Định khoản đối với hàng khuyến mãi

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi nguyentuyet, 20 Tháng tám 2007.

6,897 lượt xem

  1. nguyentuyet

    nguyentuyet Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    150
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    hue
    CÁc bác ơi, khi xuất hàng khuyến mãi thì phải viết HĐ thì định khoản như thế nào?
    Còn bên được nhận hàng khuyến mãi sẽ hạch toán thế nào, có được khấu trừ thuế ko ?
     
    #1
  2. macon_casper

    macon_casper Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    10
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Bạn ơi, câu hỏi của bạn hỏi không rõ lắm vì mình không biết cty của bạn phân phối hàng khuyến mãi cho doanh nghiệp (tức là cty bạn là nhà phân phối) hoặc ngược lại?
    Trường hợp: Hạch toán hàng khuyến mãi đối với doanh nghiệp là nhà phân phối (mua hàng từ 1 cty khác và bán lại cho khách hàng và giá quy định của cty đó, DN chỉ được hưởng lợi nhuận từ khoản chiết khấu, hoa hồng)
    Hàng khuyến mãi ở đây là hàng nhận từ cty mà DN nhận làm nhà phân phối.Sau đó DN sẽ xuất lại cho KH theo đúng chương trình khuyến mãi của cty đó. Như vậy, khi nhận hàng khuyến mãi từ cty thì cty đó xuất hóa đơn cho DN và trên hóa đơn ghi rõ số lượng hàng, trị giá số hàng khuyến mãi, thuế GTGT.
    Nợ TK 156
    Nợ TK 1331
    Có TK 338
    Khi DN xuất lại hàng khuyến mãi cho KH thì DN cũng xuất hóa đơn và ghi rõ số hàng, trị giá và thuế GTGT
    Nợ TK 632
    Có TK 156

    Nợ TK 338
    Có TK 511
    Có TK 3331
    :dzo:
     
    #2
  3. thd6758

    thd6758 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    2,273
    Đã được thích:
    112
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Trong chế độ kế toán theo QĐ15 và 48 đã hướng dẫn cụ thể cách hạch toán của hàng khuyến mại đối với doanh nghiệp sao các bạn lại cứ hạch toán rắc rối thế nhỉ?
     
    #3
  4. ngocluyen12

    ngocluyen12 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    706
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hai phong
    #4
  5. Hồng Nga

    Hồng Nga Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    6
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Các anh chị ơi giúp e với: Trường hợp hàng bán bị trả lại vào kỳ kế toán (niên độ kế toán) sau, tức là trước đó đã ghi nhận doanh thu và xác định kết quả kd, kế toán phản ánh doanh thu, thuế gtgt, trị giá vốn của số hàng trả lại nhập kho như thế nào?
     
    #5
  6. phong2v

    phong2v Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    1,694
    Đã được thích:
    11
    Nơi ở:
    Hải Hậu, Nam Định - Hà Nội
    Yêu cầu bên mua xuất lại hoá đơn theo trị giá của lô hàng mình đã xuất đó, bạn đọc TT120 tại phần B mục VI.1.10 nói rất rõ về vẫn đề này
     
    Last edited: 31 Tháng tám 2007
    #6
  7. Binhhnc

    Binhhnc Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    1
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Quảng Nam
    Gtgt

     
    #7
  8. ATM919

    ATM919 ♥♥♥ DATA ♥♥♥

    Bài viết:
    2,416
    Đã được thích:
    25
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Hà Nội, Việt Nam
    Xuất hàng KM theo TT32
    Nợ TK 632
    Có TK 156

    Nợ TK 641
    Có TK 512
    Có TK 333.
    Đối Với bên nhận KM
    Nợ TK 156
    Nợ TK 133
    Có TK 711
    Thuế GTGT của hàng KM được khấu trừ đối với bên được nhận hàng KM
    Thân!
     
    #8
  9. dohienvl

    dohienvl Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    15
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Mình thấy thế này: Ví dụ Dn mình bán 100 sp,KM 10 sp,
    Khi xuất hàng dk:a)Nợ TK 632/Có TK 156:110sp x gv;
    b) Nợ TK 111: 100sp x gb/Nợ Tk 641: 10sp x gb/ Nợ TK 133:
    Có Tk 511: 100sp x gb/Có Tk 333: cua110sp/Có Tk 338: 10 sp
    Mọi người thấy có đúng k?
     
    #9
  10. dohienvl

    dohienvl Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    15
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Mình thấy thế này: Ví dụ Dn mình bán 100 sp,KM 10 sp,
    Khi xuất hàng dk:a)Nợ TK 632/Có TK 156:110sp x gv;
    b) Nợ TK 111: 100sp x gb/Nợ Tk 641: 10sp x gb/ Nợ TK 133:
    Có Tk 511: 100sp x gb/Có Tk 333: cua110sp/Có Tk 338: 10 sp
    Mọi người thấy có đúng k
     
    #10
  11. ATM919

    ATM919 ♥♥♥ DATA ♥♥♥

    Bài viết:
    2,416
    Đã được thích:
    25
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Hà Nội, Việt Nam
    Bạn hạch toán rất hay nhưng không đúng. Trường hợp bạn xuất hàng KM cho khách hàng thì ghi nhận vào DT bán hang nội bộ TK 512, và bạn phải nộp thuế GTGT đầu ra cho SP bạn mang khuyến mãi, bạn hạch toán như trên thì bán vứt mất Thuế GTGT đầu ra của 10 SP kia đi đâu rồi.
    Trường hợp của bạn phải định khoản như sau
    + Phản ánh số hàng bán.
    Nợ TK 632: 100 sp x đg1sp
    Có TK 156

    Nợ TK 111,112,131
    Có TK 511
    Có TK 333
    +Phản ánh số hàng KM.
    Nợ TK 632: 10SPxĐg1sp
    Có TK 156

    Nợ TK 641
    Có TK 512
    Có TK 333
    Thân!
     
    #11
  12. roseblacks

    roseblacks Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    5
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    hanoi
    hàng khuyến mại tính vào chi phí bán hàng thì chỉ cần hạch toán
    n641 và có 156 ( giá chưa có thuế VAT ) có phải hay không
     
    #12
  13. btthue

    btthue Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    73
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Dạ thế còn trường hợp bên em nhận hàng KM từ nhà cung cấp nước ngoài thì ngoài thuế GTGT ra em còn phẩi nộp thuế nhập khẩu. Vậy thuế nhập khẩu em em phải hạch toán như thế nào ạ. Em cảm ơn
     
    #13

Chia sẻ trang này