Cơ sở khấu trừ TSCĐ dần theo quý lấy ở đâu?

[Phan Thu Oanh]

Chào mọi người. Mọi người cho mình hỏi tí nhé.
Công ty minh mới đi vào hoạt động chưa có doanh thu, chỉ có hàng hóa mua vào thôi. Bây giờ kê khai thuế GTGT theo TT 60 mình thấy mơ hồ chỉ tiêu 04 của mẫu 01-2/GTGT quá.
Ví dụ: cty mình mua 1 lô máy tính hơn 60 triệu đồng, đó là TSCD chưa phát sinh doanh thu được khấu trừ dần theo quý. Vậy cơ sở khấu trừ lấy ở đâu?
Nói chung là cái mẫu kê khai này khó hiểu quá, mà mình làm kế toán cũng chưa được mấy nên rất mong nhận được sự giúp đỡ của mọi người.
Hy vọng mọi người chung tay giúp đỡ mình càng sớm càng tốt.(Sắp đến ngày nộp tờ khai rồi).
Xin chân thành cảm ơn mọi người trước.

 

[lethuhien]

Hướng dẫn TT60 Hàng hóa, dịch vụ dùng cho TSCĐ chưa phát sinh doanh thu thì từng tháng sẽ được khấu trừ thuế GTGT là 1/3, trong 3 tháng liên tiếp.

 

[rebecca]

Thế còn cái chỉ tiêu 1: hàng hóa dịch vụ mua vào phát sinh doanh thu ấy. Mình thấy mơ hồ quá. Theo mình hiểu, phát sinh doanh thu là bán trong kỳ rồi, thế còn hàng hóa mua vào trong kỳ nhưng chưa bán (tồn kho) thì để đâu nhỉ?

 

[MYH]

Tớ cũng thắc mắc như bạn này thêm nữa nếu hàng hóa mua về phục vụ cho nhiều chu kỳ sản xuất chứ có phải xài hỏng ngay trong tháng đâu (nhiều tháng) thì kê khai thế nào. Có bác nào trả lời giúp nhanh nhanh để tớ còn kịp làm kê khai cho tháng 7 với. Tks much!

Thế còn cái chỉ tiêu 1: hàng hóa dịch vụ mua vào phát sinh doanh thu ấy. Mình thấy mơ hồ quá. Theo mình hiểu, phát sinh doanh thu là bán trong kỳ rồi, thế còn hàng hóa mua vào trong kỳ nhưng chưa bán (tồn kho) thì để đâu nhỉ?

 

[Nguyen Tu Anh]

Ví dụ: cty mình mua 1 lô máy tính hơn 60 triệu đồng, đó là TSCD chưa phát sinh doanh thu được khấu trừ dần theo quý. Vậy cơ sở khấu trừ lấy ở đâu?

Hướng dẫn TT60 Hàng hóa, dịch vụ dùng cho TSCĐ chưa phát sinh doanh thu thì từng tháng sẽ được khấu trừ thuế GTGT là 1/3, trong 3 tháng liên tiếp.

Cơ sở để thuế GTGT được khấu trừ dần theo qúy thì các bạn đọc tại Thông tư 32/2007/TT-BTC hướng dẫn thuế GTGT.

Tuy nhiên, các bạn chú ý khi đọc câu từ. Ở đây có hai ý:
- Hàng hóa, dịch vụ dùng để tạo ra TSCĐ trong giai đoạn chưa đi vào hoạt động, chưa phát sinh thuế đầu ra;
- Và TSCĐ phát sinh có thuế đầu vào từ 200 triệu trở lên
==> Thì khấu trừ dần theo qúy.

Như vậy, lô máy tính có giá trị 60 triệu mua trong giai đoạn chưa đi vào hoạt động, chưa phát sinh thuế đầu ra thì vẫn được khấu trừ bình thường theo tháng (nếu tổng phát sinh thuế đầu vào của TSCĐ của tháng đó không quá 200 triệu).

 

[Nguyen Tu Anh]

Thế còn cái chỉ tiêu 1: hàng hóa dịch vụ mua vào phát sinh doanh thu ấy. Mình thấy mơ hồ quá. Theo mình hiểu, phát sinh doanh thu là bán trong kỳ rồi, thế còn hàng hóa mua vào trong kỳ nhưng chưa bán (tồn kho) thì để đâu nhỉ?

Tớ cũng thắc mắc như bạn này thêm nữa nếu hàng hóa mua về phục vụ cho nhiều chu kỳ sản xuất chứ có phải xài hỏng ngay trong tháng đâu (nhiều tháng) thì kê khai thế nào. Có bác nào trả lời giúp nhanh nhanh để tớ còn kịp làm kê khai cho tháng 7 với. Tks much!

