Hỏi về vấn đề bảo hành công trình

[dtbkt2a]

Năm 2012 bên mình có ký 1 hợp đồng thi công đường dây điện giá trị của hợp đồng: 305,400,150

Thời hạn thanh toán: Đợt 1 là 95 % giá trị hợp đồng, Đợt 2 là 5% giá trị bảo hành

Khách hàng đã thanh toán 95% giá trị hợp đồng và bên mình xuất hóa đơn 95% X 10% vat

Còn lại giá trị bảo hành 5% X 10% v.a.t khi nào khách thanh toán sẽ xuất hóa đơn

mình đã thực hiện tính giá thành và ghi nhận 95% Doanh thu

Còn lại tiền bảo hành 5% X 10% v.a.t thì mình không biết hạch toán như thế nào các bạn giúp mình với. mình dùng pm kế toán misa

 

[thechung]

Ðề: Hỏi về vấn đề bảo hành công trình

Bạn vẫn phải ghi giá thành là 100% bạn à
Sau đó trích lập 5% phí bảo hành theo quy định. Ghi nhận N632/Co 352: 5% bảo hành

Và thực hiện tính thuế TNDN hoãn lại theo quy định

Thân

 

[Viet Huong]

Ðề: Hỏi về vấn đề bảo hành công trình

Năm 2012 bên mình có ký 1 hợp đồng thi công đường dây điện giá trị của hợp đồng: 305,400,150

Thời hạn thanh toán: Đợt 1 là 95 % giá trị hợp đồng, Đợt 2 là 5% giá trị bảo hành

Khách hàng đã thanh toán 95% giá trị hợp đồng và bên mình xuất hóa đơn 95% X 10% vat

Còn lại giá trị bảo hành 5% X 10% v.a.t khi nào khách thanh toán sẽ xuất hóa đơn

mình đã thực hiện tính giá thành và ghi nhận 95% Doanh thu

Còn lại tiền bảo hành 5% X 10% v.a.t thì mình không biết hạch toán như thế nào các bạn giúp mình với. mình dùng pm kế toán misa

Khi hai bên quyết toán thi công, xác định giá trị hoàn thành và quyết toán với nhau thì Bên B phải xuất hoá đơn 100% giá trị hoàn thành cho Bên A. Tiến độ thanh toán đã được thể hiện rõ trong hợp đồng, phần chưa thanh toán sẽ nằm trên TK công nợ.

 

[Viet Huong]

Ðề: Hỏi về vấn đề bảo hành công trình

Bạn vẫn phải ghi giá thành là 100% bạn à
Sau đó trích lập 5% phí bảo hành theo quy định. Ghi nhận N632/Co 352: 5% bảo hành

Và thực hiện tính thuế TNDN hoãn lại theo quy định

Thân

thechung lưu ý, doanh thu này là doanh thu đã thực hiện nên không được hoãn lại thuế TNDN đâu nhé.

 

[duyvinh]

Ðề: Hỏi về vấn đề bảo hành công trình

Năm 2012 bên mình có ký 1 hợp đồng thi công đường dây điện giá trị của hợp đồng: 305,400,150

Thời hạn thanh toán: Đợt 1 là 95 % giá trị hợp đồng, Đợt 2 là 5% giá trị bảo hành

Khách hàng đã thanh toán 95% giá trị hợp đồng và bên mình xuất hóa đơn 95% X 10% vat

Còn lại giá trị bảo hành 5% X 10% v.a.t khi nào khách thanh toán sẽ xuất hóa đơn

mình đã thực hiện tính giá thành và ghi nhận 95% Doanh thu

Còn lại tiền bảo hành 5% X 10% v.a.t thì mình không biết hạch toán như thế nào các bạn giúp mình với. mình dùng pm kế toán misa

Có quan điểm sai chế độ kế toán ở việc xác định doanh thu và thuế GTGT đầu ra của đơn vị thi công xây lắp:
- Xác định Doanh thu theo thanh toán là sai. Doanh thu phải theo khối lượng nghiệm thu hoàn thành. Nếu thực hiện như bạn thì cơ quan thuế sẽ phạt 0.05%/ngày trên thuế VAT (kể từ khi biên bàn Nghiệm thu được ký kết) của 5% kia (xem chuẩn mực KT 14 hoặc TK 511).
- Hạch toán: (giả sử trị giá 305.400.150 là chưa thuế, 10% GTGT= 30.540.015 đồng)
1.Nợ TK 154: 305.400.150
Có TK 632: 305.400.150

2. Nợ TK 1311- Phải thu khối lượng hoàn thành: 319.143.157
Nợ 1313- Phải thu tiền bảo hành công trình: 16.797.008
Có 511: 305.400.150
Có 3331: 30.540.015
Hóa đơn xuất đủ 335.940.165 đồng gồm VAT, nếu hạch toán phần mềm thì tách 2 cái Nợ ở định khoản 2. và 2 cái thuế GTGT kèm theo (chia 1,1) thành 2 nghiệp vụ.

3. Trích dự phòng bảo hành công trình: Xem thêm ở đây
http://www.webketoan.vn/forum/threads/19161-Hach-toan-chi-phi-bao-hanh-cong-trinh

 

[VTM]

Ðề: Hỏi về vấn đề bảo hành công trình

Có quan điểm sai chế độ kế toán ở việc xác định doanh thu và thuế GTGT đầu ra của đơn vị thi công xây lắp:
- Xác định Doanh thu theo thanh toán là sai. Doanh thu phải theo khối lượng nghiệm thu hoàn thành. Nếu thực hiện như bạn thì cơ quan thuế sẽ phạt 0.05%/ngày trên thuế VAT (kể từ khi biên bàn Nghiệm thu được ký kết) của 5% kia (xem chuẩn mực KT 14 hoặc TK 511).

