Chuyển quyền sử dụng đất khi có kèm thêm các chi phí thì có phải nộp thuế GTGT không?

[Atoiz]

Mình đọc trong TT32 thì thấy trong mục II. Đối tượng không chịu thuế:
1.6 Chuyển quyền sử dụng đất.
Cho mình hỏi vậy Cty mình được nhà nước giao đất qui hoạch rồi bán lại cho dân. Như vậy hoạt động của Cty mình cũng là chuyển quyền sử dụng đất, như vậy thì có phải nộp thêm thuế VAT hay không? Vì Cty mình cũng phải thực hiện bồi hoàn GPMB cho dân rồi còn phải đóng thêm Tiền sử dụng đất nữa. Như thế có đúng hay không?

 

[Nguyen Tu Anh]

Kể cả những chi phí liên quan đến hoạt động chuyển quyền sử dụng đất có thuế GTGT đi chăng nữa thì thuế ấy bạn không được khấu trừ vì nó là chi phí dùng cho hoạt động kinh doanh không chịu thuế.

Bạn không phải nộp thuế GTGT khi bán đất vì hoạt động đầu ra là đối tượng không chịu thuế GTGT, đơn giản vậy thôi.

 

[Atoiz]

mình cũng mới vào làm thôi. Nhưng 2,3 năm nay CTy mình vẫn tiến hành báo cáo và nộp gần mấy chục tỷ VAT, nhưng không thấy bên thuế nói gì hết. Mình không biết thế nào là đúng nữa.

 

[HOANG HANG]

Theo mình được biết đối với đất sử dụng cho việc tái định cư thì không phải nộp thuế VAT đầu ra. CÒn đối với trường hợp bán đất kinh doanh thì vẫn phải tính thuế VAT đầu ra. Mục này trong TT 32 chỉ rất rõ.

 

[Atoiz]

Theo mình được biết đối với đất sử dụng cho việc tái định cư thì không phải nộp thuế VAT đầu ra. CÒn đối với trường hợp bán đất kinh doanh thì vẫn phải tính thuế VAT đầu ra. Mục này trong TT 32 chỉ rất rõ.

Bạn làm ơn giúp mình với nhé. Trong TT 32 chỉ rỏ phần này ở mục nào vậy. mình không thấy. cám ơn bạn nhiều. Bây giờ mình rối lắm ko biết làm thế nào nữa.

 

[Nguyen Tu Anh]

Bạn có thể chỉ ra ra hơn không ạ?

Đất thuộc sở hữu của Nhà nước, người dân chỉ có quyền sử dụng chứ không có quyền sở hữu. Khi bạn bán đất tức là bạn chuyển quyền sử dụng đất. Đất bán sẽ không chịu thuế; chỉ có nhà, cơ sở hạ tầng hạ tầng trên đất khi bán thì sẽ chịu thuế GTGT 10%.

CÒn đối với trường hợp bán đất kinh doanh thì vẫn phải tính thuế VAT đầu ra. Mục này trong TT 32 chỉ rất rõ.

 

[Atoiz]

Bạn có thể chỉ ra ra hơn không ạ?

Đất thuộc sở hữu của Nhà nước, người dân chỉ có quyền sử dụng chứ không có quyền sở hữu. Khi bạn bán đất tức là bạn chuyển quyền sử dụng đất. Đất bán sẽ không chịu thuế; chỉ có nhà, cơ sở hạ tầng hạ tầng trên đất khi bán thì sẽ chịu thuế GTGT 10%.

Cho mình hỏi thêm, cơ sở hạ tầng ở đây có ý nghĩa như thế nào?
Vd: Cty của mình khi thực hiện giải phóng mặt bằng, nhận đất về là đất ruộng hoặc vườn, Sau đó thực hiện san lấp mặt bằng, xây dựng đường xá... rồi mới chia lô để bán. Như vậy, những phần thực hiện sau có phải là cơ sở hạ tầng đó không? Sao mình thấy lơ mơ quá. không nắm rõ được phần này.