Theo tinh thần của Thông tư 32/2007/TT-BTC: Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ được khấu trừ phát sinh trong tháng nào được kê khai khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của tháng đó, không phân biệt đã xuất dùng hay còn để trong kho thì các bạn kê khai toàn bộ số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ mua vào trong tháng để được khấu trừ toàn bộ. Mẫu biểu thì kệ nó thôi.

 

[Thue_Nha_Nuoc]

Thực sự là mấy cái biểu mẫu này cũng hơi khó hiểu, mặc dù đã có quyết định số 2476/QĐ-BTC ngày 25/7/2007 đính chính TT 60 nhưng những nội dung bạn hỏi thì ko được đề cập đến. Tuy nhiên, các bạn cũng cần phải thích nghi với chính sách thôi không nên căng thẳng quá.
- Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ được khấu trừ phát sinh trong tháng nào được kê khai khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của tháng đó, không phân biệt đã xuất dùng hay còn để trong kho, trừ trường hợp thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ dùng để đầu tư xây dựng, lắp đặt tạo thành TSCĐ của cơ sở kinh doanh chưa đi vào hoạt động, chưa phát sinh thuế đầu ra hoặc thuế đầu vào của tài sản cố định phát sinh từ 200 triệu đồng trở lên được khấu trừ dần theo quý
- Bạn để ý nhé HHDV mua vào để tạo thành TSCĐ (chứ không phải là TSCĐ) chưa đi vào hoạt động. Trong trường hợp của bạn nếu tài sản mua vào đủ điều kiện là TSCĐ theo Quyết định 206/QĐ-BTC thì không thể áp dụng phần trích trên được.
- chúng ta nên hiểu "được" và "phải" khấu trừ dần theo quý là hai ý khác nhau, một cái mang tính bắt buộc và một cái mang tính không bắt buôc phải thực hiện(tuỳ chọn).
Do đó, hiện nay chưa có giải pháp nào thực sự là chắc chắn nên theo tôi bạn chưa khai số hoá đơn đó vội và chờ xem tình hình như thế nào rồi tính tiếp vì bạn có 3 tháng kê khai chậm cơ mà.

 

[MinhCanTho]

Cơ sở để thuế GTGT được khấu trừ dần theo qúy thì các bạn đọc tại Thông tư 32/2007/TT-BTC hướng dẫn thuế GTGT.

Tuy nhiên, các bạn chú ý khi đọc câu từ. Ở đây có hai ý:
- Hàng hóa, dịch vụ dùng để tạo ra TSCĐ trong giai đoạn chưa đi vào hoạt động, chưa phát sinh thuế đầu ra;
- Và TSCĐ phát sinh có thuế đầu vào từ 200 triệu trở lên
==> Thì khấu trừ dần theo qúy.

Như vậy, lô máy tính có giá trị 60 triệu mua trong giai đoạn chưa đi vào hoạt động, chưa phát sinh thuế đầu ra thì vẫn được khấu trừ bình thường theo tháng (nếu tổng phát sinh thuế đầu vào của TSCĐ của tháng đó không quá 200 triệu).

Trường hợp của mình, CTy thành lập tháng 7/2007 với số vốn phần lớn là TSCĐ, mình đã đăng ký khấu hao năm 2007 với Cục Thuế rồi. Nay khi kê khai thuế vào mẫu TT60 thì thấy sao ấy (chỉ tiêu số 4 ". Hàng hoá, dịch vụ dùng cho TSCĐ chưa phát sinh doanh thu được khấu trừ dần theo quý - Mẫu số: 01 -2/GTGT " vì đơn vị mình là nuôi cá tra, phải mất 6, 7 tháng sau mới bán được, Quí vị nào biết chỉ mình với, Tks ! :dance2::dance2::dance2:

 

[Nguyen Tu Anh]

Bạn cần kết hợp nội dung kê khai khấu trừ trong Thông tư 32/2007/TT-BTC với lời lẽ kê khai trong mẫu biểu tại Thông tư 60/2007/TT-BTC. Và nhắc lần này chắc là lần thứ n, bạn phân biệt hộ: hàng hóa, dịch vụ dùng để tạo ra TSCĐ với TSCĐ.

Trường hợp của mình, CTy thành lập tháng 7/2007 với số vốn phần lớn là TSCĐ, mình đã đăng ký khấu hao năm 2007 với Cục Thuế rồi. Nay khi kê khai thuế vào mẫu TT60 thì thấy sao ấy (chỉ tiêu số 4 ". Hàng hoá, dịch vụ dùng cho TSCĐ chưa phát sinh doanh thu được khấu trừ dần theo quý - Mẫu số: 01 -2/GTGT " vì đơn vị mình là nuôi cá tra, phải mất 6, 7 tháng sau mới bán được, Quí vị nào biết chỉ mình với, Tks ! :dance2::dance2::dance2: