Về chi phí lương đối với hợp đồng BCC

[uhmainha]

Mình có một số câu hỏi muốn nhờ anh tư vấn:
Công ty mình kí kết hợp đồng BCC cho một dự án của công ty, hình thức góp vốn:
- Bên mình góp bằng tiền mặt và tài sản, cụ thể phần tài sản như sau:
+ Tài sản bằng máy móc thiết bị:
+ Tài sản là chi phí lương cho dự án trước khi kí hợp đồng với khách hàng (thực tế trên sổ kế toán của năm trước, không treo khoản chi phí lương này)
+ Tài sản là giá trị vô hình của việc kí hợp đồng: phần giá trị tăng thêm khi lấy được hợp đồng
Phần tài sản là chi phí lương và giá trị vô hình là do lãnh đạo bên mình đã thuyết phục được các pháp nhân góp vốn vào BCC chấp nhận
- Các pháp nhận khác trong BCC góp bằng tiền mặt;

Câu hỏi của mình như sau:
1/ Phần tài sản từ chi phí lương (thực tế không treo trên sổ kế toán) sẽ được hạch toán như thế nào, hồ sơ để chứng minh phần tài sản đó ?

2/ Phần tài sản là giá trị vô hình sẽ hạch toán thế nào và hồ sơ yêu cầu sẽ cần những việc gì ?

3/ Giá trị góp vốn bằng tiền mặt của các pháp nhân hạch toán vào đâu trong hệ thống tài khoản ?
Trong hợp đồng có đề cập đến việc bên A góp vốn là 5,231 tỉ bằng các chi phí trên từ tháng 3/2010, thực tế bên A có thực hiện nhưng trong sổ sách kế toán không thể hiện treo khoản chi phí đó, do vậy mình chưa biết hạch toán thế nào. Chi tiết của món 5,231 gồm:
- Chi phí lương từ tháng 3/2010 đến tháng 7/2012: 1,7 tỉ
- Chi phí máy móc thiết bị là 756tr
- Chi phí đường truyền, lobby... là 714tr
- Và chi phí gia tăng khi lấy được dự án là 2 tỉ (phần này đã được các thành viên đồng ý).

4/ Trong phần vốn của bên chủ thể (bên A), có mời thêm 1 số thành viên khác cùng góp do ko đủ khả năng góp, vậy hạch toán sẽ thế nào ?



Notice: Các nội dung câu hỏi nêu trên, chủ yếu tập trung các vấn đề xoay quanh về Kế toán doanh nghiệp;

 

[ketoanthattinh]

Ðề: Về chi phí lương đối với hợp đồng BCC

Trước tiên, phải chỉ rõ rằng: Đây là hoạt động liên doanh dưới hình thức hoạt động kinh doanh đồng kiểm soát mà không hình thành cơ sở kinh doanh đồng kiểm soát.

Các bên trong liên doanh có nghĩa vụ và quyền lợi quy định cụ thể trong BCC.

Trường hợp của bạn là các bên chuyển tiền cho bạn để bạn chi trả các khoản chi phí chung của liên doanh và phân chia lại chi phí này cho các bên theo thỏa thuận trong BCC.

1. Phần tài sản từ chi phí lương (thực tế không treo trên sổ kế toán) sẽ được hạch toán như thế nào, hồ sơ để chứng minh phần tài sản đó?

Nếu chi phí này đã được xác định trong kết quả kinh doanh của các kỳ trước/không còn treo trên TK cụ thể nào thì khi góp vốn liên doanh bạn phải ghi nhận:

Nợ 621,627,641,627/Có 711 (Chi tiết cho hợp đồng liên doanh)

Khoản thu nhập này sẽ nằm trong kỳ tính thuế TNDN của cty bạn

Hồ sơ chứng minh: Bạn cần phải liệt kê tất cả các khoản chi phí lương là có thực (thực chi không) và đảm bảo tính hợp lý của nó (có cho dự án này cụ thể này không…) và quan trọng nhất là phải được các bên chấp nhận bằng văn bản và cho vào hợp đồng BCC. Để đơn giản thì các bên nên thống nhất khoản chi phí này là các bên cùng gánh chịu và định kỳ phân bổ chi phí chung cho các bên căn cứ theo Bảng phân bổ chi phí chung cho các bên góp vốn sau khi các bên chấp nhận (quy định trong BCC)

2. Phần tài sản là giá trị vô hình sẽ hạch toán thế nào và hồ sơ yêu cầu sẽ cần những việc gì ?

“tài sản là giá trị vô hình” này bản chất là phần cty bạn được hưởng khi ký thành công hợp đồng BCC.
Vì vậy, đây là khoản thu nhập chịu thuế (“tay không bắt giặc”) và được hạch toán tương tự như câu hỏi 1.
Cái này thì cũng được tất cả các bên đồng ý và cho vào hợp đồng BCC.

3. Giá trị góp vốn bằng tiền mặt của các pháp nhân hạch toán vào đâu trong hệ thống tài khoản ?

Nợ 111, 112/Có 138 (Chi tiết cho từng bên góp vốn)

Trong hợp đồng có đề cập đến việc bên A góp vốn là 5,231 tỉ bằng các chi phí trên từ tháng 3/2010, thực tế bên A có thực hiện nhưng trong sổ sách kế toán không thể hiện treo khoản chi phí đó, do vậy mình chưa biết hạch toán thế nào. Chi tiết của món 5,231 gồm:
- Chi phí lương từ tháng 3/2010 đến tháng 7/2012: 1,7 tỉ
- Chi phí máy móc thiết bị là 756tr
- Chi phí đường truyền, lobby... là 714tr
- Và chi phí gia tăng khi lấy được dự án là 2 tỉ (phần này đã được các thành viên đồng ý).

Coi đây là các khoản chi phí kế toán của A và đã được giải quyết bằng câu trả lời 1 + 2.
Tuy nhiên các đối tác chấp nhận nhưng các bác thuế sẽ loại một số chi phí không hợp lý, hợp lệ trong đám này của bạn

4/ Trong phần vốn của bên chủ thể (bên A), có mời thêm 1 số thành viên khác cùng góp do ko đủ khả năng góp, vậy hạch toán sẽ thế nào ?

Thỏa thuận lại nghĩa vụ và quyền lợi của các bên bằng phụ lục của BCC. Bên góp vốn mới sẽ tham gia bằng tiền thì hạch toán tương tự câu 3