Bán hàng vào khu chế xuất

[meohoangsao]

Chào các anh chị,
Công ty em là doanh nghiệp thương mại, dịch vụ bình thường, trong năm thỉnh thoảng có bán hàng cho công ty nằm trong khu chế xuất, em muốn hỏi là hóa đơn em sử dụng bằng hóa đơn GTGT hay là hóa đơn xuất khẩu?
Nếu em xùng là hóa đơn GTGT thì toàn bộ thuế GTGT đầu vào dùng cho phần doanh thu đầu ra trong khu chế xuất này có được khấu trừ không vậy?
Em không nhớ là đã đọc ở đâu đó văn bản (mà em ko biết đã lưu vào đâu rồi) có nói từ ngày 01/04/2012 tất cả các hóa đơn xuất vào khu chế xuất nếu dùng bằng hóa đơn GTGT thì toần bộ thuế GTGT đầu vào dùng cho dịch vụ này không đuợc khấu trừ thuế
Em đang rối bời vì đã trót nói ra với sếp thế, bây giờ sếp cần văn bản chứng minh thì em tìm không ra, mong các anh chị nào đã trải qua nội dung này rồi chỉ dẫn giúp em nhé (cho em xin luôn số cv đó ah)
Cảm ơn các anh chị

 

[ketoanthattinh]

Ðề: Bán hàng vào khu chế xuất

- Căn cứ tiết b, Khoản 2, Điều 3; Khoản 1, Điều 4; tiết e Khoản 2 Điều 14 Thông tư số 153/2010/TT-BTC ngày 28/09/2010 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14/05/2010 của Chính phủ quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ.:
“...Tổ chức, cá nhân được sử dụng hoá đơn giá trị gia tăng cho hoạt động bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ vào khu phi thuế quan và các trường hợp được coi như xuất khẩu theo quy định của pháp luật về thương mại.
Ví dụ:
- Doanh nghiệp A là doanh nghiệp vừa có hoạt động bán hàng trong nước vừa có hoạt động xuất khẩu ra nước ngoài. Doanh nghiệp A sử dụng hoá đơn giá trị gia tăng cho hoạt động bán hàng trong nước. Đối với hoạt động xuất khẩu ra nước ngoài, doanh nghiệp A sử dụng hoá đơn xuất khẩu với các tiêu thức theo hướng dẫn trên.
- Doanh nghiệp B là doanh nghiệp vừa có hoạt động bán hàng trong nước vừa có hoạt động bán hàng cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan. Doanh nghiệp B được sử dụng hoá đơn giá trị gia tăng cho cả hai hoạt động trên.”

 

[meohoangsao]

Ðề: Bán hàng vào khu chế xuất

cảm ơn anh ketoanthattinh, như vậy có nghĩa là công ty em rơi vào ví dụ doanh nghiệp B, tức là vẫn được dùng hóa đơn GTGT cho hoạt động bán hàng vào khu phi thuế quan và vẫn được khấu trừ với thuế GTGT đầu vào cho dịch vụ này đúng ko ah?
Vậy nếu đơn vị em in thêm hóa đơn XK để dùng cho hoạt động này có được không? (tức là tách riêng ra cái nào bán hàng cho các đối tượng thông thường thì dùng hóa đơn GTGT và nếu cái nào bán hàng vào khu phi thuế quan thì dùng hóa đơn xk được không ah?

Với lại thông tư 153 đúng là quy định thế, nhưng chỉnh sửa bằng một số công văn trả lời ấy anh ah, về việc dùng hóa đơn GTGT cho hoạt động bán hàng vào khu chế xuất ấy ah
Mong lại được chỉ giáo

 

[ketoanthattinh]

