Có thể xuất hóa đơn âm (-)?

[Quang Kim Son]

Mình có một trường hợp này chưa biết xử lý sao. Mong diễn đàn cho ý kiến nhé.
Mình kinh doanh xăng dầu, cuối tháng tổng hợp những bảng kê bán lẻ để xuất hóa đơn. Khổ là mình xuất nhầm dầu D.O thành xăng A92, đơn giá xăng A92 cao hơn dầu nên tổng doanh thu lại nhiều hơn so với thực tế (trong tháng 07/2007). Đã báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn rồi.

Vậy bây giờ mình phải điều chỉnh như thế nào? Có thể xuất giảm (-) doanh thu của xăng A92 (của phần doanh thu chênh lệch tăng) có được không?

Mong sớm được sự đóng góp ý kiến của diễn đàn. Xin cảm ơn

 

[thanhvunt]

Không được phép ghi hóa đơn ghi âm (nằm ở văn bản nào quên rồi).

Nếu là hóa đơn ghi theo bảng kê bán lẻ thì liên đỏ lưu tại cùi, hơ hơ, hủy nó đi và xuất lại tờ khác cho đúng thôi. Báo cáo hóa đơn rồi thì bây giờ báo hủy rồi điều chỉnh giảm.

 

[letmyha]

Mình có một trường hợp này chưa biết xử lý sao. Mong diễn đàn cho ý kiến nhé.
Mình kinh doanh xăng dầu, cuối tháng tổng hợp những bảng kê bán lẻ để xuất hóa đơn. Khổ là mình xuất nhầm dầu D.O thành xăng A92, đơn giá xăng A92 cao hơn dầu nên tổng doanh thu lại nhiều hơn so với thực tế (trong tháng 07/2007). Đã báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn rồi.

Vậy bây giờ mình phải điều chỉnh như thế nào? Có thể xuất giảm (-) doanh thu của xăng A92 (của phần doanh thu chênh lệch tăng) có được không?

Mong sớm được sự đóng góp ý kiến của diễn đàn. Xin cảm ơn

Sự xuất nhầm này là vô tình hay cố ý??? Chắc là vế sau rồi, vì Hóa đơn này đã xuất trong tháng 7, nếu xuất thực tế thì chắc là khách hàng đã lên tiếng rồi! Vấn đề này Let không bàn tới...

Let chỉ trả lời vấn đề anh hỏi là Có được xuất hóa đơn âm không? thì trong 32/2007/TT-BTC ngày 9 tháng 4 năm 2007, điểm 5.9, phần IV có nói như sau:

IV: Hoá đơn chứng từ mua bán hàng hoá, dịch vụ:
...
5.9- Cơ sở kinh doanh đã xuất bán, cung ứng hàng hoá, dịch vụ và lập hoá đơn do hàng hoá, dịch vụ không đảm bảo chất lượng, quy cách... phải điều chỉnh (tăng, giảm) giá bán thì bên bán và bên mua phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ số lượng, quy cách hàng hoá, mức giá tăng (giảm) theo hoá đơn bán hàng (số ký hiệu, ngày, tháng của hoá đơn, thời gian), lý do tăng (giảm) giá, đồng thời bên bán lập hoá đơn điều chỉnh mức giá được điều chỉnh. Hoá đơn ghi rõ điều chỉnh giá cho hàng hoá, dịch vụ tại hoá đơn số, ký hiệu... Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh giá, bên bán và bên mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào.
Các trường hợp sử dụng hoá đơn điều chỉnh cơ sở kinh doanh không được ghi số âm (-).

 

[Quang Kim Son]

Sự xuất nhầm này là vô tình hay cố ý??? Chắc là vế sau rồi, vì Hóa đơn này đã xuất trong tháng 7, nếu xuất thực tế thì chắc là khách hàng đã lên tiếng rồi! Vấn đề này Let không bàn tới...

Let ơi, không phải thế đâu. Đúng nguyên tắc của lĩnh vực xăng dầu là cuối ngày phải lên bảng kê những trường hợp bán lẻ mà khách hàng không nhận hóa đơn rồi xuất hóa đơn đỏ. Hóa đơn đỏ ấy không được xé đi, phải nằm luôn trong cùi cuống.

Nhưng thực tế thì có những khách hàng mua phát sinh thường xuyên nhưng cuối tháng họ mới lấy hóa đơn 1 lần. Chính vì vậy mình để cuối tháng xuất 1 lần luôn, xuất cho khách hàng rồi còn lại bao nhiêu là xuất "theo bảng kê bán lẻ", mình nhầm là nhầm ở "bảng kê bán lẻ đấy". Không phải là cố tình đâu.

Cảm ơn anh Vũ và Let nhiều nhé.

