tạm ứng , hoàn ứng

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi DHH, 29 Tháng tám 2007.

6,754 lượt xem

  1. DHH

    DHH Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    359
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    ha noi
    Ví dụ :
    một nv tạm ứng để tt cp cho đoàn khách mà anh ta làm hướng dẫn viên
    với số tiền là 1000, khi về thanh toán tạm ứng thì có những trường hợp sau :

    TH1 : số tiền trên hóa đơn bằng số đã tạm ứng , tớ sẽ có những bước xlý sau : - viết PC 1 : N141/ c111:1000

    - khi hoàn ứng : Pthu : N111/ C141 :1000

    - Viết PC2 : N154 / C111 :1000

    hoặc : - viết PC 1 : N141/ c111:1000
    - Viết Pthu : N154/C141 :1000

    TH2 : : số tiền trên hóa đơn lớn hơn số đã tạm ứng :
    -viết PC 1 : N141/ c111:1000
    - Pthu : N154 / C 141 :1100
    - PC 2 : N141/ C111 : 100

    TH3 : :số tiền trên hóa đơn nhỏ hơn số đã tạm ứng :
    -viết PC 1 : N141/ c111:1000
    - viết PT : N111 / C141 :1000
    - Viết PC 2: N154/ C111 :900

    theo các bạn thế có được không nhỉ ?:dzo:
     
    #1
  2. tran thi to nga

    tran thi to nga Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    36
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TP Ho Chi Minh
    Mình ko rành về kế toán du lịch lắm! Nhưng mình thấy có gì không ổn ở 154. Mình thấy bạn chi tiền thì đúng, thu vào cũng đúng luôn. Nhưng chi phí phát sinh bạn phải đưa vào chi phí chứ nhỉ?
    VD: tạm ứng: N141: 1000
    C111 1000
    Khi có bảng thanh toán tạm ứng:
    N632 xxx
    N641 xxx
    N642 xxx
    C141 1000
    Sau đó cuối kì bạn mới đưa vào 154 chứ nhỉ?
    Ở nước ngoài có một hệ thống kế toán riêng cho nghành du lịch, nước mình thì không có nên sẽ rất vất vả cho các bạn kế toán nghành du lịch đó! Chúc các bạn vui vẻ!
     
    Last edited: 29 Tháng tám 2007
    #2
  3. Hồ Lan

    Hồ Lan Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    659
    Đã được thích:
    3
    Nơi ở:
    Q8, tpHCM
    Hạch toán vào sổ sách không chỉ có phiếu thu, chi mà còn các yếu tố khác như hóa đơn, phiếu kế toán, bảng khấu hao, bảng phân bổ chi phí ...
    *TH1:
    PC1: N141/C111 : 1000
    Căn cứ hóa đơn hạch toán : N154/C141 : 1000
    *TH2:
    N154/C141 : 1000
    PC2: N154/C111 : 100
    *TH3:
    N154/C141 : 900
    PT: N111/C141: 100
     
    #3
  4. phong2v

    phong2v Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    1,694
    Đã được thích:
    11
    Nơi ở:
    Hải Hậu, Nam Định - Hà Nội
    Cái này chuẩn
    Cái này cũng không sai nhưng chưa chuẩn lắm.
    Nên Hạch toán
    BT1: N154/C141: 1.100
    BT2: N141/C111: 100
    Như thế khi nhìn vào phiếu đề nghị thanh toán hoàn ứng mới dễ hiểu
    Chẩn
     
    #4
  5. ATM919

    ATM919 ♥♥♥ ATC ♥♥♥

    Bài viết:
    2,479
    Đã được thích:
    45
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Hà Nội, Việt Nam
    Ặc em thấy bác Phong2v có vẻ khoái 3 cái vụ tạm ứng này quá.
     
    #5
  6. phong2v

    phong2v Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    1,694
    Đã được thích:
    11
    Nơi ở:
    Hải Hậu, Nam Định - Hà Nội
    Heheee sao đồng chí lại nói thế, vì ae trong công ty hay TƯ mà, thì mình phải làm thui, chứ sướng gì
     
    #6
  7. DHH

    DHH Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    359
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    ha noi
    có phải trong trường hợp tạm ứng thiếu thì đầu tiên viết phiếu chi hạch toán là :N141/C111 1000
    sau đó khi thanh toán tạm ứng thì viết phiếu thu ghi : N154 /c141 :1100
    cuối cùng lại viết phiếu chi ghi : N141/ C111 :100

    còn trường hợp tạm ứng thừa thì :
    Pchi 1 : N141/ C111 :1000
    Pchi 2 : N154/ C141 : 900
    Pthu : N111 / C141 :1000

    còn chi tạm ứng đúng bằng phần thanh toán tạm ứng thì ghi :
    - Phiếu chi 1 : N141/ C111 :1000
    - Phiếu chi 2 : N154/ C111 :1000
    - Phiếu thu : N111/ C141 :1000
    Các bạn xem mình viết phiếu thu, chi tạm ứng trong các trường hợp với các định khoản như thế đã đúng chưa ? mình đang cần sự giúp đỡ gấp gấp