Ðề: Bán hàng vào khu chế xuất

như vậy có nghĩa là công ty em rơi vào ví dụ doanh nghiệp B, tức là vẫn được dùng hóa đơn GTGT cho hoạt động bán hàng vào khu phi thuế quan và vẫn được khấu trừ với thuế GTGT đầu vào cho dịch vụ này đúng ko ah? ĐÚNG
Vậy nếu đơn vị em in thêm hóa đơn XK để dùng cho hoạt động này có được không? (tức là tách riêng ra cái nào bán hàng cho các đối tượng thông thường thì dùng hóa đơn GTGT và nếu cái nào bán hàng vào khu phi thuế quan thì dùng hóa đơn xk được không ah? KHÔNG ĐƯỢC

Với lại thông tư 153 đúng là quy định thế, nhưng chỉnh sửa bằng một số công văn trả lời ấy anh ah, về việc dùng hóa đơn GTGT cho hoạt động bán hàng vào khu chế xuất ấy ah THÔNG TƯ CỦA BỘ TÀI CHÍNH TO HƠN HAY CÔNG VĂN CỦA THUẾ TO HƠN?

 

[meohoangsao]

Ðề: Bán hàng vào khu chế xuất

Cảm ơn anh,
Xin anh giải thích thêm trường hợp bên em ko được đồng thời in hóa đơn xuất khẩu dùng riêg cho việc xuất vào khu chế xuất và in hóa đơn GTGT dùng riêng hco việc bán hàng bình thường với ah.
Tức là đơn vị em liền lúc ko được dùng cả 2 loại hóa đơn này hay sao ah? híc

 

[ketoanthattinh]

Ðề: Bán hàng vào khu chế xuất

- Doanh nghiệp B là doanh nghiệp vừa có hoạt động bán hàng trong nước vừa có hoạt động bán hàng cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan. Doanh nghiệp B được sử dụng hoá đơn giá trị gia tăng cho cả hai hoạt động trên

 

[meohoangsao]

Ðề: Bán hàng vào khu chế xuất

vậy nếu dng sử dụng hai loại đó cùng một lúc ko đc à anh? nếu trót in rồi thì sao ah?
tại điểm c khoản 2 Điều 3 Thông tư số 153/2010/TT-BTC ngày 28/9/2010 của Bộ Tài chính hướng dẫn về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ hướng dẫn: “Hóa đơn xuất khâủlà hóa đơn dùng trong hoạt động kinh doanh xuất khẩu hàng hóa, cung ứng dịch vụ ra nước ngoài, xuất vào khu phi thuế quan và các trường hợp được coi như xuất khẩu, hình thức và nội dung theo thông lệ quốc tế và quy định của pháp luật về thương mại”.

 

[meohoangsao]

Ðề: Bán hàng vào khu chế xuất

Công văn của Bộ Tài chính số 18036/BTC-TCT ngày 30/12/2011 về việc hướng dẫn một số nội dung trong quá trình thực hiện Nghị định số 51/2010/NĐ-CP và Thông tư số 153/2010/TT-BTC


Kính gửi: Cục thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương

Bộ Tài chính nhận được ý kiến của một số Cục thuế hỏi một số nội dung trong quá trình thực hiện Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010 của Chính phủ. Sau khi báo cáo và được sự đồng ý của Thủ tướng Chính phủ tại Thông báo số 9299/VPCP-KTTH ngày 29/12/2011, Bộ Tài chính hướng dẫn như sau:

1. Về điều kiện sử dụng hóa đơn tự in

Theo quy định tại Khoản 2 Điều 6 Nghị định số 51/2010/NĐ-CP, Thông tư số 13/2011/TT-BTC của Bộ Tài chính thì: một trong những điều kiện để sử dụng hóa đơn tự in của các doanh nghiệp có mức vốn điều lệ dưới một (01) tỷ đồng là doanh nghiệp phải có phần mềm bán hàng hoá, dịch vụ gắn liền với phần mềm kế toán, đảm bảo việc in và lập hoá đơn chỉ được thực hiện khi nghiệp vụ kế toán phát sinh.

