Rượu chai nhập khẩu có được khấu trừ thuế TTĐB không?

[vannhat]

Mua rượu về nguyên chai và cũng bán lại nguyên chai, không qua sơ chế và chế biến lại. đã nộp thuế ttdb ở khâu nhập khẩu 20% tương ứng với số hàng hóa mua vào.Khi tôi bán hàng ra có được khấu trừ phần thuế ttdb tương ứng với số hàng bán ra không?
Vd: Nhập khẩu 100 chai rượu dg=50.000 đ,
thuế TTDB= 20%*100*50.000=1.000.000 đ.

Trong tháng bán ra 50 chai với đơn giá 90.000 đ,
thuế ttdb phải nộp của 50 chai bán ra = 20%*50*90.000= 900.000.
Thuế TTDB nộp ở khâu nhập khẩu phân bổ cho 50 chai bán ra= 20%*50*50.000=500.000.
Vậy thuế TTDB phải nộp trong kỳ = 900.000-500.000=400.000 đ. tôi làm như vậy có đúng không, nếu sai chỗ nào thì các bác chỉ cho tôi nhé.
Tôi đang cần gấp, mong các bác chỉ bảo sớm nhé!:wall:

 

[Nguyen Tu Anh]

Thuế TTĐB được khấu trừ trong trường hợp: nguyên vật liệu chịu thuế TTĐB được dùng để sản xuất ra hàng hóa cũng chịu thuế TTĐB. Tức là thuế TTĐB chỉ đánh một lần thôi.

Còn suy nghĩ như bạn: Thuế TTĐB được khấu trừ như thuế GTGT thì không phải.

 

[vannhat]

cảm ơn chị đã giải đáp.
sáng nay em lên gặp quản lý và được hướng dẫn là doanh nghiệp không phải kê khai và nộp thuế TTDB của hàng bán ra.

 

[Nguyen Tu Anh]

sáng nay em lên gặp quản lý và được hướng dẫn là doanh nghiệp không phải kê khai và nộp thuế TTDB của hàng bán ra.

Không biết bạn đưa câu này lên có ý gì: kể chuyện thêm (tin ngoài lề) hay có ý nói hướng dẫn của mình sai?

Dù gì thì cũng phải nói nữa: Thuế TTĐB có phải nộp ở khâu bán ra (thương mại) hay không sẽ không đồng nhất với việc thuế TTĐB có được khấu trừ khi bán ra hay không. Bạn không thể suy ra rằng: vì không có thuế TTĐB ở khâu bán ra nên thuế TTĐB sẽ không được khấu trừ (nếu bạn có ý nghĩ như vậy) vì bản chất khấu trừ thuế TTĐB khác với khấu trừ thuế GTGT.

 

[vannhat]

Ý của em nói là doanh nghiệp khi nhập khẩu hàng hóa chịu thuế TTDB và đã nộp thuế nhập khẩu thì khi bán hàng ra không phải làm tờ khai và nộp thuế TTDB hàng tháng. cái phần em đưa ra ví dụ trên của em là sai, chỉ đúng với DNSX chịu thuế TTDB thôi.
còn phần thuế TTDB khấu trừ khác với thuế GTGT thì em cũng hiểu mà.

 

[ttchau264]

Hu hu! đọc 1 hồi nhức đầu quá!
Mình mới học môn thuế này, gặp cái bài toán về thuế tiêu thụ đặc biệt. Mới đầu làm cũng hiểu bài lắm. Nhưng làm 1 hồi thì mù tịt luôn.
Sẵn thấy cái câu hỏi này cũng có phần giống thắc mắc của mình, nên mình xin hỏi luôn ở đây được không?

Thấy nick Nguyễn Tú Anh có ghi tuổi là 28 (lớn hơn mình 1 tuổi), nên cho phép mình kêu bằng chị nha!

Câu hỏi của em như thế này!

Trường hợp 1:
Khi 1 DN nhập khẩu 1 mặt hàng chịu thuế thu nhập DN mà bán lại ngay, không qua chế biến (ví dụ xe hơi), thì DN sẽ phải đóng thuế TTDB. Rồi khi DN đó bán ra thì sao? Theo em đọc ở trên, khi bán ra như vậy thì không phải kê khai thuế TTDB phải không?

Trường hợp 2:
Em xin nêu nguyên cái đề luôn cho nó dễ (sửa lại chút mấy phần lặt vặt)
Cty A mua của cty B 40.000 l rượu trắng trên 40 độ, với giá 8.500/l (giá bán không bao gồm thuế GTGT).
Công ty A dùng 80% số rượu đó (32.000 lít), sản xuất được 60.000 lit rượu thuốc.
Sau đó bán cho công ty C 20.000 l rượu thuốc đó với gia 46.000 để công ty C xuất khẩu!
Còn lại 40.000 l rượu thuốc bán cho cty D giá 48.000l. (giá bán không bao gồm thuế GTGT).
Còn lại 20% số rượu trắng (8.000 lít) bán cho công ty E giá 9.000d/l (giá bán không bao gồm thuế GTGT).

