Chi phí liên quan đến cả hoạt động KD không chịu thuế thì kê khai, phân bổ thế nào?

[finance39]

:wall:Tại công ty mình có hoạt động sản xuất kinh doanh một số sản phẩm không thuộc diện chịu thuế GTGT. Tất cả các hàng hóa, dịch vụ mua vào phục vụ trực tiếp cho việc sản xuất sản phầm này mình đã không khấu trừ VAT đầu vào. Tuy nhiên có một số chi phí chung liên quan thì việc hạch toán, phân bổ và kê khai như thế nào? Mong các bạn giải đáp giúp.

 

[thd6758]

Bạn chú ý khi kê vào bảng kê 1-2/gtgt của TT60 nếu xác định hh, dv mua vào chỉ dùng cho sXKD HH, dv không chịu thuế gtgt thì kê vào mục 2. Nếu HH, DV mua vào dùng chung cho SXKD không chịu thuế gtgt và chịu thuế gtgt bạn kê mục 3 số liệu ở mục này bạn lập bảng phân bổ để xác định. Điều này TT 60 đã hướng dẫn chi tiết việc hạch toán căn cứ vào đó để xác định. Chúc bạn thành công.

 

[finance39]

Mình đã tìm hiểu nội dung TT60 và có một số thắc mắc như sau:

- Tại bảng phân bổ thuế GTGT Mẫu số: 01- 4A/GTGT: Nếu trong tháng không phát sinh doanh thu không chịu thuế GTGT (nhưng có phát sinh chi phí phục vụ cho SXKD không chịu thuế GTGT) thì vẫn được khấu trừ toàn bộ VAT đầu vào?
- Tại bảng kê mẫu số 01-2/GTGT Mình không hiểu là phải kê khai như thế nào ở mục 4. "Hàng hoá, dịch vụ dùng cho TSCĐ chưa phát sinh doanh thu được khấu trừ dần theo quý" => Tên mục này đọc hơi khó hiểu

 

[thd6758]

Không đúng đâu bạn phải căn cứ vào HH, DV dùng để SXKD ra hai loại HH, Dv chịu thuế và không chịu thuế để xác định nếu trong tháng HH, DV mua vài chỉ SXKD hàng chịu thuế bạn kê mục 1, Nếu Vừa chịu thuế vủa không chịu thuế bạn phải xác định tỷ lệ cho các loại để xác định.
Riêng mục 4 Nếu HH, DV bạn mua về dùng để tạo tài sản ví dụ như xây dựng nhà xưởng, lắp đặt dây chuyền thiết bị tức là tạo ra tài sản mới mà trong kỳ kế toán nó chưa tạo ra doanh thu bạn kê HH, DV cho công việc này nào mục 4 hoặc nếu bạn mua tài sản có giá tri >200tr cung xkê mục này để khấu trừ dần theo quy định. Chúc thành công

 

[finance39]

- Hoạt động sản xuất không chịu thuế của cty mình phải sau 3 năm mới phát sinh doanh thu. Vậy phải lấy doanh thu ở đâu để phân bổ thuế GTGT ( đối với chi phí đầu vào chung ) như thế nào ???

- Bạn cho mình hỏi thêm là TT60 đâu có đề cập đến việc tài sản >200M thì kê khai vào mục 4 ???

 

[thd6758]

Cty bạn SXKD mặt hàng gì mà sau 3 năm mới có doanh thu bạn không nói rõ thì khó mà góp ý chính xác
còn giá trị TS > 200Tr bạn xem lại TT 32 về thuế GTGT

 

[finance39]

Đơn vị mình sản xuất phần mềm máy tính cho các doanh nghiệp trong nước

 

[Nguyen Tu Anh]

- Tại bảng phân bổ thuế GTGT Mẫu số: 01- 4A/GTGT: Nếu trong tháng không phát sinh doanh thu không chịu thuế GTGT (nhưng có phát sinh chi phí phục vụ cho SXKD không chịu thuế GTGT) thì vẫn được khấu trừ toàn bộ VAT đầu vào?

- Hoạt động sản xuất không chịu thuế của cty mình phải sau 3 năm mới phát sinh doanh thu. Vậy phải lấy doanh thu ở đâu để phân bổ thuế GTGT ( đối với chi phí đầu vào chung ) như thế nào ???

Nghĩ phiên phiến và rộng rãi ra tí đi bạn. Giờ doanh thu của hoạt động không chịu thuế chưa có thì hãy cho tất cả các chi phí phát sinh ấy dành cho hoạt động có chịu thuế mà kê khai khấu trừ toàn bộ chứ sao.

 

[httthao]

cho em hoi cac doi tuong khong thuoc dang chiu thue ?