Tài Khoản 3331 Có Số Dư

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi Kaspersky, 31 Tháng một 2013.

Trạng thái chủ đề:
Không mở trả lời sau này.

13,530 lượt xem

  1. Kaspersky

    Kaspersky www.blogexcel.com

    Bài viết:
    669
    Đã được thích:
    101
    Mình mới kiểm tra lại sổ sách của một CTY mới. Thì thấy ở TK 3331 có số dư nằm bên Có. Mà khi ta hạch toán TK này thì cuối kỳ kết chuyển qua 133 để tính thuế nộp hay là khấu trừ. Vậy sao ở đây lại có số dư được. Và giờ nó có thì ta phải làm gì với số đó. Nghĩa là nộp nhà nước hay là để vậy.
    P/S: Có Search trong Forum có vài bài hỏi nhưng chưa thấy câu trả lời thống nhất nên mạn phép lập Topic hỏi. Và không tìm thấy kế toán thuế nên Post vào đây. Sai mong MOD Move giùm. Xin cảm ơn.
     
    #1
  2. NTAC

    NTAC Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    1,212
    Đã được thích:
    10
    Nơi ở:
    In the blue Air
    Ðề: Tài Khoản 3331 Có Số Dư

    TK 3331 là TK nguồn vốn, nó có số dư bên có là đúng theo qui định của CĐ kế toán. Trường hợp TK 1331 (VAT đầu vào) có số dư nợ thì phải hạch toán bù trừ N3331/C1331 cho hết số dư nợ TK 1331. Vẫn còn dư bên Có thì nó phản ánh số thuế VAT đơn vị phải nộp vào NSNN; Nếu chưa đến hạn nộp thì đó là bình thường; nếu đến hạn nhưng DN chưa nộp thì họ sẽ bị phạt hành chính, phạt nộp chậm.
     
    #2
  3. HO Anh Hue

    HO Anh Hue Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    6,162
    Đã được thích:
    1,214
    Nơi ở:
    Hoa Binh
    Ðề: Tài Khoản 3331 Có Số Dư

    Thông thường TK 333.1 khi làm QT cuối năm ( 31/12 ) dư có thể hiện số thuế DN còn nợ nhà nước sau khi đã bù trừ với thuế đầu vào 133. Nhưng cũng có trừơng hợp dư nợ DN nộp thừa vì lý do nào đó theo mình thì việc đó là bình thường vì số liệu QT 31/12 nhưng kê khai phải sau 20 ngày mới nộp ( Thời điểm BC và thời điểm phải nộp khác nhau ) lúc đó DN mới nộp phần thuế này nếu không mới bị phạt.
     
    #3
  4. Kaspersky

    Kaspersky www.blogexcel.com

    Bài viết:
    669
    Đã được thích:
    101
    Ðề: Tài Khoản 3331 Có Số Dư

    Cám ơn anh. Em kiểm tra rồi. Nó dư ngay từ tháng 1/2012. Hiện giờ 12/2012 vẫn còn dư và tăng dần lên. Mà không tìm thấy ở nhật ký chung hay sổ cái con số này đâu ra nữa.

    Còn thường thì mình kết chuyển qua hết 133 rồi. Khấu trừ hoặc nộp rồi, nhưng sao lại dư ở 3331 nhỉ ?
     
    #4
  5. mrvanthuc

    mrvanthuc Kế Toán-Tài Chính-Thuế

    Bài viết:
    4,595
    Đã được thích:
    150
    Nơi ở:
    TP Hồ Chí Minh
    Ðề: Tài Khoản 3331 Có Số Dư

    Dư 3331 là do thuế đầu vào bên 1331 không đủ bù trừ, khi đó số dư trên tk 3331 là số thuế DN phải nộp vào NSNN. Còn trong quá trình làm, cty còn thuế khấu trừ mà tk 3331 còn số dư là hạch toán sai, xem lại.
     
