Phân bổ chi phí trả trước 142

[vit vit]

Các anh chị ơi giúp em với ạ
Trong BCTC của cty em treo số dư nợ 142 từ năm 2007 đến nay mà ko tiến hành phân bổ.
Hàng năm, nếu có phát sinh khoản chi nào từ 142 thì phân bổ hết khoản đó trong năm đó. Nhưng mà dư nợ đầu kỳ vẫn ko phân bổ.
Vậy năm nay, em có nên phân bổ hết số dư 142 đã tồn từ năm 2007 đến giờ ko ạ?
Em nên xử lý như thế nào trong TH này để đảm bảo hợp lý nhất ạ?
Em cảm ơn các anh chị.

 

[ketoanthattinh]

Ðề: phân bổ chi phí trả trước 142

Nếu sổ sách đã hạch toán chi phí phân bổ từ 142 thì làm BCTC điều chỉnh của các năm lập sai

 

[vit vit]

Ðề: phân bổ chi phí trả trước 142

Bác ơi là sao ạ. Em chưa hiểu
ý em hỏi là: Tk 142 bên em đã treo số dư từ năm 2007 đến bây giờ nhưng mà ko phân bổ. Nếu năm nay em làm BCTC mà phân bổ toàn bộ số dư đó vào chi phí của năm nay có được hay k? Hay là bắt buộc phải phân bổ vào chi phí của năm 2007 và làm lại BCTC từ năm 2007 đến bây giờ ạ?

 

[ketoanthattinh]

Ðề: phân bổ chi phí trả trước 142

Bác ơi là sao ạ. Em chưa hiểu
ý em hỏi là: Tk 142 bên em đã treo số dư từ năm 2007 đến bây giờ nhưng mà ko phân bổ. Nếu năm nay em làm BCTC mà phân bổ toàn bộ số dư đó vào chi phí của năm nay có được hay k? Hay là bắt buộc phải phân bổ vào chi phí của năm 2007 và làm lại BCTC từ năm 2007 đến bây giờ ạ?

Nghĩa là trên sổ sách chưa phân bổ 142 từ năm 2007. Thế thì có 2 hướng xử lý:

1/ Lập bảng phân bổ 142 cho các năm chưa phân bổ, căn cứ theo tỷ lệ phân bổ của các năm trước -> Hạch toán vào từng năm -> Cái này ảnh hưởng tới:
- In lại sổ sách
- Báo cáo tài chính các năm sau 2007 đã nộp
- Quyết toán thuế TNDN đã nộp

Trường hợp này ít nhất bạn phải điều chỉnh lại BCTC thay đổi CĐKT và KQKD
Nếu muốn ghi nhận chi phí phân bổ là chi phí hợp lý, hợp lê thì phải Điều chỉnh quyết toán thuế đã nộp

2/ Lập bảng phân bổ 142 cho các năm chưa phân bổ, căn cứ theo tỷ lệ phân bổ của các năm trước -> Hạch toán cả vào năm 2012 -> Cái này ảnh hưởng tới:
- Phần chi phí phân bổ cho các năm 2007 đến 2011 không được coi là chi phí hợp lý, hợp lệ

 

[HO Anh Hue]

Ðề: phân bổ chi phí trả trước 142

Bác ơi là sao ạ. Em chưa hiểu
ý em hỏi là: Tk 142 bên em đã treo số dư từ năm 2007 đến bây giờ nhưng mà ko phân bổ. Nếu năm nay em làm BCTC mà phân bổ toàn bộ số dư đó vào chi phí của năm nay có được hay k? Hay là bắt buộc phải phân bổ vào chi phí của năm 2007 và làm lại BCTC từ năm 2007 đến bây giờ ạ?

Tk 142 phân bổ trong năm, nếu có phát sinh nợ, phát sinh có, số dư cuối kỳ = số dư đầu kỳ có thể có trong trường hợp có phát sinh nợ TK 142 vào cuối năm BCTC bạn lập chi tiết để chứng minh khoản chưa phân bổ.

 

[vit vit]

Ðề: phân bổ chi phí trả trước 142

Bác Ho Anh Hue có thể nói rõ hơn giúp em được ko ạ? Em mới vào nghề nên mong các bác cụ thể hơn 1 chút ạ
Em cảm ơn các bác nhiều

 

[ketoanthattinh]

Ðề: phân bổ chi phí trả trước 142

Em cảm ơn bác ketoanthattinh nhiều ạ
Nhưng bác ơi, cô cụ thể hơn 1 chút, bác xem trường hợp của cô như thế nào nhé
Do những năm trước, công ty thuê người làm BCTC, cty chỉ có bản cứng BCTC, ko có bản mềm hay sổ sách gì khác ( tức là ko có sổ cái, NKC, hay bảng phân bổ...) thì cô làm sao biết đưọc tỷ lệ phân bổ hả bác. Hơn nữa, số dư 142 là cái số phát sinh trong năm 2007, người làm BCTC treo số tiền đó trên dư nợ 142 từ năm 2007 đến năm 2011
Các năm 2008 đến 2010, trong kỳ phát sinh gì thì họ đã phân bổ hết rồi ạ.

Hiện trạng là:
- Dư nợ từ 2007 trở về trước chưa được phân bổ cho đến nay?
- Phát sinh từ 2007 đến giờ đều được phân bổ?

-> Muốn chính xác nhất thì hạch toán số dư 142 của 2007 vào chi phí của 2007 -> Cái này theo tình huống 1: Phải lục lại chứng từ gốc để lập bảng phân bổ kèm theo hạch toán
-> Gọn nhẹ nhất là tất toán cái số dư của 2007 vào chi phí khác (không hợp lệ) của năm hiện tại

 

[vit vit]

Ðề: phân bổ chi phí trả trước 142

Hiện trạng là:
- Dư nợ từ 2007 trở về trước chưa được phân bổ cho đến nay?
- Phát sinh từ 2007 đến giờ đều được phân bổ?

-> Muốn chính xác nhất thì hạch toán số dư 142 của 2007 vào chi phí của 2007 -> Cái này theo tình huống 1: Phải lục lại chứng từ gốc để lập bảng phân bổ kèm theo hạch toán
-> Gọn nhẹ nhất là tất toán cái số dư của 2007 vào chi phí khác (không hợp lệ) của năm hiện tại

Dạ ok. Cô muốn chọn cách gọn nhẹ nhất bác ạ, vậy thì cô phải hạch toán ntn được bác ơi

 

[ketoanthattinh]

Ðề: phân bổ chi phí trả trước 142

Dạ ok. Cô muốn chọn cách gọn nhẹ nhất bác ạ, vậy thì cô phải hạch toán ntn được bác ơi

Cô! Bác!?

"Cô" hạch toán:
Nợ 811/Có 142: Số dư trên 142 từ năm 2007.

Lưu ý khoản chi phí này sau khi kết chuyển để xác định kết quả kinh doanh thì khi quyết toán thuế TNDN 2012 thì phải loại ra khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN (Điều chỉnh tăng Lợi nhuận chịu thuế theo pháp luật thuế)

 

[vit vit]

Ðề: phân bổ chi phí trả trước 142

Cô! Bác!?

"Cô" hạch toán:
Nợ 811/Có 142: Số dư trên 142 từ năm 2007.

Lưu ý khoản chi phí này sau khi kết chuyển để xác định kết quả kinh doanh thì khi quyết toán thuế TNDN 2012 thì phải loại ra khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN (Điều chỉnh tăng Lợi nhuận chịu thuế theo pháp luật thuế)

Cảm ơn bác Ketoanthattinh nhé :066: