Dư Có TK 635 kết chuyển đi đâu?

  • Thread starter Nguyen Hang
  • Ngày gửi
Trạng thái
Không mở trả lời sau này.
R

ruby_sky

Guest
23/8/04
29
0
0
ha noi
Có 2 tr­uong hợp rõ ràng nhu thế tại sao lại d­u co của 635 được nhỉ?
wall: wall:
 
Khóa học Quản trị dòng tiền
H

HyperVN

<b>Phu hót rác</b>
17/3/03
1,833
16
0
47
Hải Phòng
www.webketoan.vn
Đó là hoàn nhập, cuối kỳ năm trước đã trích lập thì năm sau hoàn nhập, số hoàn nhập phải bằng hoặc nhỏ hơn số trích lập, vậy lấy đâu ra dư có?????
 
N

Nguyen Hang

Tôi là người kiên nhẫn...
20/8/04
243
2
0
Pleiku
HyperVN nói:
Nhưng cuối năm mà dư có 635 thì hơi lạ, nếu xét theo nguyên nhân mà người hỏi đầu tiên đưa ra thì vấn đề dư có do việc hoàn nhập, vậy là sao nhỉ, trích bao nhiêu thì hoàn nhập bấy nhiêu (tối đa là bằng thôi chứ) cái này chẳng cần mò mẫm từ các quy định hay chuẩn mực, cứ logic mà suy nghĩ cũng thấy phải không? Tớ cũng chưa làm về cái này nên chưa biết cụ thể ra sao.
Dư Có TK 635 lạ, lạ bởi vì thực tế chưa gặp bao giờ, hoặc có thể thực tế có gặp nhưng chính bản thân DN không biết phải xử lý như thế nào nên sẽ tìm cách cho nó không "lạ" nữa? :error:
Hyper nói trích bao nhiêu thì hoàn nhập bấy nhiêu ư? Thế cái phần giảm giá đầu tư chứng khoán thực tế xảy ra thì Hyper định forget nó hay sao? Hyper hãy đọc lại câu hỏi của em đi nhá.
 
H

HyperVN

<b>Phu hót rác</b>
17/3/03
1,833
16
0
47
Hải Phòng
www.webketoan.vn
Trường hợp phát sinh quá số trích lập thì bạn bổ sung vào chi phí, đâu có ghi có 635, ghi có 635 chỉ là việc hoàn nhập số còn lại.
 
N

Nguyen Hang

Tôi là người kiên nhẫn...
20/8/04
243
2
0
Pleiku
Nguyen Hang nói:
Trường hợp DN đã lập dự phòng giảm giá đầu tư chứng khoán vào cuối niên độ kế toán năm trước: Nợ TK 635
Có TK 129(229)
Niên độ kế toán năm nay phải hoàn nhập khoản chênh lệch DPGGĐTCK do khoản DP đã lập lớn hơn thực tế: Nợ TK 129(229)
Có TK 635
Tuy nhiên chi phí hoạt động TC năm nay phát sinh không nhiều, nhỏ hơn khoản dự phòng đầu tư CK hoàn nhập. Khi đó sẽ dư Có TK 635.
Thực tế đã có DN nào xảy ra trường hợp này chưa? Nếu có thì dư Có TK 635 sẽ kết chuyển về đâu, như thế nào và theo chuẩn mực nào?
Đây là câu hỏi ban đầu. Hyper bớt chút thời gian đọc kỹ lại nhé.
 
H

HyperVN

<b>Phu hót rác</b>
17/3/03
1,833
16
0
47
Hải Phòng
www.webketoan.vn
Vì có nhiều thắc mắc lên mình cũng đã đọc lại kỹ phần hỏi đầu tiên, tốt hơn hết là bạn cho một ví dụ với các con số cụ thể, theo mình nghĩ ở đây có sự hiểu sai hoặc hạch toán sai gì đó lên mới sinh ra dư có TK 635.
 
