Trên báo cáo thuế, dùng số tờ khai Hải quan để làm cơ sở khai báo : số chứng từ chính là số tờ khai HQ, ngày chứng từ là ngày TKHQ, người bán - lấy tên của người bán nước ngoài.
Phần trị giá hàng nhập khẩu - tức doanh số mua vào gồm 02 phần.
- Trị giá mua hàng UD12,250.00. Nếu đã thanh toán cho người bán thì em lấy luôn chứng từ ngân hàng làm cơ sở để hạch toán giá trị hàng NK. Tức dùng tỷ giá thực tế lúc thanh toán để hạch toán và khai báo thuế. Nếu chưa thanh toán thì dùng tỷ giá hạch toán của công ty. Khi nào bán được hàng, xác định giá vốn hàng bán thì mới dùng tỷ giá thực tế lúc bán - lúc đó sẽ phát sinh chênh lệch tỷ giá.
- Thuế NK. Căn cứ vào thông báo nộp thuế của Hải Quan để xác định thuế NK. Tuy nhiên, phần thuế này chỉ khai báo khi đã nộp thuế.
Như vậy, nếu chưa nộp thuế thì mục "Doanh số mua chưa có thuế" chỉ gồm UD12,250.00 x tỷ giá và mục "Thuế GTGT" bỏ trống. Còn nếu đã nộp thuế rồi thì "Doanh số mua chưa có thuế" = UD12,250 x tỷ giá + thuế NK đã nộp và mục "Thuế GTGT" thì sẽ có thuế suất & số thuế đã nộp theo biên lai nộp thuế cho HQ.