Để khuyến khích cộng đồng doanh nghiệp sử dụng hóa đơn tự in, Bộ Tài chính hướng dẫn:

Đối với các doanh nghiệp có mức vốn điều lệ dưới một (01) tỷ đồng, để được sử dụng hóa đơn tự in thì ngoài việc đáp ứng các điều kiện quy định tại Điều 1 Thông tư số 13/2011/TT-BTC ngày 8/2/2011 sửa đổi, bổ sung Thông tư số 153/2010/TT-BTC, doanh nghiệp được sử dụng phần mềm tự in hóa đơn đảm bảo định kỳ hàng tháng dữ liệu từ phần mềm tự in hóa đơn phải được chuyển vào sổ kế tóan để hạch toán doanh thu trước khi người nộp thuế nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng cho cơ quan thuế. Trường hợp doanh nghiệp có hành vi vi phạm không kết chuyển đủ dữ liệu bán hàng từ phần mềm tự in hóa đơn vào sổ kế tóan để khai thuế (tức doanh nghiệp khai thiếu doanh thu để trốn thuế) thì doanh nghiệp sẽ bị xử phạt theo quy định của Luật Quản lý thuế.

2. Về việc chậm nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn

Theo quy định tại Khoản 2 Điều 24, Điều 25 Chương III Thông tư số 153/2010/TT-BTC thì: Hàng quý, tổ chức, hộ, cá nhân bán hàng hoá, dịch vụ (trừ đối tượng được cơ quan thuế cấp hóa đơn) có trách nhiệm nộp báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp, cụ thể: hạn nộp Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng kết thúc quý.

Trường hợp tổ chức, cá nhân bán hàng hoá, dịch vụ (trừ đối tượng được cơ quan thuế cấp hóa đơn) nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày hết hạn nộp thì không bị xử phạt, trường hợp nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn sau 10 ngày kể từ ngày hết hạn thì tổ chức, cá nhân bị phạt ở mức phạt tối thiểu của khung tiền phạt quy định tại Khoản 3 Điều 33 Nghị định số 51/2010/NĐ-CP của Chính phủ.

3. Về việc sử dụng hóa đơn trước khi Thông báo phát hành hóa đơn và sử dụng hóa đơn của Bộ Tài chính sau ngày 01/4/2011

Theo quy định tại Nghị định số 51/2010/NĐ-CP thì trước khi sử dụng hóa đơn, doanh nghiệp phải gửi Thông báo phát hành hóa đơn đến cơ quan thuế. Theo hướng dẫn tại Thông tư số 153/2010/TT-BTC: Hóa đơn mua của Bộ Tài chính (Tổng cục Thuế) được sử dụng đến hết Quý I/2011 (hết ngày 31/03/2011). Trường hợp đến hết ngày 31/03/2011, tổ chức, hộ, cá nhân chưa sử dụng hết hóa đơn thì tổ chức, cá nhân thực hiện hủy hoá đơn theo hướng dẫn tại Điều 27 Thông tư số 153/2010/TT-BTC. .

Trường hợp trong năm 2011 người bán lập hóa đơn giao cho khách hàng trong thời hạn 10 ngày trước khi gửi Thông báo phát hành hóa đơn cho cơ quan thuế hoặc trường hợp người bán sử dụng hóa đơn của Bộ Tài chính giao cho người mua sau ngày 01/4/2011 thì đề nghị Cục thuế kiểm tra cụ thể từng trường hợp phát sinh để xử lý, nếu hóa đơn có gắn với nghiệp vụ kinh tế phát sinh (có việc mua, bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ), có chứng từ thanh tóan và người bán đã kê khai đầy đủ thuế GTGT đầu ra tại các Tờ khai thuế giá trị gia tăng thì:

- Đối với trường hợp người bán sử dụng hóa đơn của Bộ Tài chính giao cho người mua sau ngày 01/4/2011 thì người bán bị xử phạt ở mức phạt tối thiểu của khung tiền phạt theo quy định tại Khoản 2 Điều 31 Nghị định số 51/2010/NĐ-CP. Người bán không phải hủy hóa đơn đã lập giao cho khách hàng. Trường hợp trước ngày ban hành công văn này, người bán đã thu hồi hóa đơn mua của Bộ Tài chính giao cho khách hàng sau ngày 01/4/2011 và đã lập hóa đơn mới thay thế thì người bán lưu toàn bộ hóa đơn đã thu hồi, không thực hiện hủy.