T

tratphuong

Guest
13/9/04
23
0
1
HCM
TK 635 là TK loại chi phí, nguyên tắc kế toán các TK chi phí DT sẽ không có số dư có vào cuối kỳ. Vì vậy đối với các khoản hoàn nhập dự phòng trong trường hợp dự phòng nhiều "chi phí thiệt hại" ít bạn, có nghĩa trước đây bạn hạch toán lỗ bây giờ lại lời thì phài hạch toán vào TK lời lỗ tương ứng không được hạch toán bút toán đảo như trường hợp của bạn.
Bạn nên tham khảo các chuẩn mực kế toán Việt Nam và quốc tế để biết thêm.
Trong trường hợp của bạn N 129 C 515 diễn giải hoàn nhập dự phòng thừa
 
N

Nguyen Hang

Tôi là người kiên nhẫn...
20/8/04
243
2
0
Pleiku
To Tratphuong: Theo chế độ kế toán hiện hành thì người ta không phản ánh số hoàn nhập do dự phòng thừa là Nợ TK 129 Có TK 515 như bạn nói đâu.
To Cam_to_80: Quyết định 144/2001 của BTC không quy định về vấn đề này đâu. Và theo em được biết thì chưa có văn bản pháp lý nào quy định về vấn đề này cả. Chắc là phải hỏi Vụ chế độ kế toán xem sao nhỉ?
To Hyper: Câu hỏi của em là lấy từ số liệu ra đấy ạ. Nếu Hyper muốn có số liệu dẫn chứng thì em sẵn sàng post lên thôi. Nhưng em nghĩ Hyper thừa intelligent để nghĩ ra số liệu cho phù hợp với câu hỏi đặt ra mà.
 
H

HyperVN

<b>Phu hót rác</b>
17/3/03
1,833
16
0
47
Hải Phòng
www.webketoan.vn
Bạn cứ post lên đây theo số liệu bạn hiện có đi, hi hi, muốn ăn quả thì phải trèo chứ?????
 
N

Nguyen Hang

Tôi là người kiên nhẫn...
20/8/04
243
2
0
Pleiku
To Hyper: em không hiểu Hyper muốn có số liệu làm gì? Từ dạng bài như vậy ta có thể nghĩ ra hàng loạt số liệu khác nhau. Nhưng Hyper muốn thì OK thôi. Và đây là số liệu thực tế:
(Tại 1 DN có nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ nhưng ở đây em chỉ nêu ra các nghiệp vụ liên quan đến TK 635)
Cuối năm, số dự phòng giảm giá chứng khoán đã trích năm trước còn lại:(Đvt:triệu đồng)
-Chứng khoán ngắn hạn:
+Cổ phiếu A: 65
+Cổ phiếu B: 30
+Cổ phiếu C: 40
-Chứng khoán dài hạn:
+Cổ phiếu D : 54
+Trái phiếu E: 38
+Cổ phiếu F : 85
Số dự phòng giảm giá chứng khoán cần trích cho năm sau:
-Chứng khoán ngắn hạn:
+CP A: 35
+CP B: 39
+CP C: 43
-Chứng khoán dài hạn:
+CP D: 34
+CP F: 65
The end.
 
Sửa lần cuối:
K

kinglove

Guest
16/9/03
12
0
0
Đã lỡ đưa lên rồi thì đưa cho trót luôn, chi phí tài chính nữa. Nhìn như thế thì biết là chênh lệch rồi, nhưng chưa đụng đến vấn đề NguyenHang nêu ra.
 
P

Pushita

Guest
24/9/04
23
0
0
42
Ha Noi
Bác nétvét nói đúng đấy!
Trong kỳ phát sinh Có TK 635 lớn hơn phát sinh Nợ do nghiệp vụ hoàn nhập khoản dự phòng dẫn đến có dư Có TK 635 (trước khi thực hiện các nghiệp vụ kết chuyển xác định kết quả) là hoàn toàn bình thường, và khoản này sẽ được đưa lên P/L (nghĩa là xác định kết quả trong kỳ). Cách hạch toán theo tớ có thể thực hiện như Nomad.
 
Z

zinger

Guest
27/5/05
3
0
0
the Sun
không biết mình trả lời có muộn quá không nhi? :biggrin:
Vì mọi người post bài này từ năm ngoái. :error:
Nhưng ma Nguyen Hang hình như không tiếp thu ý kiến của mọi người thì phải.
Mình nghĩ, tk đầu 6 không bao gio để số dư cuối kỳ. Cuối kỳ, nếu bên nợ hay bên có chênh lệch thì đều chuyển về 911 mà thôi.
Còn chuyện 635 phát sinh bên có nhiều hơn phát sinh bên nợ cũng có thể, có gì là lạ đâu, đầu tư chứng khoán mà, có rất nhiều loại chứng khoán, chúng ta theo dõi nó chi tiết theo loại mà. NguyenHang cũng đã lấy ví dụ rồi đó thôi.
 
