tạm ứng , hoàn ứng

  • Thread starter DHH
  • Ngày gửi
DHH

DHH

Thành viên thân thiết
23/11/06
359
0
16
ha noi
#1
Ví dụ :
một nv tạm ứng để tt cp cho đoàn khách mà anh ta làm hướng dẫn viên
với số tiền là 1000, khi về thanh toán tạm ứng thì có những trường hợp sau :

TH1 : số tiền trên hóa đơn bằng số đã tạm ứng , tớ sẽ có những bước xlý sau : - viết PC 1 : N141/ c111:1000

- khi hoàn ứng : Pthu : N111/ C141 :1000

- Viết PC2 : N154 / C111 :1000

hoặc : - viết PC 1 : N141/ c111:1000
- Viết Pthu : N154/C141 :1000

TH2 : : số tiền trên hóa đơn lớn hơn số đã tạm ứng :
-viết PC 1 : N141/ c111:1000
- Pthu : N154 / C 141 :1100
- PC 2 : N141/ C111 : 100

TH3 : :số tiền trên hóa đơn nhỏ hơn số đã tạm ứng :
-viết PC 1 : N141/ c111:1000
- viết PT : N111 / C141 :1000
- Viết PC 2: N154/ C111 :900

theo các bạn thế có được không nhỉ ?:dzo:
 
T

tran thi to nga

Thành viên sơ cấp
10/3/06
36
0
0
TP Ho Chi Minh
#2
Mình ko rành về kế toán du lịch lắm! Nhưng mình thấy có gì không ổn ở 154. Mình thấy bạn chi tiền thì đúng, thu vào cũng đúng luôn. Nhưng chi phí phát sinh bạn phải đưa vào chi phí chứ nhỉ?
VD: tạm ứng: N141: 1000
C111 1000
Khi có bảng thanh toán tạm ứng:
N632 xxx
N641 xxx
N642 xxx
C141 1000
Sau đó cuối kì bạn mới đưa vào 154 chứ nhỉ?
Ở nước ngoài có một hệ thống kế toán riêng cho nghành du lịch, nước mình thì không có nên sẽ rất vất vả cho các bạn kế toán nghành du lịch đó! Chúc các bạn vui vẻ!
 
Sửa lần cuối:
Hồ Lan

Hồ Lan

Thành viên thân thiết
21/10/05
659
3
18
46
Q8, tpHCM
#3
Hạch toán vào sổ sách không chỉ có phiếu thu, chi mà còn các yếu tố khác như hóa đơn, phiếu kế toán, bảng khấu hao, bảng phân bổ chi phí ...
*TH1:
PC1: N141/C111 : 1000
Căn cứ hóa đơn hạch toán : N154/C141 : 1000
*TH2:
N154/C141 : 1000
PC2: N154/C111 : 100
*TH3:
N154/C141 : 900
PT: N111/C141: 100
 
phong2v

phong2v

Thành viên thân thiết
#4
Hạch toán vào sổ sách không chỉ có phiếu thu, chi mà còn các yếu tố khác như hóa đơn, phiếu kế toán, bảng khấu hao, bảng phân bổ chi phí ...
*TH1:
PC1: N141/C111 : 1000
Căn cứ hóa đơn hạch toán : N154/C141 : 1000
Cái này chuẩn
*TH2:
N154/C141 : 1000
PC2: N154/C111 : 100
Cái này cũng không sai nhưng chưa chuẩn lắm.
Nên Hạch toán
BT1: N154/C141: 1.100
BT2: N141/C111: 100
Như thế khi nhìn vào phiếu đề nghị thanh toán hoàn ứng mới dễ hiểu
*TH3:
N154/C141 : 900
PT: N111/C141: 100
Chẩn
 
DHH

DHH

Thành viên thân thiết
23/11/06
359
0
16
ha noi
#7
có phải trong trường hợp tạm ứng thiếu thì đầu tiên viết phiếu chi hạch toán là :N141/C111 1000
sau đó khi thanh toán tạm ứng thì viết phiếu thu ghi : N154 /c141 :1100
cuối cùng lại viết phiếu chi ghi : N141/ C111 :100

còn trường hợp tạm ứng thừa thì :
Pchi 1 : N141/ C111 :1000
Pchi 2 : N154/ C141 : 900
Pthu : N111 / C141 :1000

còn chi tạm ứng đúng bằng phần thanh toán tạm ứng thì ghi :
- Phiếu chi 1 : N141/ C111 :1000
- Phiếu chi 2 : N154/ C111 :1000
- Phiếu thu : N111/ C141 :1000
Các bạn xem mình viết phiếu thu, chi tạm ứng trong các trường hợp với các định khoản như thế đã đúng chưa ? mình đang cần sự giúp đỡ gấp gấp

À còn một trường hợp nữa mong các bạn chỉ giùm :
- Tạm ứng tiền nộp thuế thuê nhà, thuế môn bài : ghi phiếu chi : N141/ C111 :18000
- thanh toán tiền nộp thuế thuê nhà, thuế môn bài : lập phiếu chi :
N3337 17000
N3338 1000
C141 18000
- thu hoàn ứng tiền nộp thuế thuê nhà, thuế môn bài :
lập phiếu thu : N111/ C141 : 18000
 
B

binhcanhsat

Thành viên sơ cấp
24/9/05
17
0
0
42
Hà Nội
#8
Ai da cũng không hiểu lắm về kế toán dịch vụ du lịch song cũng xin "múa đao" một chút.
- Thứ nhất, thực ra TK141 dùng để chi chép khoản phải thu nhưng là khoản phải thu trực tiếp trong nội bộ đơn vị (gần giống với các TK nhóm 13).
- Thứ hai, cứ theo nguyên tắc phát sinh thế nào ghi thế đó.
Với TH1: không có hoàn ứng (vì có thừa đâu mà hoàn).
Không lập PT mà cũng chẳng lập PC (vì chẳng có thu chi gì ở đây), mà phải căn cứ vào Bảng kê thanh toán tiền tạm ứng cùng các chứng từ mà người tạm ứng đem về (như DHH nói là hoá đơn) để ghi:
Nợ các TK chi phí/ Có TK141
Với TH2: số tiền thực tế phát sinh lớn hơn số tiền đã ứng
Viết PC cho số tiền chi vượt trội (nếu đúng định mức chi nếu có), sử dụng PC đó cùng Bảng kê thanh toán và các các chứng từ mà người tạm ứng đem về để ghi:
Nợ các TK chi phí: Chi phí thực tế phát sinh được chấp nhận
Có TK141: phần đã ứng
Có TK111: phần chi vượt
Với TH3: Số tiền thực tế phát sinh thập hơn số tiền đã ứng
Lập PT phần tiền không chi hết và các chứng từ như nêu trên để ghi:
Nợ các TK chi phí: Chi phí thực tế phát sinh được chấp nhận
Nợ TK 111: số không chi đến
Có TK141: Số tiền đã ứng
 
L

lananhdavi

Thành viên thân thiết
19/7/07
314
0
16
Tp.Hồ Chí Minh
#9
Các bạn ơi ! tớ thấy bạn binhcanhsat trao đổi là hợp lý và dễ hiểu nhất đó. Hiện tại mình cũng làm như cách bạn ấy đưa ra.Còn các ý kiến khác dài dòng và khó nuốt quá.
 
H

hoangquynhlan

Thành viên sơ cấp
17/8/07
45
0
0
Can Tho
#10
Trời ơi đọc cách hạch toán của các bạn mà mình chóng cả mặt và hoa cả mắt. Tại sao các bạn làm cho v đề phức tạp lên thế.

Này nhé có 2 trường hợp:

TH1: số chi thực tế nhỏ hơn số tạm ứng thì bạn làm 2 bước

Bước 1: bạn làm chứng từ ghi sổ cho toàn bộ số chi
Nợ: TK chi phí toàn bộ số tiền trước thuế (nếu là HD GTGT, con HD thuong thì ghi hết vào)
Nợ: 1331 (thuế nếu có)
Có: TK tạm ứng 141

Bước 2: Làm phiếu thu số tiền chi còn thừa
Nợ: tiền mặt hoặc chuyển khoản hoặc cấn trừ vào lương số tiền hoàn
Có: TK Tư 141

Trường hợp thứ 2: số chi thực tế lớn hơn số tạm ứng bạn cũng làm theo 2 bước
Bước 1: bạn cũng làm nhật ký chung ghi
Nợ: TK chi phí toàn bộ số tiền trước thuế
Nợ: 1331 (thuế nếu có)
Có: TK tạm ứng
Bước 2: bạn làm tiếp phiếu chi số tiền còn lại
Nợ: 141 số tiền chênh lệch
Có: tiền mặt hoặc chuyển khoản .....
 