    #5
  6. HO Anh Hue

    HO Anh Hue Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    6,162
    Đã được thích:
    1,214
    Nơi ở:
    Hoa Binh
    Ðề: Tài Khoản 3331 Có Số Dư

    mrvanthuc ơi không sai đâu. Bạn xem lại mẫu 01/GTGT Tờ khai thuế hàng tháng đi. Ở đây phần B: thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ chuyển sang chứ không có Thuế GTGT chưa nộp kỳ trước chuyển sang. Còn phần C: mục IV phần điều chỉnh chỉ điều chỉnh tăng, giảm do thay đỗi hóa đơn thôi vì thế thực tế trong kỳ quyết toán cùng lúc có dư nợ 133 và dư có 331.1 đấy.
     
    #6
  7. mrvanthuc

    mrvanthuc Kế Toán-Tài Chính-Thuế

    Bài viết:
    4,595
    Đã được thích:
    150
    Nơi ở:
    TP Hồ Chí Minh
    Ðề: Tài Khoản 3331 Có Số Dư

    Sao ko sai bạn? từ trước tới giờ toàn khấu trừ thì làm sao có dư 3331? Với lại đang nói để xử lý theo tháng ấy, tháng nào khai hay điều chỉnh cũng có số dư 1331 thì không có chuyện dư số 3331( trừ trường hợp khi quyết toán bị truy thu thuế )
     
    #7
  8. HO Anh Hue

    HO Anh Hue Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    6,162
    Đã được thích:
    1,214
    Nơi ở:
    Hoa Binh
    Ðề: Tài Khoản 3331 Có Số Dư

    Bạn xem lại ý kiến trên của mình đi. Thuế QĐ kê khai thuế hàng tháng chỉ có 1 vế chuyển sang kỳ sau nên mới có chuyện để nói. Nếu bạn xem nhiều số liệu của các DN thì 2 TK cùng có số dư rất phổ biến khi có tháng nào đó 333.1 nhiều hơn mà DN chưa nộp được hay trường hợp được hoản nộp.
     
    #8
  9. xuanhevu

    xuanhevu Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    66
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Ðề: Tài Khoản 3331 Có Số Dư

    Ý của bác Thức là: Cuối tháng mà số 133 lớn hơn thì không thể dư 331 được.
    Bạn nói dư vậy là dư trên tờ kê khai, chứ có dư trong sổ sách cuối tháng đâu. :)
    Bạn tham khảo: " Cuối tháng, kế toán xác định số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ vào số thuế GTGT đầu ra khi xác định số thuế GTGT phải nộp trong kỳ, ghi:
    Nợ TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (33311)
    Có TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ."
    ( Lấy theo số nhỏ hơn giữa 133 và 331 phát sinh để hạch toán nhé). Như vậy nếu 133> 331 ---> sẽ không thể dư 331 được.
    Mình đồng ý với ý kiến của bác Thức.
    Regards!
     
    Last edited: 1 Tháng hai 2013
    #9
  10. khatvong

    khatvong Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    19
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    HCM
    Ðề: Tài Khoản 3331 Có Số Dư

    Có số dư trên tài khoản 3331 là chuyện bình thường do doanh nghiệp còn nợ chưa đóng cho nhà nước. Các bác nhà nước mình hay lắm, nếu trong tháng phải đóng thuế là bắt đóng liền, đâu cho chuyển tháng sau. Trường hợp cty bạn là do năm 2011 phát sinh thuế phải nộp mà doanh nghiệp bạn chưa nộp. Sang năm 2012 nó vẫn tăng lên là do có tháng sau khi bù trừ 133 hết mà 3331 vẫn dư có. Cuối năm có thể bạn vẫn còn 133 chưa khấu trừ hết nhưng vẫn dư có trên 3331 do cty bạn vẫn chưa đóng thuế các tháng mà 3331 lớn hơn 133
     
