:
"...1. Định kỳ tính, trích khấu hao TSCĐ vào chi phí sản xuất, kinh doanh, chi phí khác, ghi:
Nợ TK 623 - Chi phí sử dụng máy thi công (6234)
Nợ TK 627 - Chi phí sản xuất chung (6274)
Nợ TK 641 - Chi phí bán hàng
Nợ TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp
Nợ TK 811 - Chi phí khác
Có TK 214 - Hao mòn TSCĐ (TK cấp 2 phù hợp).
..."

Căn cức vào hướng dẫn trên bạn có thể hạch toán hàng tháng như sau:

Nợ TK 642/641: 12.000.000 x 5
Nợ TK 811: 12.000.000 x 15
Có TK 214: 12.000.000 x 20

Chú ý: ở đây mình giả định Cty bạn nuôi cá trong 1 năm rồi bán hết, chứ không nuôi cá vài năm rồi mới bán, do vậy không hạch toán chi phí khấu hao vào CP SXC (TKI 627), còn việc hạch toán vào TK 641 - CP bán hàng hay TK 642 - CP QLDN thì tùy bạn lựa chọn bởi hạch toán vào đâu thì cuối cùng cũng làm giảm LN từ hđ SXKD, bên Cục Thuế người ta cũng không care vấn đề này bởi CP bán hàng hay CP QLDN thì cũng đều là chi phí.

Thank you !
Mình sẽ hạch toán :
N621.A1 12.000.000 (ao số 1)
N621.A2 12.000.000 (ao số 2)
N621.A3 12.000.000 (ao số 3)
N621.A4 12.000.000 (ao số 4)
N621.A5 12.000.000 (ao số 5)
N811 12.000.000 x 15
C214 12.000.000 x 20

=> Cuối tháng kết chuyển
N154.A1/C621.A1 12.000.000
N154.A2/C621.A2 12.000.000
N154.A3/C621.A3 12.000.000
N154.A4/C621.A4 12.000.000
N154.A5/C621.A5 12.000.000

N911/C811 12.000.000 X 15 (Nếu vậy năm nay lỗ nhiều lắm, không biết có sao không ? Ý của Sếp là muốn lời khoảng vài chục triệu, Quá nan giải !!! :dance2::dance2::dance2:

 

[Gã Sẹo]

Bạn nghiên cứu Quyết định 15, Phần hướng dẫn hạch toán tài khoản 214 - Hao mòn TSCĐ xem sao? Tại QĐ 15, BTC đã có quy định rất rõ, cụ thể: "...Về nguyên tắc, mọi TSCĐ, BĐS đầu tư hiện có của doanh nghiệp có liên quan đến sản xuất, kinh doanh (gồm cả tài sản chưa dùng, không cần dùng, chờ thanh lý) đều phải trích khấu hao theo quy định hiện hành. Khấu hao TSCĐ dùng trong sản xuất, kinh doanh và khấu hao BĐS đầu tư hạch toán vào chi phí sản xuất, kinh doanh trong kỳ; khấu hao TSCĐ chưa dùng, không cần dùng, chờ thanh lý hạch toán vào chi phí khác..."

Trường hợp của bạn vẫn nên trích khấu hao theo đúng quy định.

Kiểm toán ơi, Gã sẹo đọc cái 206 thì có quy định như thế này nè:
2. Những tài sản cố định không tham gia vào hoạt động kinh doanh thì không phải trích khấu hao, bao gồm:
- Tài sản cố định thuộc dự trữ Nhà nước giao cho doanh nghiệp quản lý hộ, giữ hộ.
- Tài sản cố định phục vụ các hoạt động phúc lợi trong doanh nghiệp như nhà trẻ, câu lạc bộ, nhà truyền thống, nhà ăn,... được đầu tư bằng quỹ phúc lợi.
- Những tài sản cố định phục vụ nhu cầu chung toàn xã hội, không phục vụ cho hoạt động kinh doanh của riêng doanh nghiệp như đê đập, cầu cống, đường xá,... mà Nhà nước giao cho doanh nghiệp quản lý.
- Tài sản cố định khác không tham gia vào hoạt động kinh doanh.

Như thế này thì ai dám trích những cái ao không tham gia kinh doanh. Theo mình để dễ dàng cho bạn Minh Cần thơ thì bạn có thể xử lý theo 206 này.:bigok:

 

[MinhCanTho]

Kiểm toán ơi, Gã sẹo đọc cái 206 thì có quy định như thế này nè:
2. Những tài sản cố định không tham gia vào hoạt động kinh doanh thì không phải trích khấu hao, bao gồm:
- Tài sản cố định thuộc dự trữ Nhà nước giao cho doanh nghiệp quản lý hộ, giữ hộ.
- Tài sản cố định phục vụ các hoạt động phúc lợi trong doanh nghiệp như nhà trẻ, câu lạc bộ, nhà truyền thống, nhà ăn,... được đầu tư bằng quỹ phúc lợi.
- Những tài sản cố định phục vụ nhu cầu chung toàn xã hội, không phục vụ cho hoạt động kinh doanh của riêng doanh nghiệp như đê đập, cầu cống, đường xá,... mà Nhà nước giao cho doanh nghiệp quản lý.
- Tài sản cố định khác không tham gia vào hoạt động kinh doanh.