    À còn một trường hợp nữa mong các bạn chỉ giùm :
    - Tạm ứng tiền nộp thuế thuê nhà, thuế môn bài : ghi phiếu chi : N141/ C111 :18000
    - thanh toán tiền nộp thuế thuê nhà, thuế môn bài : lập phiếu chi :
    N3337 17000
    N3338 1000
    C141 18000
    - thu hoàn ứng tiền nộp thuế thuê nhà, thuế môn bài :
    lập phiếu thu : N111/ C141 : 18000
     
    #7
  8. binhcanhsat

    binhcanhsat Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    17
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Ai da cũng không hiểu lắm về kế toán dịch vụ du lịch song cũng xin "múa đao" một chút.
    - Thứ nhất, thực ra TK141 dùng để chi chép khoản phải thu nhưng là khoản phải thu trực tiếp trong nội bộ đơn vị (gần giống với các TK nhóm 13).
    - Thứ hai, cứ theo nguyên tắc phát sinh thế nào ghi thế đó.
    Với TH1: không có hoàn ứng (vì có thừa đâu mà hoàn).
    Không lập PT mà cũng chẳng lập PC (vì chẳng có thu chi gì ở đây), mà phải căn cứ vào Bảng kê thanh toán tiền tạm ứng cùng các chứng từ mà người tạm ứng đem về (như DHH nói là hoá đơn) để ghi:
    Nợ các TK chi phí/ Có TK141
    Với TH2: số tiền thực tế phát sinh lớn hơn số tiền đã ứng
    Viết PC cho số tiền chi vượt trội (nếu đúng định mức chi nếu có), sử dụng PC đó cùng Bảng kê thanh toán và các các chứng từ mà người tạm ứng đem về để ghi:
    Nợ các TK chi phí: Chi phí thực tế phát sinh được chấp nhận
    Có TK141: phần đã ứng
    Có TK111: phần chi vượt
    Với TH3: Số tiền thực tế phát sinh thập hơn số tiền đã ứng
    Lập PT phần tiền không chi hết và các chứng từ như nêu trên để ghi:
    Nợ các TK chi phí: Chi phí thực tế phát sinh được chấp nhận
    Nợ TK 111: số không chi đến
    Có TK141: Số tiền đã ứng
     
    #8
  9. lananhdavi

    lananhdavi Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    314
    Đã được thích:
    0
    Giới tính:
    Nữ
    Nơi ở:
    Tp.Hồ Chí Minh
    Các bạn ơi ! tớ thấy bạn binhcanhsat trao đổi là hợp lý và dễ hiểu nhất đó. Hiện tại mình cũng làm như cách bạn ấy đưa ra.Còn các ý kiến khác dài dòng và khó nuốt quá.
     
    #9
  10. hoangquynhlan

    hoangquynhlan Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    45
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Can Tho
    Trời ơi đọc cách hạch toán của các bạn mà mình chóng cả mặt và hoa cả mắt. Tại sao các bạn làm cho v đề phức tạp lên thế.

    Này nhé có 2 trường hợp:

    TH1: số chi thực tế nhỏ hơn số tạm ứng thì bạn làm 2 bước

    Bước 1: bạn làm chứng từ ghi sổ cho toàn bộ số chi
    Nợ: TK chi phí toàn bộ số tiền trước thuế (nếu là HD GTGT, con HD thuong thì ghi hết vào)
    Nợ: 1331 (thuế nếu có)
    Có: TK tạm ứng 141

    Bước 2: Làm phiếu thu số tiền chi còn thừa
    Nợ: tiền mặt hoặc chuyển khoản hoặc cấn trừ vào lương số tiền hoàn
    Có: TK Tư 141

    Trường hợp thứ 2: số chi thực tế lớn hơn số tạm ứng bạn cũng làm theo 2 bước
    Bước 1: bạn cũng làm nhật ký chung ghi
    Nợ: TK chi phí toàn bộ số tiền trước thuế
    Nợ: 1331 (thuế nếu có)
    Có: TK tạm ứng
    Bước 2: bạn làm tiếp phiếu chi số tiền còn lại
    Nợ: 141 số tiền chênh lệch
    Có: tiền mặt hoặc chuyển khoản .....
     
