Thuế TNDN âm theo góc độ kế toán

[bamemaika]

Cả nhà ơi, ý em hỏi là nếu theo Kế toán thì LN âm thì trong báo cáo KQKD phần thuế TNDN phải nộp là 0 hay như VD của thầy giáo em là -15 tr(VD : LN trước thuế -50tr, tính ra thuế TNDN -15 tr và nguồn vốn giảm 35tr). Thầy giáo bảo số thuế âm này sẽ được trừ vào năm sau và nguồn vốn kinh doanh chỉ phải giảm đi 35 tr. Thầy bảo đây là Thuế hỗ trợ DN khi DN làm ăn lỗ
Khi làm kế toán em lại làm là LN trước thuế âm 50tr, thuế TNDN phải đóng là và nguồn vốn giảm đi 50tr.
Lý giải của thầy
2005 2006 Cộng
LN trước thuế -50 tr 70tr 20
TH1 theo KToán
Thuế TNDN (30%) 0 21tr 21
LN sau thuế -50 49 -1
Lý giải TH này : LN trước thuế 20tr mà phải nộp đến 21 tr tiền thuế (vô lý)
TH2
Thuế TNDN (30%) -15 21 6
LN sau thuế -35 49 14
Lý giải : LN là 20 tr thuế phải nộp là 6 tr- đây mới đúng bản chất.
Nhưng Cơ quan thuế nó có chịu cho mình thế này không nhỉ...
cả nhà ơi, giúp em ở góc độ kế toán với....

 

[Hien]

Lỗ được trừ vào thu nhập chịu thuế của các năm kế tiếp theo luật thuế TNDN, khi đó sẽ phát sinh tài sản thuế TNDN hoãn lại ở năm phát sinh lỗ. (nếu áp dụng QD 48 thì không có khoản này).

 

[thd6758]

bạn phải hiểu về bản chất kinh tế của khoản thuế TNDN đã nhé khái niệm lợi nhuận trước thuế là một khái niệm sai lầm hiện nay đã bỏ theo chế độ kế toán QĐ15, QĐ48 người ta đã sửa thành chi phí thuế TNDN để xác định khoản chi phí này phải xem xét đến thu nhập chịu thuế. Như vậy không có thu nhập chịu thuế thì làm sao có chi phí thuế TNDN. từ đó hạch toán thuế TNDN là số âm là điều vô nghĩa thuế TNDN âm có thể hiểu Nhà nước nợ doanh nghiệp nếu như điều này thể hiện trên TK 3334. Vì vậy cần xem xét bản chất kinh tế của nghiệp vụ để xác định hạch toán là một vấn đề cần lưu ý đối với mọi nghiệp vụ khi hạch toán. Chỉ có xác định đúng bản chất kinh tế mới hạch toán chính xác được.

 

[Nguyen Tu Anh]

Gửi bạn bamemaika

Dùng từ ngữ chuyên môn cần chuẩn xác, do đó bạn chú ý với các từ ngữ mình sử dụng.

- "Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối" trên "Bảng cân đối kế toán" là số thời điểm, số được lũy kế từ các năm trước;
- "Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế" trên "Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh" là số giai đoạn, số tổng cộng của một năm tài chính;
- "Thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp" trên 'Tờ khai thuế TNDN" hoặc 'Tờ khai quyết toán thuế TNDN" là số giai đoạn, số tổng cộng của một năm tài chính.

"Thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp" sẽ được tính dựa trên "Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế". Cả hai chỉ tiêu này đều là số giai đoạn, số tổng cộng của một năm tài chính. Thầy giáo đã sai khi lẫn lộn giữa cách tính từng chỉ tiêu trên từng báo cáo và cũng lẫn lộn khi so sánh số thời điểm với số giai đoạn. So sánh không quy về một đơn vị thì sao ra kết quả đúng được?

Mà thôi, thày giáo dạy môn Tài chính doanh nghiệp hả? Có thể góc độ và phân tích của thày sẽ đi theo hướng khác, sẽ không đồng nhất đối với những người làm Kế toán tài chính và Kê khai thuế. Như vậy, so sánh quan điểm của môn Tài chính doanh nghiệp đối với môn Kế toán tài chính, hay môn Thuế với môn Kế toán tài chính về một vấn đề sẽ xảy ra sự khập khiễng.