Như thế này thì ai dám trích những cái ao không tham gia kinh doanh. Theo mình để dễ dàng cho bạn Minh Cần thơ thì bạn có thể xử lý theo 206 này.:bigok:

Ối trời ơi !
Mình phải làm báo cáo gấp ! Mình không biết phải theo QĐ 15 hay theo QĐ 206 đây, có ai cứu mình không ? :dance2::dance2::dance2:

 

[kidmandang]

Ối trời ơi !
Mình phải làm báo cáo gấp ! Mình không biết phải theo QĐ 15 hay theo QĐ 206 đây, có ai cứu mình không ? :dance2::dance2::dance2:

+ Bạn cứ trích khấu hao cho 20 cái ao cá là ok! đây là tài sản tham gia hoạt động SXKD của cty- cty có SXKD hay ko cũng phải trích KH.
+ Theo mình hiểu thì TSCD ko tham gia vào HĐ SXKD như các bạn đã trích theo QD26 là những tài sản phục vụ các mục đích như hoạt động đoàn thể, nhân đạo ... ko phục vụ cho mục đích kinh doanh của cty.:beernow:

 

[thd6758]

Theo mình bạn làm thế này nhé khi trích khấu hao bạn trích cả 20 ao hạch toán :
ghi nợ tk 154 ghi có tk 214 : 20 ao
khi xác định giá vốn bạn ghi có tk 154 nợ tk 632 : 5 ao
còn 15 ao kia để làm chi phí dở dang hoặc nếu giá vốn thấp thì tăng giá vốn giảm lợi nhuận để giảm thuế phải nộp.

 

[kiemtoan]

To 2 bạn Gã sẹo và MinhCantho:

Đúng là QĐ 206 quy định như vậy nhưng QĐ 206 được áp dụng từ năm 2003, còn QĐ 15 bắt đầu được áp dụng từ năm 2006, mà ở Việt Nam các bạn đều biết văn bản ra sau mà phủ định văn bản trước thì áp dụng theo quy định của văn bản ra sau, như vậy điểm nảo ở QĐ 15 mà thay đổi so với QĐ 206 thì mình áp dụng theo QĐ 15.

Ngoài ra 2 bạn để ý nhé: tại QĐ 206, BTC quy định "..QĐ 206 chỉ áp dụng cho các công ty nhà nước, DNNN... các DN khác chỉ bắt buộc áp dụng các quy định có liên quan đến việc xác định chi phí khấu hao TSCĐ để tính thuế TNDN...", trong khi QĐ 15 ban hành Chế độ kế toán doanh nghiệp áp dụng cho tất cả các doanh nghiệp thuộc mọi lĩnh vực, mọi thành phần kinh tế trong cả nước. Như vậy theo tớ QĐ 15 hiệu lực hơn QĐ 206.

Do đó trong trường hợp này mình nên làm theo QĐ 15.

Đấy là quan điểm của mình, mong nhận được ý kiến đóng góp của các bạn.

 

[Gã Sẹo]

To 2 bạn Gã sẹo và MinhCantho:

Đúng là QĐ 206 quy định như vậy nhưng QĐ 206 được áp dụng từ năm 2003, còn QĐ 15 bắt đầu được áp dụng từ năm 2006, mà ở Việt Nam các bạn đều biết văn bản ra sau mà phủ định văn bản trước thì áp dụng theo quy định của văn bản ra sau, như vậy điểm nảo ở QĐ 15 mà thay đổi so với QĐ 206 thì mình áp dụng theo QĐ 15.

Ngoài ra 2 bạn để ý nhé: tại QĐ 206, BTC quy định "..QĐ 206 chỉ áp dụng cho các công ty nhà nước, DNNN... các DN khác chỉ bắt buộc áp dụng các quy định có liên quan đến việc xác định chi phí khấu hao TSCĐ để tính thuế TNDN...", trong khi QĐ 15 ban hành Chế độ kế toán doanh nghiệp áp dụng cho tất cả các doanh nghiệp thuộc mọi lĩnh vực, mọi thành phần kinh tế trong cả nước. Như vậy theo tớ QĐ 15 hiệu lực hơn QĐ 206.

Do đó trong trường hợp này mình nên làm theo QĐ 15.