V

Vuhanh19

Thành viên sơ cấp
30/7/07
37
0
6
35
Đồng Nai
#12
Minh xin góp 2 ý của bạn binhcanhsat và hoangquynhlan như sau:
Với TH2: số tiền thực tế phát sinh lớn hơn số tiền đã ứng
Nợ các TK chi phí: Chi phí thực tế phát sinh được chấp nhận
Có TK141: phần đã ứng
Có TK tiền mặt hoặc chuyển khoản hoặc cộng dồn vào lương số tiền chi vượt
Với TH3: Số tiền thực tế phát sinh thập hơn số tiền đã ứng
Lập PT phần tiền không chi hết và các chứng từ như nêu trên để ghi:
Nợ các TK chi phí: Chi phí thực tế phát sinh được chấp nhận
Nợ TK 111: tiền mặt hoặc chuyển khoản hoặc trừ vào lương số tiền không chi hết
Có TK141: Số tiền đã ứng
 
V

Vuhanh19

Thành viên sơ cấp
30/7/07
37
0
6
35
Đồng Nai
#13
Minh xin tổng hợp ý kiến của 2 bạn binhcanhsat và hoangquynhlan như sau:

TH2: số tiền thực tế phát sinh lớn hơn số tiền đã ứng
Nợ các TK chi phí: Chi phí thực tế phát sinh được chấp nhận
Có TK141: phần đã ứng
Có TK: tiền mặt hoặc chuyển khoản hoặc cộng vào lương số tiền chi vượt

Với TH3: Số tiền thực tế phát sinh thập hơn số tiền đã ứng
Nợ các TK chi phí: Chi phí thực tế phát sinh được chấp nhận
Nợ TK :tiền mặt hoặc chuyển khoản hoặc cấn trừ vào lương số tiền chi dư
Có TK141: Số tiền đã ứng
 
G

gaucon

Thành viên thân thiết
10/7/04
191
0
0
#14
Trường hợp thứ 2: số chi thực tế lớn hơn số tạm ứng bạn cũng làm theo 2 bước
Bước 1: bạn cũng làm nhật ký chung ghi
Nợ: TK chi phí toàn bộ số tiền trước thuế
Nợ: 1331 (thuế nếu có)
Có: TK tạm ứng
Bước 2: bạn làm tiếp phiếu chi số tiền còn lại
Nợ: 141 số tiền chênh lệch
Có: tiền mặt hoặc chuyển khoản .....
Bạn hạch toán như vậy là sai các nguyên tắc kế toán rùi đó (không phản ánh đúng nghiệp vụ kế toán phát sinh). Hạch toán như bạn binhcanhsat là chuẩn rùi đó. Làm đúng như vậy thì kiểm toán không bắt bẻ được.
 
N

Nguyễn Thị Kiều Trinh

Thành viên thân thiết
19/12/05
159
8
18
37
Thành phố Cần Thơ
#15
chào các bạn và các anh chị, bên mình thì làm như thế này khg biết có đc khg nhờ mọi người chỉ giúp thêm !
Th: người tạm ứng đi công tác là 1000
viết PC N 141/C: tài khoản liên quan là 1000
- khi người TƯ sử dụng vừa đủ số tiền 1000
ra PT 1000
sau viết PC1000
- Khi người TƯ sử dụng lớn hơn số tiền trên thì:1100
PT 1000
PC1100 nhưng chỉ đưa cho họ 100 thôi
-Khi người TƯ sử dụng ít hơn số tư thì 900
PT 1000
PC 900 nhưng họ chỉ trả cho mình là 100 thôi
Khg biết cty làm như vậy có đúng khg?
 
thumper

thumper

Lối cũ ta về .......
23/7/07
1,407
1
38
Tuổi thơ tôiiiiiiiiiiiiiiii
#18
hic pó tay với các bác cứ nói đi nói lại thành ra chả hiểu gì rối cả mắt. Tớ mạn phép mời các bác đọc trang 80-81 sách " Hệ thống Kế toán Việt Nam- hệ thống tài khoản kế toán của bộ tài chính". Cái nào xuất hiện 111 thì mới viết phiếu thu và chi. Còn làm như bạn hoangquynhlan TH1 thì đúng còn TH2( khi thiếu tiền) thì sai rồi. Các bác cứ đọc đi thì biết. Tớ xin hết
 
Sửa lần cuối:
C

CKD

Thành viên sơ cấp
11/11/06
10
0
1
Hcm
#19
Mình thấy làm như pác binhcanhsat là ổn nhất.
Khi số tiền tạm ứng nhỏ hơn số tiền thực chi: chỉ cần làm phiếu chi thêm vậy là xong.
Nợ tk chi phí
Có tk 141
Có tk 111
Còn khi hạch toán vô Nợ 141 ( phần phát sinh thêm ) các pác mua việc vào người rồi đó. Phải lập giấy đề nghị tạm ứng -> kế toán trưởng xem và đề nghị GĐ duyệt chi -> GĐ duyệt mới lập được phiếu chi -> thủ quỹ xuất tiền.
Vậy có phải mua việc vào người không các pác.
 
H

happylucky

Thành viên sơ cấp
5/11/07
1
0
0
38
Ha Noi
#20
ừ. Bạn nói chuẩn đấy. Vừa nhanh, đo phải mua viêc vào người
 

Thành viên trực tuyến

  • giangintem
  • daongocnam0603

Xem nhiều