- Đối với trường hợp trong năm 2011 người bán lập hóa đơn giao cho khách hàng trong thời hạn 10 ngày trước khi gửi Thông báo phát hành hóa đơn cho cơ quan thuế thì người bán bị xử phạt ở mức phạt tối thiểu của khung tiền phạt theo quy định tại Khoản 2 Điều 32 Nghị định số 51/2010/NĐ-CP. Ngoài việc bị xử phạt, người bán là cơ sở kinh doanh phải thực hiện Thông báo phát hành hóa đơn theo quy định, tại Thông báo phát hành hóa đơn phải liệt kê rõ số lượng hóa đơn đã sử dụng trước khi Thông báo phát hành.

Người mua là cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ được căn cứ hóa đơn của người bán lập giao cho để kê khai khấu trừ thuế GTGT và hạch tóan chi phí vì người bán đã kê khai nộp thuế.

Cục thuế phải đẩy mạnh hơn nữa công tác tuyên truyền, hỗ trợ để các cơ sở kinh doanh hiểu nghĩa vụ phải gửi Thông báo phát hành trước khi sử dụng hóa đơn, đặc biệt đối với các doanh nghiệp siêu nhỏ, doanh nghiệp ở địa bàn khó khăn, đặc biệt khó khănđặc biệt trong những tháng đầu năm 2012.

4. Về việc sử dụng hóa đơn đã mua của cơ quan thuế

Theo quy định tại Thông tư số 153/2010/TT-BTC thì trong năm 2011, doanh nghiệp siêu nhỏ, doanh nghiệp ở địa bàn khó khăn, đặc biệt khó khăn vẫn được mua hóa đơn của cơ quan thuế.

Căn cứ quy định trên:

Kể từ ngày 01/01/2012, cơ quan thuế không bán hóa đơn cho doanh nghiệp. Đối với số hóa đơn đã mua của cơ quan thuế trước ngày 01/01/2012, nếu từ ngày 01/01/2012 doanh nghiệp không có nhu cầu sử dụng thì doanh nghiệp thực hiện hủy theo quy định tại Thông tư số 153/2010/TT-BTC. Trường hợp có nhu cầu sử dụng thì được tiếp tục sử dụng và phải báo cáo tình hình sử dụng tại Báo cáo sử dụng hóa đơn năm 2011 theo đúng quy định tại Thông tư số 153/2010/TT-BTC. Doanh nghiệp không được sử dụng đồng thời hóa đơn mua của cơ quan thuế và hóa đơn tự in, đặt in của doanh nghiệp

5. Về việc sử dụng hóa đơn GTGT cho hoạt động xuất khẩu hàng hóa

Ngày 10/10/2011, Bộ Tài chính đã có công văn số 13518/BTC-TCT về việc sử dụng hóa đơn GTGT cho hoạt động xuất khẩu hướng dẫn: “…Các doanh nghiệp xuất khẩu đã dùng hóa đơn GTGT khi xuất khẩu từ 31/8/2011 trở về trước thì được chấp thuận.”

Bộ Tài chính hướng dẫn tiếp như sau: Trường hợp từ ngày 01/9/2011 đến hết ngày 31/12/2011, các doanh nghiệp xuất khẩu đã dùng hóa đơn GTGT khi xuất khẩu thì được chấp thuận.

Bộ Tài chính có ý kiến để các Cục thuế biết. Quá trình thực hiện nếu có vướng mắc đề nghị Cục thuế phản ánh về Bộ Tài chính (Tổng cục Thuế) để được hướng dẫn./.




đây rồi, e,tìm đc nó rồi anh ketoanthattinh ah, như vậy có nghĩa là vẫn đc dùng cả 2 lạoi hóa đơn (GTGT và XK) cùng một lúc với 2 hoạt động khác nhau anh nhỉ

 

[huongcan83]

Ðề: Bán hàng vào khu chế xuất

Em meohoangsao nghe anh ketoanthattinh à, buồn cười nhỉ?