 

[thd6758]

Cơ sở hạ tầng gồm rất nhiều thứ :
_Chi phí đền bù giải phóng mặt bằng
_Chi phí san lấp mặt bằng
_Chi phí xây dựng hệ thống điện, cấp thoát nước
_Chi phí xây dựng các khu công cộng như khu vui chơi, công viên
_Đường đi, vỉa hè, cây xanh v.v...
nói chung có khá nhiều tùy theo từng trường hợp cụ thể để xác định

 

[VŨ THỊ TUYẾT MAI]

Mình đọc trong TT32 thì thấy trong mục II. Đối tượng không chịu thuế:
1.6 Chuyển quyền sử dụng đất.
Cho mình hỏi vậy Cty mình được nhà nước giao đất qui hoạch rồi bán lại cho dân. Như vậy hoạt động của Cty mình cũng là chuyển quyền sử dụng đất, như vậy thì có phải nộp thêm thuế VAT hay không? Vì Cty mình cũng phải thực hiện bồi hoàn GPMB cho dân rồi còn phải đóng thêm Tiền sử dụng đất nữa. Như thế có đúng hay không?

Bạn ơi, chuyển quyền sử dụng đất được đề cập ở TT32 là trường hợp bạn mua đi bán lại BĐS đầu tư. Còn Cty bạn là Cty chủ đầu tư, được nhà nước cấp quyết định giao đất để quy hoạch khu dân cư thì khi tiến hành chuyển nhượng QSDĐ phải nộp thuế GTGT. Tiền thuế GTGT này được đánh trên trị giá lô đất chuyển nhượng (đã trừ tiền sử dụng đất).
Vì vậy tất cả các chi phí phát sinh phục vụ cho dự án đầu tư này có VAT đầu vào đều được khấu trừ thuế
Thân

 

[Atoiz]

Vấn đề mà mình thấy là tiền thuế mình phải nộp rất nhiều, bạn cũng biết là tất cả những chi phí bồi hoàn mình đâu có thuế VAT đầu vào. Nên số thuế phải nộp rất nhiều.

 

[VŨ THỊ TUYẾT MAI]

Vấn đề mà mình thấy là tiền thuế mình phải nộp rất nhiều, bạn cũng biết là tất cả những chi phí bồi hoàn mình đâu có thuế VAT đầu vào. Nên số thuế phải nộp rất nhiều.

Thuế GTGT nhiều là đúng vì các chi phí BHGT k có VAT đầu vào. Nhưng bạn à, thuế VAT chỉ được đánh trên Trị giá lô đất (không đánh trên tiền sử dụng đất) do vậy cũng giảm bớt 1 phần rồi còn gì. Các chủ đầu tư hoạt động trong lvực này cũng đã lường trước được việc này rồi, vì đây là đặc điểm của loại hình này. Bạn an tâm nhé

 

[namvan]

Các chi phí bồi thường giải phóng mặt bằng cty bạn được trừ vào tiền sử dụng đất, tiền thuê đất phải nộp theo quy định tại khoản 1, điều 4 NĐ 17/2006 ngày 27/1/2006 hướng dẫn thi hành Luật đất đai. Còn thuế VAT như các bạn đã phân tích rất chính xác theo quy định 10. mục I phần B TT 32.

 

[Nguyen Tu Anh]

Cơ sở hạ tầng gồm rất nhiều thứ :
_Chi phí đền bù giải phóng mặt bằng
_Chi phí san lấp mặt bằng
_Chi phí xây dựng hệ thống điện, cấp thoát nước
_Chi phí xây dựng các khu công cộng như khu vui chơi, công viên

Cơ sở hạ tầng và chi phí để có được cơ sở hạ tầng có bản chất hoàn toàn khác nhau, không thể cho rằng cơ sở hạ tầng gồm những chi phí như trên. Những chi phí như trên để tạo ra cơ sở hạ tầng thì OK!

Cho mình hỏi thêm, cơ sở hạ tầng ở đây có ý nghĩa như thế nào?

