Hạch toán sau quyết toán thuê!

[tnmvn]

Chào các Bác!
Đơn vị em vừa mới quyết toán xong và có một số quyết định của Cục thuế như sau: (đang rất phân vân trong định khoản )
+ Thuế TNDN:
* Chi phí giảm :
- Giảm chi phí lương CN 100 tr.
- CP khác do chứng từ không hợp pháp 50tr
* Thu nhập tăng :
- Giảm 50tr do tính lại mức lãi tiền vay theo lãi suất trần của NH.
- Giảm 100tr do khoản tiền vay phục vụ XDCB.Khoản tiền này chuyển
vào TSCĐ để trích khấu hao.
+ Thuế GTGT :
- Truy thu thuế GTGT 500k (Hóa đơn này đã được hoàn thuế) (híc do
không hợp pháp).Loại bỏ CP 5tr của hóa đơn này.
Cuối cùng nhận quyết định xử phạt hành chính 1tr.
Tất cả những khoản đó trước quyết toán đều chuyển vào 421.1.
Vậy khi định khoản có cần thể hiện lại những tài khoản được Cục Thuế điều chỉnh bằng số âm không nhỉ?
Rất mong các Bác giúp!

 

[phong2v]

Chào các Bác!
Đơn vị em vừa mới quyết toán xong và có một số quyết định của Cục thuế như sau: (đang rất phân vân trong định khoản )
+ Thuế TNDN:
* Chi phí giảm :
- Giảm chi phí lương CN 100 tr.
- CP khác do chứng từ không hợp pháp 50tr
* Thu nhập tăng :
- Giảm 50tr do tính lại mức lãi tiền vay theo lãi suất trần của NH.
- Giảm 100tr do khoản tiền vay phục vụ XDCB.Khoản tiền này chuyển
vào TSCĐ để trích khấu hao.
+ Thuế GTGT :
- Truy thu thuế GTGT 500k (Hóa đơn này đã được hoàn thuế) (híc do
không hợp pháp).Loại bỏ CP 5tr của hóa đơn này.
Cuối cùng nhận quyết định xử phạt hành chính 1tr.
Tất cả những khoản đó trước quyết toán đều chuyển vào 421.1.Vậy khi định khoản có cần thể hiện lại những tài khoản được Cục Thuế điều chỉnh bằng số âm không nhỉ?
Rất mong các Bác giúp!

Tại sao trước QT thuế lại chuyển vào 421.1 khó hiểu quá nhỉ.

 

[tnmvn]

Tại sao trước QT thuế lại chuyển vào 421.1 khó hiểu quá nhỉ.

Quyết toán những năm trước thì nó phải nằm ở TK nì chứ Bác.(DN em bị lỗ mừ).

 

[phong2v]

Chào các Bác!
Đơn vị em vừa mới quyết toán xong và có một số quyết định của Cục thuế như sau: (đang rất phân vân trong định khoản )
+ Thuế TNDN:
* Chi phí giảm :
- Giảm chi phí lương CN 100 tr.
- CP khác do chứng từ không hợp pháp 50tr!

Ko phải hạch toán gì về các khoản giảm này mà các chi phí này giảm thì ===> phải nộp thêm thuế TNDN nên bạn chỉ cần hạch toán thuế TNDN theo biên bản của Thuế

* Thu nhập tăng :
- Giảm 50tr do tính lại mức lãi tiền vay theo lãi suất trần của NH.

cung ko phải hạch toán phần tăng thu nhập này mà chỉ hạch toán phần thuế TNDN tương ứng như trên

- Giảm 100tr do khoản tiền vay phục vụ XDCB.Khoản tiền này chuyển
vào TSCĐ để trích khấu hao.

Phần này phải hạch toán tăng TSCD nên hạch toán tăng thu nhập N211/C711 và hạch toán phần thuế TNDN cho khoản tăng này như trên

+ Thuế GTGT :
- Truy thu thuế GTGT 500k (Hóa đơn này đã được hoàn thuế) (híc do
không hợp pháp).

Nếu DN còn được hoàn thuế thì sẽ khấu trừ phần này còn nếu ko thì nộp thuế nhé

Loại bỏ CP 5tr của hóa đơn này.

====>> thu nhập chịu thuế tăng dẫn đến phải nộp thuế TNDN cho khoản này

Cuối cùng nhận quyết định xử phạt hành chính 1tr.

Đương nhiên phải nộp phạt và hạch toán vào 811 rui
chúc thành công

 

[tnmvn]

Ko phải hạch toán gì về các khoản giảm này mà các chi phí này giảm thì ===> phải nộp thêm thuế TNDN nên bạn chỉ cần hạch toán thuế TNDN theo biên bản của Thuế

cung ko phải hạch toán phần tăng thu nhập này mà chỉ hạch toán phần thuế TNDN tương ứng như trên

Phần này phải hạch toán tăng TSCD nên hạch toán tăng thu nhập N211/C711 và hạch toán phần thuế TNDN cho khoản tăng này như trên


Nếu DN còn được hoàn thuế thì sẽ khấu trừ phần này còn nếu ko thì nộp thuế nhé

====>> thu nhập chịu thuế tăng dẫn đến phải nộp thuế TNDN cho khoản này

Đương nhiên phải nộp phạt và hạch toán vào 811 rui
chúc thành công

Thanks, nhưng bạn có thể hiện hạch toán bằng tài khoản cụ thể giúp mình không?Mình nghĩ tất cả những CP này những năm trước đều được kết chuyển vào TK 421.1, nếu loại ra thì nó phải định khoản liên quan đến TK này chứ.Bạn giúp mình nhé!