    #10
  11. Kaspersky

    Kaspersky www.blogexcel.com

    Bài viết:
    669
    Đã được thích:
    101
    Ðề: Tài Khoản 3331 Có Số Dư

    Trước tiên xin ghi nhận ý kiến của các anh chị em.
    Ý của mình là thế này.
    Cuối kỳ kết chuyển 3331 sang 133. Nghĩa là ở 3331 sẽ hết số dư.
    Lúc này ở 133 có hai trường hợp. Nếu dư nợ 133 nghĩa là khấu trừ thì khỏi bàn. Nếu 133 nhỏ hơn 331 thì mình nộp thuế cho nhà nước vì vậy ý mình sao ơ 3331 lại dư được vì kết chuyển sang 133 rồi thì nó hết dư rồi.
    Có thể ý trên mình không đúng nguyên tắc nhưng xin mọi người nói rõ thêm vấn đề này tí.
     
    #11
  12. xuanhevu

    xuanhevu Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    66
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Ðề: Tài Khoản 3331 Có Số Dư

    Sau một buổi trưa ngồi ngâm cứu lại vấn đề, em đã thay đổi ý kiến ở trên và xin trình bày lại vấn đề là có khả năng xảy ra trường hợp cuối năm dư nợ 133 mà vẫn dư có 3331. Sr vì ý kiến của em lúc trước nhưng em xin phép ko xóa hay chỉnh sửa lại ở trên đó.
    Em xin đưa ra ví dụ cụ thể:
    Thuế GTGT là đơn vị kê khai và nộp theo tháng
    Giả sử tháng 11/2012 công ty bác phát sinh nợ 133: 5 triệu, có 3331: 7 triệu ===> bác phải nộp thuế GTGT là 2 triệu nhưng bác chưa nộp ( chậm nộp).
    Sang cuối tháng 12/2012 bên bác phát sinh nợ 133 : 8 triệu, có 3331 : 4 triệu ===> bác dư nợ 133 = 8-4 = 4 triệu mà không được chuyển khoản 3331 bằng 2 triệu của tháng 11 sang để tính bù trừ.
    Như vậy trong TH cuối tháng 12( cuối năm), bên bác sẽ dư nợ 133 là 4 triệu và dư có 3331 là 2 triệu.
    Hay nói cách khác, nếu bên bác xảy ra tình huống chậm nộp thuế GTGT trong kỳ thì hoàn toàn có thể xảy ra tình huống như trên.
    Mong các bác cho ý kiến! thanks!
     
    #12
  13. VTM

    VTM Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    5,521
    Đã được thích:
    78
    Nơi ở:
    TÂY NAM BỘ
    Ðề: Tài Khoản 3331 Có Số Dư

    Tình huống dư nợ 133 và dư có 333.1.1 là bình thường ... nhưng cố tình kéo dài sẽ đi đến kết quả này :004:

    [​IMG]
     
    #13
  14. levanton

    levanton Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    3,925
    Đã được thích:
    143
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Thành phố mang tên Bác Hồ kính yêu
    Ðề: Tài Khoản 3331 Có Số Dư

    Đúng vậy,
    Trước đây mình cũng xem số sách một số cty, tại một thời điểm nào đó co số dư TK 133 là số dư Nợ, và TK 3331 có số dư có và kế toán cũng khá chuẩn, thì sẽ có tính trạng bị phạt chậm nộp.
    Thời gian vừa qua Chính phủ cho áp dụng giãn nộp thuế GTGT thì việc đó càng thấy bình thường khi cả 2 tài khoản 133, và 3331 đều có số dư.
     