 

[pts911]

Mình có một trường hợp này chưa biết xử lý sao. Mong diễn đàn cho ý kiến nhé.
Mình kinh doanh xăng dầu, cuối tháng tổng hợp những bảng kê bán lẻ để xuất hóa đơn. Khổ là mình xuất nhầm dầu D.O thành xăng A92, đơn giá xăng A92 cao hơn dầu nên tổng doanh thu lại nhiều hơn so với thực tế (trong tháng 07/2007). Đã báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn rồi.

Vậy bây giờ mình phải điều chỉnh như thế nào? Có thể xuất giảm (-) doanh thu của xăng A92 (của phần doanh thu chênh lệch tăng) có được không?

Mong sớm được sự đóng góp ý kiến của diễn đàn. Xin cảm ơn

Trường hợp này bạn phải lập biên bản ghi rõ lý do rồi điều chỉnh. Bên mua hàng phải xuất hóa đơn cho bạn phần chênh lệch đó.

 

[ngocluyen12]

Trường hợp này bạn phải lập biên bản ghi rõ lý do rồi điều chỉnh. Bên mua hàng phải xuất hóa đơn cho bạn phần chênh lệch đó.

Sao lại bên mua hả bạn? Letmyha đưa ra TT32 trong đó ghi rõ bên bán xuất hóa đơn mà. Nhưng mà trường hợp này xuất nhầm cả tên mặt hàng?

 

[Quang Kim Son]

Trường hợp này bạn phải lập biên bản ghi rõ lý do rồi điều chỉnh. Bên mua hàng phải xuất hóa đơn cho bạn phần chênh lệch đó.

Không làm biên bản hủy đâu pts911 à, vì hóa đơn này vẫn còn nằm trong cùi, chưa xé, chỉ kê trên bảng kê khai và kê thuế thôi.

 

[pts911]

Không làm biên bản hủy đâu pts911 à, vì hóa đơn này vẫn còn nằm trong cùi, chưa xé, chỉ kê trên bảng kê khai và kê thuế thôi.
Không phải biên bản hủy hóa đơn đâu bạn, hóa đơn vẫn xài tốt mà. Biên bản này lập ghi rõ là nhầm mặt hàng -> giá thay đổi do đó 2 bên thông nhất điều chỉnh lại mức giá -> cơ sở để xuất hóa đơn điều chỉnh.


Sao lại bên mua hả bạn? Letmyha đưa ra TT32 trong đó ghi rõ bên bán xuất hóa đơn mà. Nhưng mà trường hợp này xuất nhầm cả tên mặt hàng?

Cái này nếu áp dụng đoạn 5.9 trên thì mình thấy không ổn vì không được ghi số âm thì lúc xuất hóa đơn ra hạch toán sao nhỉ? Chả nhẽ HT doanh thu bình thường rồi hủy hóa đơn trước đó? Nếu vậy thì đâu cần mục 5.9 trên. Mình nghĩ áp dụng như là trường hợp trả hàng nhưng trên biên bản ghi rõ lý do dùng để điều chỉnh cho hóa đơn số ngày tháng năm xuất sai mặt hàng.
Có bác nào cao thủ góp ý mình nhé!

 

[thanhvunt]

Mình kinh doanh xăng dầu, cuối tháng tổng hợp những bảng kê bán lẻ để xuất hóa đơn....

Sự xuất nhầm này là vô tình hay cố ý??? Chắc là vế sau rồi, vì Hóa đơn này đã xuất trong tháng 7, nếu xuất thực tế thì chắc là khách hàng đã lên tiếng rồi!

Trường hợp này bạn phải lập biên bản ghi rõ lý do rồi điều chỉnh. Bên mua hàng phải xuất hóa đơn cho bạn phần chênh lệch đó.

Hai nhà bác này, đọc câu hỏi trước khi trả lời chứ, người ta bán lẻ cho người tiêu dùng mà. :wall:

 

[Tax]

Không làm biên bản hủy đâu pts911 à, vì hóa đơn này vẫn còn nằm trong cùi, chưa xé, chỉ kê trên bảng kê khai và kê thuế thôi.
Không phải biên bản hủy hóa đơn đâu bạn, hóa đơn vẫn xài tốt mà. Biên bản này lập ghi rõ là nhầm mặt hàng -> giá thay đổi do đó 2 bên thông nhất điều chỉnh lại mức giá -> cơ sở để xuất hóa đơn điều chỉnh.


Sao lại bên mua hả bạn? Letmyha đưa ra TT32 trong đó ghi rõ bên bán xuất hóa đơn mà. Nhưng mà trường hợp này xuất nhầm cả tên mặt hàng?