In riêng hoá đơn XK cho khu chế xuât ra nhé, sử dụng đồng thời với Invoice thương mại. Hoá đơn GTGT bán hàng cho khu chế xuất thuế VAT 0% lấy đâu ra mà khấu trừ (thời kù sử dụng chung với hoá đơn VAt bán hàng trong nước)

 

[meohoangsao]

Ðề: Bán hàng vào khu chế xuất

Em meohoangsao nghe anh ketoanthattinh à, buồn cười nhỉ?

In riêng hoá đơn XK cho khu chế xuât ra nhé, sử dụng đồng thời với Invoice thương mại. Hoá đơn GTGT bán hàng cho khu chế xuất thuế VAT 0% lấy đâu ra mà khấu trừ (thời kù sử dụng chung với hoá đơn VAt bán hàng trong nước)

Năm mới chúc các anh chị sức khỏe,
túm lại với vấn đề của em là: đã phá hành hóa đơn GTGT rồi thì dùng cho bán hàng thông thường; phát hành thêm hóa đơn xuất khẩu để khi nào có bán hàng vào khu chế xuất thì dùng.
Tức là trong một cty sẽ dùng song song 2 loại hđ GTGT và xuất khấu với 2 trường hợp khác nhau. Được chứ ah?
Cảm ơn các anh chị

 

[huongcan83]

Ðề: Bán hàng vào khu chế xuất

Năm mới chúc các anh chị sức khỏe,
túm lại với vấn đề của em là: đã phá hành hóa đơn GTGT rồi thì dùng cho bán hàng thông thường; phát hành thêm hóa đơn xuất khẩu để khi nào có bán hàng vào khu chế xuất thì dùng.
Tức là trong một cty sẽ dùng song song 2 loại hđ GTGT và xuất khấu với 2 trường hợp khác nhau. Được chứ ah?
Cảm ơn các anh chị

===>chuẩn chỉnh rồi đấy E

 

[thutrang3688]

Ðề: Bán hàng vào khu chế xuất

cảm ơn anh ketoanthattinh, như vậy có nghĩa là công ty em rơi vào ví dụ doanh nghiệp B, tức là vẫn được dùng hóa đơn GTGT cho hoạt động bán hàng vào khu phi thuế quan và vẫn được khấu trừ với thuế GTGT đầu vào cho dịch vụ này đúng ko ah?
o

Đúng rồi bạn à, Theo quy định mới nhất về hóa đơn chứng từ hiện nay là Thông tư 64/2013/TT-BTC: Theo khoản a, mục 2, điều 3:
"Hoá đơn giá trị gia tăng (mẫu số 3.1 Phụ lục 3 và mẫu số 5.1 Phụ lục 5 ban hành kèm theo Thông tư này) là loại hoá đơn dành cho các tổ chức, cá nhân khai, tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ trong các hoạt động sau:
- Bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ trong nội địa;
- Hoạt động vận tải quốc tế;
- Xuất vào khu phi thuế quan và các trường hợp được coi như xuất khẩu"

"Doanh nghiệp B là doanh nghiệp là doanh nghiệp khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ vừa có hoạt động bán hàng trong nước vừa có hoạt động bán hàng cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan. Doanh nghiệp B sử dụng hoá đơn GTGT cho hoạt động bán hàng trong nước và cho hoạt động bán hàng vào khu phi thuế quan. "

 

[Elise Truong]

Xin chào .
Công ty mình chuyên cung cấp dịch vụ khai báo hải quan, vận chuyển quốc tế ( Mạnh tuyến Lào; campuchia) + nội địa ; Khai báo hải quan khu chế xuất trên toàn quốc
Dịch vụ vận tải Hải Phòng - Hải Dương - Hưng Yên - Bắc Ninh - Bắc Giang - Hà Nội.
Giá cả cạnh tranh liên hệ trực tiếp để có giá tốt ạ.
Pls call : 0904852598 ;093 440 3858, Ktlog.thuyanh@gmail.com
Skype: keshinohana1990.
Thanks and Regards,