    #10
  11. emmoivaonghe

    emmoivaonghe Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    19
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    hà nội
    vâng em cũng nghĩ như hoangquynhlan
     
    #11
  12. Vuhanh19

    Vuhanh19 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    37
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Đồng Nai
    Minh xin góp 2 ý của bạn binhcanhsat và hoangquynhlan như sau:
    Với TH2: số tiền thực tế phát sinh lớn hơn số tiền đã ứng
    Nợ các TK chi phí: Chi phí thực tế phát sinh được chấp nhận
    Có TK141: phần đã ứng
    Có TK tiền mặt hoặc chuyển khoản hoặc cộng dồn vào lương số tiền chi vượt
    Với TH3: Số tiền thực tế phát sinh thập hơn số tiền đã ứng
    Lập PT phần tiền không chi hết và các chứng từ như nêu trên để ghi:
    Nợ các TK chi phí: Chi phí thực tế phát sinh được chấp nhận
    Nợ TK 111: tiền mặt hoặc chuyển khoản hoặc trừ vào lương số tiền không chi hết
    Có TK141: Số tiền đã ứng
     
    #12
  13. Vuhanh19

    Vuhanh19 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    37
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Đồng Nai
    Minh xin tổng hợp ý kiến của 2 bạn binhcanhsat và hoangquynhlan như sau:

    TH2: số tiền thực tế phát sinh lớn hơn số tiền đã ứng
    Nợ các TK chi phí: Chi phí thực tế phát sinh được chấp nhận
    Có TK141: phần đã ứng
    Có TK: tiền mặt hoặc chuyển khoản hoặc cộng vào lương số tiền chi vượt

    Với TH3: Số tiền thực tế phát sinh thập hơn số tiền đã ứng
    Nợ các TK chi phí: Chi phí thực tế phát sinh được chấp nhận
    Nợ TK :tiền mặt hoặc chuyển khoản hoặc cấn trừ vào lương số tiền chi dư
    Có TK141: Số tiền đã ứng
     
    #13
  14. gaucon

    gaucon Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    191
    Đã được thích:
    0
    Bạn hạch toán như vậy là sai các nguyên tắc kế toán rùi đó (không phản ánh đúng nghiệp vụ kế toán phát sinh). Hạch toán như bạn binhcanhsat là chuẩn rùi đó. Làm đúng như vậy thì kiểm toán không bắt bẻ được.
     
    #14
  15. Nguyễn Thị Kiều Trinh

    Nguyễn Thị Kiều Trinh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    157
    Đã được thích:
    7
    Nơi ở:
    Thành phố Cần Thơ
    chào các bạn và các anh chị, bên mình thì làm như thế này khg biết có đc khg nhờ mọi người chỉ giúp thêm !
    Th: người tạm ứng đi công tác là 1000
    viết PC N 141/C: tài khoản liên quan là 1000
    - khi người TƯ sử dụng vừa đủ số tiền 1000
    ra PT 1000
    sau viết PC1000
    - Khi người TƯ sử dụng lớn hơn số tiền trên thì:1100
    PT 1000
    PC1100 nhưng chỉ đưa cho họ 100 thôi
    -Khi người TƯ sử dụng ít hơn số tư thì 900
    PT 1000
    PC 900 nhưng họ chỉ trả cho mình là 100 thôi
    Khg biết cty làm như vậy có đúng khg?
     
    #15
  16. DATNDTECH

    DATNDTECH Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    10
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Khương Trung - Thanh Xuân - Hà Nội
     
    #16
  17. thuydiem1986

    thuydiem1986 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    166
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    739 lũy bán bích .tân phú
    làm như bạn hoangquynhlong là đúng và dễ hểu nữa các bạn. Mình cũng đang làm như vậy đấy!
     
    #17
  18. thumper

    thumper Lối cũ ta về .......

    Bài viết:
    1,407
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    Tuổi thơ tôiiiiiiiiiiiiiiii
    hic pó tay với các bác cứ nói đi nói lại thành ra chả hiểu gì rối cả mắt. Tớ mạn phép mời các bác đọc trang 80-81 sách " Hệ thống Kế toán Việt Nam- hệ thống tài khoản kế toán của bộ tài chính". Cái nào xuất hiện 111 thì mới viết phiếu thu và chi. Còn làm như bạn hoangquynhlan TH1 thì đúng còn TH2( khi thiếu tiền) thì sai rồi. Các bác cứ đọc đi thì biết. Tớ xin hết
     
    Last edited: 29 Tháng mười 2007
    #18
  19. CKD

    CKD Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    10
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hcm
    Mình thấy làm như pác binhcanhsat là ổn nhất.
    Khi số tiền tạm ứng nhỏ hơn số tiền thực chi: chỉ cần làm phiếu chi thêm vậy là xong.
    Nợ tk chi phí
    Có tk 141
    Có tk 111
    Còn khi hạch toán vô Nợ 141 ( phần phát sinh thêm ) các pác mua việc vào người rồi đó. Phải lập giấy đề nghị tạm ứng -> kế toán trưởng xem và đề nghị GĐ duyệt chi -> GĐ duyệt mới lập được phiếu chi -> thủ quỹ xuất tiền.
    Vậy có phải mua việc vào người không các pác.
     
    #19
  20. happylucky

    happylucky Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    1
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Ha Noi
    ừ. Bạn nói chuẩn đấy. Vừa nhanh, đo phải mua viêc vào người
     
    #20

Chia sẻ trang này