Dư nợ, Dư có và BCTC

[hanhks]

Em có câu hỏi như sau: Tại sao khi lập BCTC số dư nợ trên tk 131 đưa vào TS còn số dư có lại đưa vào nguồn vốn. Em biết lập BCTC thì phải làm như vậy nhưng giải thích tại sao cho đầy đủ và chính xác thì em chưa biết phải làm như nào. Mong anh, chị trả lời giúp em.

 

[thd6758]

Đó là do tính chất khoản thanh toán trên TK 131 bạn à này nhé:
1/_Dư nợ TK 131 là khoản khách hàng đã nhận HH, DV của bạn thể hiện doanh thu mà bạn cung cấp cho họ tức là thuộc tài sản có của bạn lên phải ghi vào bên tài sản của BCTC.
2/_Dư có TK 131 là khoản tiền của khách hàng ứng trước cho bạn hay có thể coi là khoản bạn nợ của khách hàng do vậy nó thuộc tài sản nợ (nợ phải trả) vì vậy nó phải được thể hiện bên nguồn vốn của BCTC.
ý nghĩ của nó đơn giản vậy thôi tiện đây mình nói thêm tài khoản 331 cũng có tính chất tương tự khi hạch toán và lập BCTC bạn lưu ý nhé.

 

[hanhks]

Em cũng hiểu đại loại là như vậy. Em thấy những cái áp dụng thường xuyên liên tục thì ít ai quan tâm tại sao lại như vậy và tìm lý do giải thích lại rất khó thuyết phục. Thanks you!

 

[thd6758]

Đây là nguyên tắc bắt buộc trong lập BCTC quy định trong chế độ kế toán kia mà sao lại không quan tâm vậy

 

[hanhks]

Em xin cảm ơn câu trả lởi của anh (ko biết là anh hay chị). Nhưng ít nhất em cũng có một đáp án.

 

[ISKATA]

Em có câu hỏi như sau: Tại sao khi lập BCTC số dư nợ trên tk 131 đưa vào TS còn số dư có lại đưa vào nguồn vốn. Em biết lập BCTC thì phải làm như vậy nhưng giải thích tại sao cho đầy đủ và chính xác thì em chưa biết phải làm như nào. Mong anh, chị trả lời giúp em.

Đúng là qui định, phải làm theo qui định, như thd6758 đã nói, còn đi sâu vào phân tích, tại sao lại qui định như vậy? Khi nào bạn đi sâu phân tích số liệu trong báo cáo tài chính sẽ hiểu thêm, có lẽ cần phải có một thời gian, bạn sẽ hiểu.
Mình đưa ra một ví dụ: TK 131, đang có số dư Nợ 100tr, Dư có 10tr. Như vậy khách hàng đang nợ 100 tr. và khách hàng trả trước 10tr. Khi ghi đúng qui định, bạn sẽ thấy khỏan nợ phải thu: 100tr là khoàn tiền hàng hoá dịch vụ cty bạn đã cung cấp, bán, khách hàng chưa trả tiền, còn khỏan 10tr khách hàng trả trước, đó là tiền của khách hàng, được xem là khoản phải trả. Chỉ khi nào cty bạn bán hàng hoá, dịch dụ, khách hàng này chấp nhận thanh toán, cty bạn ghi nhận doanh thu mới giảm số liệu này.
Từ từ rồi bạn sẽ hiểu bản chất của các số liệu trong một báo cáo tài chính.
Chúc bạn sớm trở thành một kế toán giỏi và nhà phân tích tái chính giỏi

 

[tratuoi]

Kế toán luôn luôn có tính logic mà.Tương tự như vậy TK331 nếu có số dư Nợ sẽ được thể hiện bên Tài sản.( trường hợp đã mua hàng trả tiền trước mà chưa nhận hàng). Như thế này có đúng không các bậc tiền bối nhỉ!
Thân!