Cái này nếu áp dụng đoạn 5.9 trên thì mình thấy không ổn vì không được ghi số âm thì lúc xuất hóa đơn ra hạch toán sao nhỉ? Chả nhẽ HT doanh thu bình thường rồi hủy hóa đơn trước đó? Nếu vậy thì đâu cần mục 5.9 trên. Mình nghĩ áp dụng như là trường hợp trả hàng nhưng trên biên bản ghi rõ lý do dùng để điều chỉnh cho hóa đơn số ngày tháng năm xuất sai mặt hàng.
Có bác nào cao thủ góp ý mình nhé!

Theo mình thì Let trích dẫn đúng rồi đó. Bên bán xuất hóa đơn ghi rõ là điều chỉnh giảm. Trên hóa đơn đương nhiên là không ghi số âm rồi nhưng thực tế khi giảm đi nghĩa là âm mà. Chính vì thế trên tờ khai thuế GTGT cũng có dòng điều chỉnh giảm để dùng cho trường hợp này đấy.
Còn việc sai cả mặt hàng thì đã được trình bày cụ thể trong biên bản điều chỉnh hóa đơn rồi. Nhớ ghi rõ trên hóa đơn điều chỉnh là đính kèm với biên bản ngày tháng năm nào nhé.
Trường hợp bên mua xuất hóa đơn trả lại hàng là khác hoàn toàn đấy, không dùng trong trường hợp này được đâu.

 

[letmyha]

Hai nhà bác này, đọc câu hỏi trước khi trả lời chứ, người ta bán lẻ cho người tiêu dùng mà. :wall:

Dạ thưa anh, không phải là em không đọc kỹ mà trả lời đâu anh ạh. Em là em nghĩ đến việc DN tổng hợp những bản kê bán lẻ của một khách hàng để cuối tháng xuất cho khách hàng luôn 1 thể nên mới bị thế. Còn thực tế, nếu xuất đúng theo những gì đã lên trong bảng kê thì... nói thật, khó mà xuất nhầm lắm! Vì nếu xuất nhầm dầu DO thì phải ghi giá dầu DO chứ sao lại ghi giá xăng A92, phải không anh??? Anh đồng ý với em chứ??? Mà cho dù là xuất nhầm một cách vô tình đi chăng nữa thì... DN không tổng kết số liệu àh??? Nếu DN phát hiện cái sự nhầm này trong tháng 8 thì em không nói gì, đằng này mãi đến giữa tháng 9 DN mới phát hiện ra...

Tóm lại, vấn đề của anh QKS đã được giải thích là Hóa đơn điều chỉnh không được ghi âm (-) theo điểm 5.9, phần IV TT 32 đã rõ. Em không muốn bàn cải thêm nữa.

@pts911: Hóa đơn xuất điều chỉnh giảm giá thì trên Hóa đơn đó bạn phải ghi cái dòng Xuất điều chỉnh giảm giá cho Hóa đơn số xxxxxxx ngày....[/color] và bạn dựa vào đó kê khai điều chỉnh giảm Doanh thu chứ không phải Hóa đơn được xuất ra là đều phải ghi nhận doanh thu hết. Nếu bạn vẫn chưa rõ vấn đề thì chịu khó chạy lên Cục thuế mua toàn bộ bộ sách hướng dẫn quản lý thuế bao gồm khoản 10 cuốn về đọc và nghiền ngẫm bạn nhé!

Thân,

 

[Lê Thị Lan Anh]

Trong trường hợp này theo kinh nghiệm của mình thì bạn không được xuất hóa đơn ghi âm, mình có thể nói ngắn gọ là lỡ có nhầm rồi thì bạn để luôn đó đi, tháng sau khi báo cáo thuế tháng bạn sẽ điều chỉnh theo biểu mẫu, điều chỉnh chênh lệch và lý do chênh lệch, đồng thời báo cáo xuất nhập tồn sẽ làm bổ sung thay thế cho tháng trước, ăn thua là quyết tốan cuối năm thôi bạn ạ.:alcon:

 

[longcv]

Mình có một trường hợp này chưa biết xử lý sao. Mong diễn đàn cho ý kiến nhé.
Mình kinh doanh xăng dầu, cuối tháng tổng hợp những bảng kê bán lẻ để xuất hóa đơn. Khổ là mình xuất nhầm dầu D.O thành xăng A92, đơn giá xăng A92 cao hơn dầu nên tổng doanh thu lại nhiều hơn so với thực tế (trong tháng 07/2007). Đã báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn rồi.

Vậy bây giờ mình phải điều chỉnh như thế nào? Có thể xuất giảm (-) doanh thu của xăng A92 (của phần doanh thu chênh lệch tăng) có được không?

