Định khoản trong DN xây lắp

  • Thread starter thunm
  • Ngày gửi
T

thunm

Thành viên sơ cấp
24/4/07
49
0
0
35
Đống Đa, Hà Nội
#1
Chào các anh chị và các bạn!
Mọi người giúp mình định khoản nghiệp vụ này với
DN xây lắp đang tiến hành xây dựng công trình. Giả định chủ đầu tư ủy quyền cho DN xây lắp mua thiết bị ko cần lắp và nhập kho theo giá có thuế VAT 10% là 2.200.000 trả bằng tiền gửi NHàng. Dn xuất kho thiết bị ko cần lắp giao cho chủ đầu tư. Hỏi: giá trị thiết bị ko cần lắp có tính vòa giá thành công trình ko? Vì sao? và định khoản
 
duyvinh

duyvinh

Moderator
19/5/07
1,261
74
48
Hà Nội
#3
Có 3 trường hợp:
1. Chủ đầu tư phải ký hợp đồng cung cấp thiết bị với DNXL của bạn. Nếu như vậy thì chắc là đơn giản rồi: Bạn hạch toán giá thành bình thường và xuất hóa đơn lại cho Chủ đầu tư. Nếu có lãi thì nộp thuế TNDN.
2. Chủ đầu tư nhờ (ủy quyền) để doanh nghiệp bạn mua thì khi nhận hóa đơn của khách hàng cung cấp thiết bị thì phải tên người mua và mã số thuế là Chủ đầu tư. Vậy thì DN bạn chẳng liên quan gì đến hàng cả, chỉ thu về số tiền gửi ngân hàng chi hộ thôi.
3. DN bạn vẫn nhập kho như trường hợp 1 (ủy quyền thay hợp đồng) và xuất hóa đơn bán lại cho chủ đầu tư bằng giá và thuế đầu vào (làm hộ không lấy lãi)
ĐK: Nợ 156(2Triệu), 1331(200)/có 112 : 2.200
Khi xuất hóa đơn cho chủ đầu tư: Nợ 632/có 156: 2 triệu và Nợ 112/có 511 (2triệu), có 3331 (200)
xác định kết quả; Nợ 911/có 632: 2triệu (lỗ chi phí quản lý, chi phí bán hàng, mua hàng..). Bù trừ thuế bằng 0.
 
adam_tran

adam_tran

Steel Partner
17/5/05
1,373
32
48
41
Goooogle
#4
Quan điểm của cơ quan thuế là: Không có gì chứng minh là nhờ vả trong việc này. Không có gì chứng minh là DN đã không lời lãi gì trong việc này. Do đó nhờ hay gì đi nữa thì cũng hạch toán như hoạt động mua - bán, chứng từ cứ theo đó mà làm.
 
ATM919

ATM919

♥♥♥ ATC ♥♥♥
28/7/06
2,486
52
48
Hà Nội, Việt Nam
ketoanfun.com
#5
Chào các anh chị và các bạn!
Mọi người giúp mình định khoản nghiệp vụ này với
DN xây lắp đang tiến hành xây dựng công trình. Giả định chủ đầu tư ủy quyền cho DN xây lắp mua thiết bị ko cần lắp và nhập kho theo giá có thuế VAT 10% là 2.200.000 trả bằng tiền gửi NHàng. Dn xuất kho thiết bị ko cần lắp giao cho chủ đầu tư. Hỏi: giá trị thiết bị ko cần lắp có tính vòa giá thành công trình ko? Vì sao? và định khoản
Nếu vật tư không tham gia cấu thành lên giá trị công trinhg thì không thể đưa vào giá thành của công trình được.
Khi bạn mua thiết bị không cần lắp nhập kho
Nợ TK 211,153..(2.000.000)
Nợ TK 133(200.000)
Có TK 112(2.200.000)
Khi bạn xuất lại cho chủ đầu tư với đúng giá mua vào nhập kho
Nợ TK 111, 112, 131(2.200.000)
Có TK 211,153(2.000.000)
Có TK 333(200.000)
Thực tế đây là khoản bạn mua hộ chủ đầu tư và giá trị của thiết bì đó ko được cộng vào giá thành của công trình.
Thân!
 

Thành viên trực tuyến

  • Yen Huynh
  • xediengiatot

Xem nhiều