Cái này đúng rồi !
Vừa rồi có xem biên bản kiểm tra thuế (từ năm 2008-2011) của 1 cty xây dựng ở KG ... cũng xuất hóa đơn theo số tiền thanh toán dù công trình đã nghiệm thu, bàn giao rất lâu, kết quả là: tiền phạt 176tr, truy thu các loại gần 600tr (DN đang trong giai đoạn hưởng ưu đãi TNDN). Hỏi tay GD sao để bị như vậy thì họ nói "do chủ đầu tư chưa thanh toán nên chưa xuất hóa đơn" :wall:

 

[HO Anh Hue]

Ðề: Hỏi về vấn đề bảo hành công trình

Có quan điểm sai chế độ kế toán ở việc xác định doanh thu và thuế GTGT đầu ra của đơn vị thi công xây lắp:
- Xác định Doanh thu theo thanh toán là sai. Doanh thu phải theo khối lượng nghiệm thu hoàn thành. Nếu thực hiện như bạn thì cơ quan thuế sẽ phạt 0.05%/ngày trên thuế VAT (kể từ khi biên bàn Nghiệm thu được ký kết) của 5% kia (xem chuẩn mực KT 14 hoặc TK 511).
- Hạch toán: (giả sử trị giá 305.400.150 là chưa thuế, 10% GTGT= 30.540.015 đồng)
1.Nợ TK 154: 305.400.150
Có TK 632: 305.400.150

2. Nợ TK 1311- Phải thu khối lượng hoàn thành: 319.143.157
Nợ 1313- Phải thu tiền bảo hành công trình: 16.797.008
Có 511: 305.400.150
Có 3331: 30.540.015
Hóa đơn xuất đủ 335.940.165 đồng gồm VAT, nếu hạch toán phần mềm thì tách 2 cái Nợ ở định khoản 2. và 2 cái thuế GTGT kèm theo (chia 1,1) thành 2 nghiệp vụ.
3. Trích dự phòng bảo hành công trình: Xem thêm ở đây
http://www.webketoan.vn/forum/threads/19161-Hach-toan-chi-phi-bao-hanh-cong-trinh

Theo mình thì khác một ít 1 - Việc kết chuyển giá vốn từ 154 sang 632 là theo chi phí thực tế tập hợp được, trường hợp hợp bạn nêu ra = 100% DT không lỗ lãi là cực hiếm.
2 - Việc ĐK 2 nợ của một khách hàng 131.1 và 131.3 là không cần thiết

 

[NTAC]

Ðề: Hỏi về vấn đề bảo hành công trình

Năm 2012 bên mình có ký 1 hợp đồng thi công đường dây điện giá trị của hợp đồng: 305,400,150

Thời hạn thanh toán: Đợt 1 là 95 % giá trị hợp đồng, Đợt 2 là 5% giá trị bảo hành

Khách hàng đã thanh toán 95% giá trị hợp đồng và bên mình xuất hóa đơn 95% X 10% vat

Còn lại giá trị bảo hành 5% X 10% v.a.t khi nào khách thanh toán sẽ xuất hóa đơn

mình đã thực hiện tính giá thành và ghi nhận 95% Doanh thu

Còn lại tiền bảo hành 5% X 10% v.a.t thì mình không biết hạch toán như thế nào các bạn giúp mình với. mình dùng pm kế toán misa

Giải quyết như bạn là không đúng với chế độ quản lý thuế: Khi hai bên nghiệm thu khối lượng là bên thi công đã phải hacjk toán doanh thu và thuế VAT đầu ra rồi, không phụ thuộc vào tiền đã thanh toán hay chưa; Về bảo hành công trình, tuỳ theo hợp đồng, theo tôi hiểu thì có thể hai bên thống nhất là bên A sẽ giữ lại 5%, thì đây là phần thanh toán, không liên quan đến ghi nhận doanh thu của bên thi công.

 

[thechung]

Ðề: Hỏi về vấn đề bảo hành công trình

thechung lưu ý, doanh thu này là doanh thu đã thực hiện nên không được hoãn lại thuế TNDN đâu nhé.

Đúng rồi vừa ngó lại phần này ko tính tax hoãn lại

Thanks

 

[duyvinh]

Ðề: Hỏi về vấn đề bảo hành công trình

Theo mình thì khác một ít 1 - Việc kết chuyển giá vốn từ 154 sang 632 là theo chi phí thực tế tập hợp được, trường hợp hợp bạn nêu ra = 100% DT không lỗ lãi là cực hiếm.
2 - Việc ĐK 2 nợ của một khách hàng 131.1 và 131.3 là không cần thiết

1. Đó chỉ là 1 ví dụ.
2. Sở dĩ phải tách ra như vậy là nhìn đến tương lai, với nghiệp vụ kế toán vững hoặc ai đã làm kiểm toán, phân tích sẽ thấy. Phải trả Khối lượng hoàn thành là khoản thanh toán ngắn hạn có thể chỉ dưới 12 tháng, cũng có thể vì lý do nào đó, khoản này phải chuyển sang phải trả dài hạn, và như vậy việc lấy số liệu từ số dư lũy kế từng tài khoản để hạch toán chuyển ngắn hạn sang dài hạn sẽ nhanh và dễ theo dõi. Phần bảo hành cũng như vậy, chỉ bảo hành có 12 tháng nên sẽ rơi vào phải trả ngắn hạn.