 

[phong2v]

Ko phải hạch toán gì về các khoản giảm này mà các chi phí này giảm thì ===> phải nộp thêm thuế TNDN nên bạn chỉ cần hạch toán thuế TNDN theo biên bản của Thuế
* có 2 bút toán (I)
Khi xác định C3334/N821
Khi nộp N821/C111,112

cung ko phải hạch toán phần tăng thu nhập này mà chỉ hạch toán phần thuế TNDN tương ứng
Hạch toán như (I)

Phần này phải hạch toán tăng TSCD nên hạch toán tăng thu nhập N211/C711 và hạch toán phần thuế TNDN cho khoản tăng này như trên
Riêng phần thuế TNDN này thì do tăng thu nhập khác ở trong kỳ nên đc tính chung vào cuối năm


Nếu DN còn được hoàn thuế thì sẽ khấu trừ phần này còn nếu ko thì nộp thuế nhé
N811/C133

====>> thu nhập chịu thuế tăng dẫn đến phải nộp thuế TNDN cho khoản này
hạch toán như (I)
Đương nhiên phải nộp phạt và hạch toán vào 811 rui
N811/C111,112
chúc thành công

Nếu chưa cảm thấy ổn thì bạn nên nêu rõ quyết định cuối cùng của thanh tra thuế như là
Phải nộp thuế TNDN là bao nhiêu?
Phải nộp phạt hành chính là bao nhiêu?

 

[tnmvn]

Mình có nói :
- "Tất cả những khoản (CP) đó trước quyết toán đều chuyển vào 421.1"; "DN
em bị lỗ mừ"
-->Sorry phong2v , cái này mình nói không rõ rồi. Mình xin nói thêm là số dư Nợ đầu năm 2007 TK 421.1 (lỗ) 2 tỷ (đang quyết toán 2004, 2005, 2006) Đang phân vân là TK 421.1 sẽ định khoản như thế nào trong tháng này.

Mình thử định khoản: (Các bạn góp ý giúp mình nhé)
- Khi bị loại CP lương, CP khác
*Có TK 622,642/Nợ TK 911 : -150tr (1)
- Khi bị tính lại CP lãi vay theo lsuất trần và loại CP lãi vay ra khỏi CP để chuyển vào XDCB.
* Có TK 635/Nợ TK 911 : -150 tr (2)
* Nợ TK 241/Có TK 711: 100 tr
Kết chuyển 911 ở (1),(2)
* Có TK 911/Nợ TK 421.1 : -300 tr

Nộp tiền thuế GTGT truy thu :
* Nợ TK 811/Có TK 133 : 500k (811 không tính vào CP chịu thuế TNDN)
Nợ TK 133/Có TK 111 : 500k
Nộp phạt hành chính
* Nợ TK 811/Có TK 111 : 1 tr

Các bạn góp ý giúp mình nhé.:1luvu:

 

[phong2v]

Mình có nói :
- "Tất cả những khoản (CP) đó trước quyết toán đều chuyển vào 421.1"; "DN
em bị lỗ mừ"
-->Sorry phong2v , cái này mình nói không rõ rồi. Mình xin nói thêm là số dư Nợ đầu năm 2007 TK 421.1 (lỗ) 2 tỷ (đang quyết toán 2004, 2005, 2006) Đang phân vân là TK 421.1 sẽ định khoản như thế nào trong tháng này.

Mình thử định khoản: (Các bạn góp ý giúp mình nhé)

khi CQ thuế vào là năm 2007 và quyết định là năm 2007 nên thực tế các phát sinh này là năm 2007 nên đc hạch toaá vào năm 2007 để phản ánh đúng phát sinh, nếu bạn đưa vào năm 2006 thì phải điều chỉnh lại số dư đầu năm 2007 à

- Khi bị loại CP lương, CP khác
*Có TK 622,642/Nợ TK 911 : -150tr (1)

Cái này sai thực tế DN có chi và đã chi nhưng ko hợp lý nên bị loại cho nên CQ thuế giảm phần chi phí này để thu thuế TNDN nên chỉ hạch toán phần thuế TNDN phải nộp thôi

- Khi bị tính lại CP lãi vay theo lsuất trần và loại CP lãi vay ra khỏi CP để chuyển vào XDCB.
* Có TK 635/Nợ TK 911 : -150 tr (2)
* Nợ TK 241/Có TK 711: 100 tr
Kết chuyển 911 ở (1),(2)
* Có TK 911/Nợ TK 421.1 : -300 tr

cái này là xây dựng cơ bản tuy nhiên theo bạn nói đã đưa vào tài sản cho nên khoản này hạch toán thẳng vào luôn TS

Nộp tiền thuế GTGT truy thu :
* Nợ TK 811/Có TK 133 : 500k (811 không tính vào CP chịu thuế TNDN)
Nợ TK 133/Có TK 111 : 500k

Nếu thuế GTGT DN còn được khấu trừ thì nên HT N811/C133 và ko phải nộp thuế
Còn nếu thuế GTGT mà ko còn để được khấu trừ thì theo mình nên hạch toán vào 3338 hoặc 3339
HT
khi xác định N811/C3338, 3339
khi nộp N3338,3339/C111,112

Nộp phạt hành chính
* Nợ TK 811/Có TK 111 : 1 tr

Các bạn góp ý giúp mình nhé.:1luvu:

ok