    #14
  15. HO Anh Hue

    HO Anh Hue Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    6,162
    Đã được thích:
    1,214
    Nơi ở:
    Hoa Binh
    Ðề: Tài Khoản 3331 Có Số Dư

    Bạn nói đúng rồi và phân tích như Xuanhevu:( Sau một buổi trưa ngồi ngâm cứu lại vấn đề, em đã thay đổi ý kiến ở trên và xin trình bày lại vấn đề là có khả năng xảy ra trường hợp cuối năm dư nợ 133 mà vẫn dư có 3331. Sr vì ý kiến của em lúc trước nhưng em xin phép ko xóa hay chỉnh sửa lại ở trên đó.
    Em xin đưa ra ví dụ cụ thể:
    Thuế GTGT là đơn vị kê khai và nộp theo tháng
    Giả sử tháng 11/2012 công ty bác phát sinh nợ 133: 5 triệu, có 3331: 7 triệu ===> bác phải nộp thuế GTGT là 2 triệu nhưng bác chưa nộp ( chậm nộp).
    Sang cuối tháng 12/2012 bên bác phát sinh nợ 133 : 8 triệu, có 3331 : 4 triệu ===> bác dư nợ 133 = 8-4 = 4 triệu mà không được chuyển khoản 3331 bằng 2 triệu của tháng 11 sang để tính bù trừ.
    Như vậy trong TH cuối tháng 12( cuối năm), bên bác sẽ dư nợ 133 là 4 triệu và dư có 3331 là 2 triệu.
    Hay nói cách khác, nếu bên bác xảy ra tình huống chậm nộp thuế GTGT trong kỳ thì hoàn toàn có thể xảy ra tình huống như trên ). là rất rõ.
     
    Last edited: 1 Tháng hai 2013
    #15
  16. Kaspersky

    Kaspersky www.blogexcel.com

    Bài viết:
    669
    Đã được thích:
    101
    Ðề: Tài Khoản 3331 Có Số Dư

    Cám ơn các bác. Rất chí lý. Như vậy nếu giờ mang tiền đi nộp. Thì tháng sau số dư chuyển sang ta sẽ cho là 0 phải không nhỉ ?(Nếu làm thủ công trên Excel)
     
    #16
  17. xuanhevu

    xuanhevu Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    66
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Ðề: Tài Khoản 3331 Có Số Dư

    Vâng, nộp tiền thuế bác ghi Nợ 3331/ Có111(112) ./. Bác cứ nộp bao nhiêu thì ghi nợ 3331 bấy nhiêu. Số dư chuyển sang tháng sau bằng 0 nếu bác nộp hết vào cuối tháng này, còn không thì cũng chưa chắc nếu như trong tháng bác lại có thể xảy ra tình huống như trên. Tóm lại bác không nên miễn cưỡng số dư nó phải bằng 0, cơ bản là lúc bác nộp thì ghi giảm 3331. Cứ hạch toán đúng nghiệp vụ là ok.
     
    Last edited: 2 Tháng hai 2013
    #17
  18. mrvanthuc

    mrvanthuc Kế Toán-Tài Chính-Thuế

    Bài viết:
    4,595
    Đã được thích:
    150
    Nơi ở:
    TP Hồ Chí Minh
    Ðề: Tài Khoản 3331 Có Số Dư

    Các bạn nói thì ai cũng đúng cả, Do ý mình triển khai thiếu dữ kiện nên hiểu nhầm là đúng
    - Có phát sinh thuế GTGT phải nộp ( Tất nhiên là theo tháng ) thì TK 3331 có số dư là chuyện đương nhiên nếu chưa nộp tièn ngân sách nhà nước. hoặc nộp tiền vào NSNN dư so với số tiền phải nộp
    - Còn mình đang nói là tháng nào cũng còn được khấu trừ mà TK 3331 có số dư? sai toàn tâp.
    Đơn giản chỉ có vậy, chủ đề đã xong, Topic kết thúc được rồi Bác Kaspersky
     
    #18
  19. Kaspersky

    Kaspersky www.blogexcel.com

    Bài viết:
    669
    Đã được thích:
    101
    Ðề: Tài Khoản 3331 Có Số Dư

    Vâng. Cám ơn các bác đã cho ý kiến. Đã giải quyết xong. Mình xin Close.
     
    #19
Trạng thái chủ đề:
Không mở trả lời sau này.

Chia sẻ trang này