Ví dụ: một khu đô thị xây lên thì phải có cơ sở hạ tầng kèm theo đó để phục vụ cho đời sống con người, đó là hệ thống giao thông, thông tin liên lạc, điện nước…

 

[Atoiz]

Tu Anh có thể giải thích rõ hơn giùm mình được không?
Ví dụ mình làm một dự án. Tất nhiên mình thực hiện bồi hoàn, sau đó cải tạo lại đất đó, xây dựng đường xá, sau đó phân nền để bán. Chứ không cất nhà. Như vậy khi chuyển quyền sử dụng cái nền đó thì có phải chịu thuế không? theo mình nghĩ thì đâu có chịu thuế VAT đâu? vì trong khi mình chuyển từ đất vườn hoặc ruộng thành đất thổ cư để bán thì Cty mình cũng đã đóng tiền sử dụng đất rồi.

 

[Nguyen Tu Anh]

Trong phần quy định về đối tượng không chịu thuế GTGT và chịu thuế GTGT thì: "chuyển quyền sử dụng đất" không chịu thuế nhưng "nhà, cơ sở hạ tầng do các cơ sở được Nhà nước giao đất, cho thuê đất hoặc nhận quyền sử dụng đất từ tổ chức, cá nhân khác để đầu tư xây dựng nhà, cơ sở hạ tầng để bán hoặc chuyển nhượng" lại chịu thuế 10%.

Trong quy định và ví dụ về giá tính thuế: Đối với cơ sở hạ tầng kỹ thuật do các cơ sở kinh doanh được Nhà nước giao đất xây dựng để chuyển nhượng gắn với chuyển quyền sử dụng đất thì giá tính thuế GTGT là giá thực tế chuyển nhượng cơ sở hạ tầng cùng với chuyển quyền sử dụng đất chưa có thuế GTGT, trừ tiền sử dụng đất phải nộp vào NSNN theo giá do UBND tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương quy định tại thời điểm giao đất

Tu Anh có thể giải thích rõ hơn giùm mình được không?
Ví dụ mình làm một dự án. Tất nhiên mình thực hiện bồi hoàn, sau đó cải tạo lại đất đó, xây dựng đường xá, sau đó phân nền để bán. Chứ không cất nhà. Như vậy khi chuyển quyền sử dụng cái nền đó thì có phải chịu thuế không? theo mình nghĩ thì đâu có chịu thuế VAT đâu? vì trong khi mình chuyển từ đất vườn hoặc ruộng thành đất thổ cư để bán thì Cty mình cũng đã đóng tiền sử dụng đất rồi.

Như vậy, khi công ty bạn bán đất và đất bán đó đã có cơ sở hạ tầng trên ấy thì sẽ phải tính thuế GTGT cho cả khoản chuyển nhượng cơ sở hạ tầng cùng chuyển quyền sử dụng đất sau khi trừ tiền sử dụng đất. Thuế suất thuế GTGT là 10% nếu bạn xem tiếp ví dụ 8 trong Thông tư 32/2007/TT-BTC.

 

[Atoiz]

Trừ tiền sử dụng đất ở đây có phải là tiền sử dụg đất mình đã nộp không hay tiền sử dụng đất được tính trên diện tích mình chuyển nhượng?
Tu Anh nói rõ hơn được không?
mình cũng đã đọc rồi. nhưng trên thực tế thì mình nhận đất, không phải toàn bộ diện tích đó mình cải tạo để bán hết toàn bộ. mà trong đó có một số diện tích được sử dụng như đất công cộng nên không có đóng tiền sủ dụng đất.

 

[Nguyen Tu Anh]

Trừ tiền sử dụng đất ở đây có phải là tiền sử dụg đất mình đã nộp không hay tiền sử dụng đất được tính trên diện tích mình chuyển nhượng?
Tu Anh nói rõ hơn được không?

Trừ tiền sử dụng đất tính trên diện tích đất chuyển nhượng.

mình cũng đã đọc rồi. nhưng trên thực tế thì mình nhận đất, không phải toàn bộ diện tích đó mình cải tạo để bán hết toàn bộ. mà trong đó có một số diện tích được sử dụng như đất công cộng nên không có đóng tiền sủ dụng đất.

Đúng rồi, đất làm cơ sở hạ tầng chung thì không phải nộp tiền sử dụng đất.