N

nguyenktt

Guest
18/12/08
8
0
1
Bình Dương
Trường hợp DN đã lập dự phòng giảm giá đầu tư chứng khoán vào cuối niên độ kế toán năm trước: Nợ TK 635
Có TK 129(229)
Niên độ kế toán năm nay phải hoàn nhập khoản chênh lệch DPGGĐTCK do khoản DP đã lập lớn hơn thực tế: Nợ TK 129(229)
Có TK 635
Tuy nhiên chi phí hoạt động TC năm nay phát sinh không nhiều, nhỏ hơn khoản dự phòng đầu tư CK hoàn nhập. Khi đó sẽ dư Có TK 635.
Thực tế đã có DN nào xảy ra trường hợp này chưa? Nếu có thì dư Có TK 635 sẽ kết chuyển về đâu, như thế nào và theo chuẩn mực nào?


Đưa vào 421
 
M

mitbo

Guest
28/9/09
3
0
0
hue
khấu trừ thuế đầu vào

Hóa đơn khấu trừ thuế đầu vào trên 20Trđ phải thanh toán bằng CK, nhưng đơn vị tôi là DN Bảo Hiểm,khi bồi thường sửa chữa dịch vụ thuê ngoài cho khách hàng. Khách hàng đại diện DN tôi đứng ra SC với bên cung cấp dịch vụ sửa chữa, Hóa đơn được cấp cho DN tôi theo đúng mã số thuế ,phương thức tt ghi trên hóa đơn CK, khi trả tiền Bồi thường cho khách hàng DN tôi thanh toán bằng TM, hỏi hóa đơn trên khấu trừ thuế đầu vào có hợp lệ hay không?ai biết chỉ giúp tôi. Thank
 
D

dothuhuong282

Trung cấp
2/11/06
166
2
0
Ngôi nhà hạnh phúc
Chắc chắn là ko với bất cứ lý do gì? Lẽ ra đơn vị bạn phải chuyển cho đơn vị sửa chữa và xuất hoá đơn cho mình chứ? Nếu không phải lập hợp đồng 3 bên, ghi rõ trong đó là KH sẽ đứng trung gian thanh toán. Ở đây khách hàng của bạn đứng đại diện doanh nghiệp thì việc thanh toán bằng tiền mặt như vậy sẽ không được khấu trừ đâu
 
S

songcham

Cao cấp
17/7/08
533
4
18
HCM
Hoàn nhập dự phòng còn lớn thì lãi thôi

Trường hợp DN đã lập dự phòng giảm giá đầu tư chứng khoán vào cuối niên độ kế toán năm trước: Nợ TK 635
Có TK 129(229)
Niên độ kế toán năm nay phải hoàn nhập khoản chênh lệch DPGGĐTCK do khoản DP đã lập lớn hơn thực tế: Nợ TK 129(229)
Có TK 635
Tuy nhiên chi phí hoạt động TC năm nay phát sinh không nhiều, nhỏ hơn khoản dự phòng đầu tư CK hoàn nhập. Khi đó sẽ dư Có TK 635.
Thực tế đã có DN nào xảy ra trường hợp này chưa? Nếu có thì dư Có TK 635 sẽ kết chuyển về đâu, như thế nào và theo chuẩn mực nào?

Hạch toán trích lập và hoàn nhập DPGGDTCK thế là đúng rồi.
TK 635 cuối kỳ không có số dư, toàn bộ chi phí phát sinh trong kỳ kết chuyển về TK911 để xác định KQKD.

Chi phí phát sinh thường là bên nợ nhưng không phải luôn luôn. Trường hợp bên có nhiều hơn làm giảm chi phí phát sinh như bạn nêu cũng không quá đặc biệt.

Tài liệu tham khảo là Chế độ kế toán đấy thôi. Tự tin vào nhé!
 
Trạng thái
Không mở trả lời sau này.

Xem nhiều

Webketoan Zalo OA