Hàng do DN sản xuất ra dùng để khuyến mại, hóa đơn đầu ra được kê khai khấu trừ thuế?

[luatran]

:cool2:Nhờ các bạn cho biết trường hợp cty sử dụng hàng hóa của chính cty để dùng vào KMQC thì thuế GTGT đầu ra ( khi lập HĐ GTGT) của khoản hàng hóa này có được kê khai là thuế GTGT đầu vào không ? hay phải đưa vào chi phí .

 

[BINHCARD]

Phải suất hóa đơn giá trị GT bạn ơi

 

[kidmandang]

:cool2:Nhờ các bạn cho biết trường hợp cty sử dụng hàng hóa của chính cty để dùng vào KMQC thì thuế GTGT đầu ra ( khi lập HĐ GTGT) của khoản hàng hóa này có được kê khai là thuế GTGT đầu vào không ? hay phải đưa vào chi phí .

Trường hợp người nhận QCKM:
N156,N133/C711 -> được ghi nhận VAT đầu vào

 

[luatran]

Vấn đề là như thế này. Nếu Cty đi mua hàng để dùng vào hoạt động KMQC thì chắc chắn được ghi nhận VAT đầu vào. Nhưng nếu dùng chính sản phẩm Cy sx ra để KMQC thì có được ghi nhận VAT đầu vào ko? vì khi xuất bắt buộc phải lập hóa đơn GTGT.

 

[rk106]

Hàng hóa nhận khuyến mãi , không phải thanh toán tiền có hóa đơn GTGT ghi tên địa chỉ, mã số thuế đơn vị được kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào và hạch toán vào thu nhập khác khi tính thuế TNDN phần trị giá hàng hóa khuyến mãi và tiền thuế GTGT .

Nhờ các bạn giúp: Cty xuất hàng hóa để dùng cho KMQC, vậy số thuế GTGT đầu ra của phần hành hóa này có được xem là thuế GTGT đầu vào ko? hay là tính vào chi phí . Cám ơn nhiều!!

Bạn có thể tham khảo công văn: http://www.hcmtax.gov.vn/thongbao.aspx?itermid=723

 

[ngocluyen12]

Vấn đề là như thế này. Nếu Cty đi mua hàng để dùng vào hoạt động KMQC thì chắc chắn được ghi nhận VAT đầu vào. Nhưng nếu dùng chính sản phẩm Cy sx ra để KMQC thì có được ghi nhận VAT đầu vào ko? vì khi xuất bắt buộc phải lập hóa đơn GTGT.

Khi xuất hóa đơn hàng KMQC:
N641:
C512
C333
Bạn phải nộp phần thuế GTGT này đồng thời nó được tính vào chi phí bán hàng.

 

[rk106]

Cái này mình thấy thảo luận nhiều rồi mà, có cả công văn hướng dẫn nữa.
Phần thuế GTGT đầu ra không được coi là thuế GTGT đầu vào bạn ạ, tính vào chi phí bán hàng (641 or 6421).

Ua sao thế nhỉ? ngocluyen có nhầm ko vậy? sao lại không nhỉ?
"Hàng hóa nhận khuyến mãi , không phải thanh toán tiền có hóa đơn GTGT ghi tên địa chỉ, mã số thuế đơn vị được kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào và hạch toán vào thu nhập khác khi tính thuế TNDN phần trị giá hàng hóa khuyến mãi và tiền thuế GTGT ."

 

[ngocluyen12]

Ua sao thế nhỉ? ngocluyen có nhầm ko vậy? sao lại không nhỉ?
"Hàng hóa nhận khuyến mãi , không phải thanh toán tiền có hóa đơn GTGT ghi tên địa chỉ, mã số thuế đơn vị được kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào và hạch toán vào thu nhập khác khi tính thuế TNDN phần trị giá hàng hóa khuyến mãi và tiền thuế GTGT ."

Đó là hàng hóa nhận khuyến mại mà! Trường hợp này là xuất hàng khuyến mại bạn ạ.
Bạn vào đây tham khảo nhé!
http://www.webketoan.vn/forum/showthread.php?t=30200&page=9

 

[Nguyen Tu Anh]

Nếu dùng chính những sản phẩm mà công ty sản xuất ra để khuyến mại thì hàng khuyến mại đã được khấu trừ thuế GTGT ngay từ khâu nhập nguyên vật liệu rồi. Hóa đơn bán ra đối với hàng khuyến mại sẽ dùng để kê khai thuế GTGT đầu ra, chứ không dùng để kê khai thuế GTGT đầu vào.

Bạn nhìn xa hơn thì sẽ thấy: tỷ lệ giữa thuế GTGT đầu vào và thuế GTGT đầu ra 1:1 là hợp lý. Nếu suy nghĩ như bạn thì thuế GTGT đầu vào và thuế GTGT đầu ra sẽ có tỷ lệ 2:0, bất hợp lý vì nhà nước tự dưng phải chịu tiền thuế GTGT của hàng khuyến mại (nhà nước phải hoàn tiền thuế cho DN đối với thuế GTGT đầu vào).

Nhưng nếu dùng chính sản phẩm Cy sx ra để KMQC thì có được ghi nhận VAT đầu vào ko? vì khi xuất bắt buộc phải lập hóa đơn GTGT.