Mong sớm được sự đóng góp ý kiến của diễn đàn. Xin cảm ơn

Đừng xuất HD lung tung nữa. Làm sai như nào thì giờ sửa lại ngược như vậy

 

[levanton]

Mình có một trường hợp này chưa biết xử lý sao. Mong diễn đàn cho ý kiến nhé.
Mình kinh doanh xăng dầu, cuối tháng tổng hợp những bảng kê bán lẻ để xuất hóa đơn. Khổ là mình xuất nhầm dầu D.O thành xăng A92, đơn giá xăng A92 cao hơn dầu nên tổng doanh thu lại nhiều hơn so với thực tế (trong tháng 07/2007). Đã báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn rồi.

Vậy bây giờ mình phải điều chỉnh như thế nào? Có thể xuất giảm (-) doanh thu của xăng A92 (của phần doanh thu chênh lệch tăng) có được không?

Mong sớm được sự đóng góp ý kiến của diễn đàn. Xin cảm ơn

Chào Quang Kim Son!
Hoá đơn xuất bán lẻ theo bảng kê bán hàng, như vậy bạn vẫn đang lưu ở cuốn. Bạn đã kê khai cho tháng 7, sang tháng sau, bạn lập một biên bản giữa thủ kho, người bán, kế toán, giám đốc, ghi nhận sự sai sót , hủy hoá đơn đã xuất nhầm và xuất thêm hoá đơn, xuất đúng như bảng kê bàn lẻ. Trong tờ khai thuế GTGT cùng tháng với thời gian xuất hoá đơn, bạn ghi điều chỉnh phần doanh thu và thuế trong tở khai, kèm theo giải trình.
Như vậy doanh thu, thuế đều đươc sử lý về mặt số liệu. khớp đúng với tồn kho.

Bạn đã kê khai tháng 7, đúng ra trong tháng 8 bạn phải xuất hoá đơn và xử lý như trên rồi, nhưng bây giờ đã qua tháng 9, bạn có thể thực hiện trong tháng 9.

 

[Quang Kim Son]

Cảm ơn mọi người nhiều nhé.
Kết quả: xuất nhầm trong tháng 07/2007, đã hủy bỏ hóa đơn xuất nhầm trong tháng 07, đã xuất hóa đơn điều chỉnh trong tháng 08/2007 và điều chỉnh tăng, giảm trong tháng 08/2007 (vì đến giờ này vẫn chưa hết hạn nộp tờ khai tháng 8/2007:talk

 

[bonchenxahoiden]

Trường hợp Công ty của em: Giá bán 2 chiếc cano $25,320. VAT: $2,532. Tổng cộng: $27,850. Giảm $850 cho khách. Số tiền sẽ thu thực tế: $27,002. Lý do giảm giá: mặt hàng mới, khách hàng mới nên họ yêu cầu được giảm giá, sếp em đã duyệt mức giảm giá đó. Giờ em đang sắp xếp để chuyển hàng nên cần xuất hóa đơn đỏ nhưng em không biết cách xuất như thế nào? Theo em nghĩ là trên hóa đơn ghi: cano: $25,320, xuất giảm giá: -$850, cộng tiền hàng: $24,470, VAT 10% $2,532, Tổng cộng: $27,002. (Khi xuất hóa đơn số tiền $ em sẽ quy đổi sang tiền việt). Như vây có đúng không ah? Mong các bác tận tình chỉ bảo, em mới vào nghề mà gặp ngay cái TT153, giờ sang trường hợp này nữa huhu...

 

[VTM]

Trường hợp Công ty của em: Giá bán 2 chiếc cano $25,320. VAT: $2,532. Tổng cộng: $27,850. Giảm $850 cho khách. Số tiền sẽ thu thực tế: $27,002. Lý do giảm giá: mặt hàng mới, khách hàng mới nên họ yêu cầu được giảm giá, sếp em đã duyệt mức giảm giá đó. Giờ em đang sắp xếp để chuyển hàng nên cần xuất hóa đơn đỏ nhưng em không biết cách xuất như thế nào? Theo em nghĩ là trên hóa đơn ghi: cano: $25,320, xuất giảm giá: -$850, cộng tiền hàng: $24,470, VAT 10% $2,532, Tổng cộng: $27,002. (Khi xuất hóa đơn số tiền $ em sẽ quy đổi sang tiền việt). Như vây có đúng không ah? Mong các bác tận tình chỉ bảo, em mới vào nghề mà gặp ngay cái TT153, giờ sang trường hợp này nữa huhu...

Gặp 153 tiếp nữa nè em ...hihi

Phụ lục 4_TT153
2.5. Hàng hoá, dịch vụ có giảm giá thì trên hóa đơn GTGT ghi giá bán đã giảm, thuế GTGT, tổng giá thanh toán đã có thuế GTGT.

... bonchen cở nào cũng không thoát 153 phải không, khà khà ... từ từ sẽ quen.