Công ty mình có một khách hàng nước ngoài đặt hàng gia công, họ nhờ mình mua vải và trả tiền trước dùm họ, họ sẽ gửi tiền gia công + tiền mua vải dùm sau khi xuất hàng. Bên bán vải VN viết hóa đơn cho công ty mình 10% GTGT. Vậy thuế GTGT này có được hạch toán khấu trừ hay không? mình nghe có người nói không được khấu trừ, vì số vải này không cấu thành giá vốn hàng bán (vì gia công mà thôi). Một số khác nói là được khấu trừ bình thường. Vui lòng nhờ các anh chị cho mình biết hạch toán thế nào cho đúng qui định thuế. Xin cám ơn các anh chị:wall:
Cty nước ngoài nhờ cty bạn mua vải(NVL chính) để gia công. Số vải này có hoá đơn đầu vào là 10%. Đáng lẽ người được hưởng sẽ là cty nước ngoài. Vì theo mình hiểu đơn giá gia công không bao gồm NVL chính mà thường đối tác nước ngoài cung cấp cho mình.
Nếu cty bạn muốn được khấu trừ thì: Số lượng vải đó phải được vào tính giá thành SX.
Trường hợp không được khấu trừ khi cty bạn chỉ mua hộ cho cty nước ngoài vì thành phẩm xuất cho nước ngoài đơn giá chỉ là phần phụ liệu mà ko có số vải(NVL chính).
Tuy nhiên, để chính xác bạn phải dựa vào hợp đồng mua bán giữa hai bên.
Nếu trong hợp đồng quy định: Bên Cty bạn chịu hoàn toàn về phần NVL để tạo ra thành phẩm thì không có vấn đề gì( Trường hợp này thì không phải là đơn vị gia công nữa).
Chúc bạn thành công.