Đấy là quan điểm của mình, mong nhận được ý kiến đóng góp của các bạn.

Quan điểm của mình ở đây là bạn nên làm theo 206 bởi vì 1 nguyên tắc trong kế toán đó là nguyên tắc phù hợp. Doanh thu phải phù hợp với chi phí. Vả lại, ở đây doanh nghiệp đang cần không lỗ. Điều kiện cần và đủ đã có , các đồng chí cứ yên tâm mà làm

 

[hung_galan]

Chuyện là thế này, thực ra việc tính trích khấu hao theo mình nghĩ bạn vẫn nên trích đủ 20 ao, tuy nhiên để tính giá thành cho số cá bạn xuất thì chỉ tính vào giá thành của 05 năm, còn 15 ao thì bạn hạch toán thẳng vào giá vốn. Theo QD 15 la phu hop

 

[thanhhoa_tgth]

Nguyên văn bởi kiemtoan
Tại QĐ 15 đã hướng dẫn cụ thể như sau:
"...1. Định kỳ tính, trích khấu hao TSCĐ vào chi phí sản xuất, kinh doanh, chi phí khác, ghi:
Nợ TK 623 - Chi phí sử dụng máy thi công (6234)
Nợ TK 627 - Chi phí sản xuất chung (6274)
Nợ TK 641 - Chi phí bán hàng
Nợ TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp
Nợ TK 811 - Chi phí khác
Có TK 214 - Hao mòn TSCĐ (TK cấp 2 phù hợp).
..."

Căn cức vào hướng dẫn trên bạn có thể hạch toán hàng tháng như sau:

Nợ TK 642/641: 12.000.000 x 5
Nợ TK 811: 12.000.000 x 15
Có TK 214: 12.000.000 x 20

Chú ý: ở đây mình giả định Cty bạn nuôi cá trong 1 năm rồi bán hết, chứ không nuôi cá vài năm rồi mới bán, do vậy không hạch toán chi phí khấu hao vào CP SXC (TKI 627), còn việc hạch toán vào TK 641 - CP bán hàng hay TK 642 - CP QLDN thì tùy bạn lựa chọn bởi hạch toán vào đâu thì cuối cùng cũng làm giảm LN từ hđ SXKD, bên Cục Thuế người ta cũng không care vấn đề này bởi CP bán hàng hay CP QLDN thì cũng đều là chi phí.

Thank you !
Mình sẽ hạch toán :
N621.A1 12.000.000 (ao số 1)
N621.A2 12.000.000 (ao số 2)
N621.A3 12.000.000 (ao số 3)
N621.A4 12.000.000 (ao số 4)
N621.A5 12.000.000 (ao số 5)
N811 12.000.000 x 15
C214 12.000.000 x 20

=> Cuối tháng kết chuyển
N154.A1/C621.A1 12.000.000
N154.A2/C621.A2 12.000.000
N154.A3/C621.A3 12.000.000
N154.A4/C621.A4 12.000.000
N154.A5/C621.A5 12.000.000

N911/C811 12.000.000 X 15 (Nếu vậy năm nay lỗ nhiều lắm, không biết có sao không ? Ý của Sếp là muốn lời khoảng vài chục triệu, Quá nan giải !!!

 

[thucisc]

Ối trời ơi !
Mình phải làm báo cáo gấp ! Mình không biết phải theo QĐ 15 hay theo QĐ 206 đây, có ai cứu mình không ? :dance2::dance2::dance2:

Bạn nên làm theo đúng chuẩn mực kế toán và quyết định ban hành mới nhất. Chịu khó lên mạng mà kiếm thông tin (nhiều và bổ trợ cho công tác kế toán lắm)
chúc thành công

 

[phamkinhquoc]

Chuyện là thế này, thực ra việc tính trích khấu hao theo mình nghĩ bạn vẫn nên trích đủ 20 ao, tuy nhiên để tính giá thành cho số cá bạn xuất thì chỉ tính vào giá thành của 05 năm, còn 15 ao thì bạn hạch toán thẳng vào giá vốn. Theo QD 15 la phu hop

Theo mình thì 15 ao còn lại bạn nên treo vào TK 242 , sang năm nếu nó có hoạt động thì phân bổ vào , như vậy hợp lý hơn

 

[tuanmay9]

Theo mình bạn vẫn phải trích khấu hao hết. căn cứ theo luật thuế TNDN chi phí khấu hao 5 ao nuôi cá thì tính vào giá thành còn khấu hao 15 ao nuôi cá kia bạn tính thẳng vào giá vốn hàng bán tàii khoản 632

 

[Atoiz]

mấy anh ơi! Mấy anh đọc mấy cái QĐ thì dọc hết dùm, đọc giữa chừng rồi thôi làm sao mà hiểu hết!