Yêu cầu: Tính tổng số thuế GTGT và TTDB mà công ty A phải nộp.
Chỉ nhờ chị tình giùm cái thuế TTDB thôi!

Trường hợp 3:
Cũng giống như trường hợp 2, nhưng trong kỳ công ty mua 24.000 lít rượu trắng trên 40 độ.
Sau đó về chế biến lại thành rượu thuốc và giấm ăn. (mỗi loại dùng 12.000 l)
Số rượu thuốc sản xất được là 24.000 lít!
Nhưng DN chỉ bán ra có 20.000 lít rượu thuốc trong kỳ thôi! (tức là 10.000 lít rượu trắng)
Vậy ở bài này, thì khấu trừ thuế TTDB hết 12.000 lit rượu trắng hay chỉ 10.000 lít.

Em biết pót bài ngay đây chắc không đúng chỗ, nhưng mà thấy có chỗ này là hợp à!
Mong nhận được hồi âm sớm của các anh chị.

À, còn 1 câu nữa là
Nhập khầu nguyên vật liệu để sản xuất hàng xuất khẩu?
Cái này chịu bào nhiêu loại thuế vậy các anh chị?

 

[ttchau264]

Hu hu! sao không ai trả lời hết!

 

[nghowalk]

Hu hu! sao không ai trả lời hết!

TRường hợp 1 đã trả lời ở trên.
Còn các trường hợp kia đang giải. Đợii nhé.
-Trường hợp 2:
+ Mua 40.000 l giá 8.500
-> Thuế TTĐB đầu vào : ((40.000 x 8.500)/(1+0.65)) x 0.65 = 133.939.394 đ
+ Bán
* 20.000 giá 46.000đ :
-> TTTĐB : ((20.000 x 46.000)/(1+0.2)) x 0.2 = 153.333.333 đ
* 40.000 giá 48.000đ :
-> TTTĐB : ((40.000 x 48.000)/(1+0.2)) x 0.2 = 320.000.000 đ
* Bán 8.000 là dạng Thưng mại, không tính Thuế TTĐB được, giống trường hợp 1.

 

[Hien]

Hu hu! sao không ai trả lời hết!

Bạn phải đưa đáp án của mình nên để mọi người xem giúp đúng hay sai chứ mọi người không làm sẵn cho bạn đâu.
To nghowalk: Có một chỗ bạn chưa làm rõ là: Thuế tiêu thụ đặc biệt không được khấu trừ của phần rượu mua để bán.

 

[nghowalk]

Bạn phải đưa đáp án của mình nên để mọi người xem giúp đúng hay sai chứ mọi người không làm sẵn cho bạn đâu.
To nghowalk: Có một chỗ bạn chưa làm rõ là: Thuế tiêu thụ đặc biệt không được khấu trừ của phần rượu mua để bán.

Phần nào ? Mình không rõ.

 

[ttchau264]

Cám ơn mọi người nha!
Mình đã hiểu rõ vấn đề về thuế tioeu6 thụ đặc biệt rồi! hi hi!
Cách của bạn nghowalk chỉ sai 1 điểm
là thuế TTD(B được khấu trừ không phải kấu trừ hết, mà chỉ khấu trừ phần dùng để sản xuất rượu thuốc và số rượu thuốc đã bán ra mà thôi!
Chứ không kấu trừ hết số rượu trắng đã mua!
Dù sao cũng cám ơn các bạn rất nhiều!
Tuy rằng hiện giờ mình đang còn ngu cái vụ thuế GTGT phải nộp lúc nhập khẩu.
Phương pháp để tính trong thực tế thì mình đã hiểu.
Nhưng lúc trong bài tập lại ngu ra!... không biết như thế nào. hic hic!

 

[aogiac4551]

bạn muốn giải bài tập thuế TTDB thì nên hỏi giảng viên của bạn, còn nếu bạn muốn tham khảo cách kê khai nộp thuế TTDB thì nên tham khảo Luật thuế 05/1998/QH10 ngày 20/05/1998
Nghị định 149/2003/ND-CP ngày 04/12/2003
Thông tư 119/2003/TT-BTC ngày 12/12/2003 hướng dẫn thì hành Luật thuế TTDB
Thông tư 12/2005/TT-BTC ngày 08/03/2005 có thuế suất thuế TTDB, mặc hàng nào chịu thuế TTDB. cách tính thuế của từng ngành nghề; khi nào thì bạn được khấu trừ thuế TTDB.
Bạn nên tự tìm hiểu Luật thì mới làm việc được thân chào