Có phải làm báo cáo quyết toán thuế TNDN năm 2012

[contraiutxyz]

Em chào a/c, em làm bên xây dựng, cty 2 năm rồi kinh doanh lỗ nên chị kế toán trước ko làm bất kỳ 1 tờ khai thuế TNDN tạm tính nào. E mới nhận số liệu chuyển qua tháng 1/2013. Đến 30/3/2013 e có phải làm báo cáo quyết toán thuế TNDN năm 2012 ko ạ? E gái lo lắng, rối bời...:wall::wall::wall::wall::wall:

 

[ketoanthattinh]

Ðề: Có phải làm báo cáo quyết toán thuế TNDN năm 2012

Em chào a/c, em làm bên xây dựng, cty 2 năm rồi kinh doanh lỗ nên chị kế toán trước ko làm bất kỳ 1 tờ khai thuế TNDN tạm tính nào. E mới nhận số liệu chuyển qua tháng 1/2013. Đến 30/3/2013 e có phải làm báo cáo quyết toán thuế TNDN năm 2012 ko ạ? E gái lo lắng, rối bời...:wall::wall::wall::wall::wall:

Cty còn tồn tại thì còn phải làm tự quyết toán thuế TNDN năm nhé

 

[contraiutxyz]

Ðề: Có phải làm báo cáo quyết toán thuế TNDN năm 2012

Bên e chi nhánh là đơn vị hạch toán phụ thuộc, số lãi dc chuyển lên cty mẹ để tính cp thuế thu nhập hiện hành . e có phải làm báo cáo quyết toán thuế TNDN năm 2012 ko ạ?

 

[hiepnt1974]

Ðề: Có phải làm báo cáo quyết toán thuế TNDN năm 2012

Nếu bên em được cấp Mã số thuế thì vẫn làm bình thường, còn không thì công ty mẹ sẽ phải làm em à .

 

[contraiutxyz]

Ðề: Có phải làm báo cáo quyết toán thuế TNDN năm 2012

Bên e khai thuế gtgt và quyết thuế tncn tại tỉnh đóng trụ sở của chi nhánh. Điều này có quy định tại đâu ko a?

 

[hiepnt1974]

Ðề: Có phải làm báo cáo quyết toán thuế TNDN năm 2012

Bên e khai thuế gtgt và quyết thuế tncn tại tỉnh đóng trụ sở của chi nhánh. Điều này có quy định tại đâu ko a?

Vậy thì bên em vẫn phải làm đầy đủ các loại báo cáo như 1 doanh nghiệp độc lập nhé !

 

[VTM]

Ðề: Có phải làm báo cáo quyết toán thuế TNDN năm 2012

Bên e chi nhánh là đơn vị hạch toán phụ thuộc, số lãi dc chuyển lên cty mẹ để tính cp thuế thu nhập hiện hành . e có phải làm báo cáo quyết toán thuế TNDN năm 2012 ko ạ?

Bên e khai thuế gtgt và quyết thuế tncn tại tỉnh đóng trụ sở của chi nhánh. Điều này có quy định tại đâu ko a?

Tham khảo:

Thông tư số 28/2011/TT-BTC

+ Điểm c, khoản 1, Điều 10:
“c) Trường hợp người nộp thuế có đơn vị trực thuộc kinh doanh ở địa phương cấp tỉnh khác nơi người nộp thuế có trụ sở chính thì đơn vị trực thuộc nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp của đơn vị trực thuộc; nếu đơn vị trực thuộc không trực tiếp bán hàng, không phát sinh doanh thu thì thực hiện khai thuế tập trung tại trụ sở chính của người nộp thuế.”

- Điểm c, khoản 1, Điều 11:
“c) Trường hợp người nộp thuế có đơn vị trực thuộc nhưng hạch toán phụ thuộc thì đơn vị trực thuộc đó không phải nộp hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp; khi nộp hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp, người nộp thuế có trách nhiệm khai tập trung tại trụ sở chính cả phần phát sinh tại đơn vị trực thuộc.”

=> Chi nhánh của Cty bạn không phải làm quyết toán TNDN 2012.

Tham khảo quy định:

Thông tư số 28/2011/TT-BTC

Khoản 2, Khoản 4, Điều 14:
“2. Các tổ chức, cá nhân trả các khoản thu nhập phải khấu trừ thuế không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không phát sinh khấu trừ thuế, có trách nhiệm khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân và quyết toán thuế thu nhập cá nhân thay cho các cá nhân có uỷ quyền.
...
4. Khai thuế đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện khấu trừ thuế.
...
d. Nơi nộp hồ sơ khai thuế:
d.1) Đối với đơn vị trả thu nhập là tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh: nộp hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý tổ chức, cá nhân sản xuất kinh doanh”.

=> Về thuế TNCN của chi nhánh, có 2 trường hợp xảy ra:

+Trường hợp Công ty mẹ trực tiếp chi trả thu nhập và thực hiện khấu trừ thuế TNCN đối với người lao động làm việc tại CN thì Công ty mẹ thực hiện kê khai quyết toán thuế TNCN tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý Công ty mẹ. CN không phải kê khai quyết toán thuế TNCN.

+ Trường hợp chi nhánh trực tiếp chi trả thu nhập và thực hiện khấu trừ thuế TNCN đối với người lao động làm việc tại chi nhánh thì chi nhánh có trách nhiệm đăng ký nộp thuế TNCN và kê khai quyết toán thuế TNCN tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý chi nhánh.