Quyết toán thuế TNDN cuối năm 2012

[thupro]

Cho mình hỏi một chút.Năm 2012 Công ty mình tạm tính tiền thuế TNDN như sau: quý 1 ko làm miễn giảm và quý 2,3,4 làm miễn giảm 30% trên tờ khai thuế TNDN tạm tính
- Quý 1: số thuế tạm nộp cho nhà nước là 2,5 triệu.
- Quý 2 số thuế tạm tính là 5 triệu ( miễn giảm 30% là 1,5 triệu) -> số thuế tạm nộp cho nhà nước là 3,5 triệu.
- Quý 3 số thuế tạm tính là 6 triệu ( miễn giảm 30% là 1,8 triệu ) -> số thuế tạm nộp cho nhà nước là 4,2 triệu
- Quý 4 số thuế tạm tính là 7 triệu ( miễn giảm 30% là 2,1 triệu ) -> số thuế tạm nộp cho nhà nước là 4,9 triệu.
Vậy tổng số thuế TNDN tạm tính là: 20,5 triệu và tổng số thuế TNDN đã nộp cho nhà nước trong năm 2012 là: 15,1 triệu.
Đến cuối năm Công ty mình hạch toán được lãi 100 triệu.-> số tiền thuế TNDN phải nộp là: 25 triệu ( và mình tính miễn giảm 30% của cả 25 triệu là:7,5 triệu ) -> số thuế TNDN phải nộp cho nhà nước cuối năm 2012 là 17,5 triệu. Vậy doanh nghiệp mình còn phải nộp thêm cho nhà nước là : 2,4 triệu.
Mình quyết toán thuế TNDN cuối năm như vậy có đúng ko? Phần tính ra số thuế miễn giảm 30% trên cả 25 triệu có đúng không vì quý 1 mình không làm miễn giảm. Nếu không đúng mong mọi người giúp mình cách quyết toán thuế TNDN sao cho đúng.

 

[xuanhevu]

Ðề: Quyết toán thuế TNDN cuối năm 2012

Bạn tham khảo nhé! Điều 5 TT140/2012:
+ Trường hợp doanh nghiệp, tổ chức đã thực hiện việc kê khai quý I theo quy định nhưng chưa kê khai để được giảm thuế, miễn thuế theo Điều 1, Điều 2 Thông tư 140/2012/TT-BTC thì được khai bổ sung, hồ sơ khai bổ sung miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp gồm:

- Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý I/2012 đã bổ sung số thuế được miễn, giảm;

- Phụ lục Miễn, giảm thuế TNDN quý I/2012.

Hồ sơ khai thuế bổ sung được nộp cho cơ quan thuế vào bất cứ ngày làm việc nào, không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo nhưng phải trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.
+ Trường hợp doanh nghiệp thuộc diện được miễn thuế, giảm thuế theo quy định tại Thông tư số 140/2012/TT-BTC đã kê khai, nộp số thuế được miễn/giảm của quý I năm 2012 vào ngân sách nhà nước thì được bù trừ số thuế được miễn/giảm vào số thuế còn phải nộp quý II, III, quý IV năm 2012 và số chênh lệch còn phải nộp theo quyết toán thuế năm 2012.

Trường hợp chưa bù trừ hết với số phải nộp thêm sau quyết toán thuế năm 2012 thì doanh nghiệp có thể đề nghị bù trừ với số phải nộp của năm tiếp theo hoặc đề nghị hoàn thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành.
----
Như vậy quý I bạn không kê khai miễn giảm thì bạn có thể kê khai bổ sung miễn giảm, và khi quyết toán sẽ được tính miễn giảm trên toàn bộ 4 quý. Nếu bạn đã tạm nộp thuế TNDN quý I thì khi quyết toán sẽ được hoàn lại hoặc bù trừ...
regards!

 

[ketoanhbct]

Ðề: Quyết toán thuế TNDN cuối năm 2012

Cho mình hỏi một chút.Năm 2012 Công ty mình tạm tính tiền thuế TNDN như sau: quý 1 ko làm miễn giảm và quý 2,3,4 làm miễn giảm 30% trên tờ khai thuế TNDN tạm tính

Trong năm số thuế TNDN chỉ là tạm tính, cuối năm quyết toán rồi mới điều chỉnh tăng/giảm so với số tạm tính.
Nếu bạn đã hạch toán số thuế TNDN được miễn giảm trên tờ khai thuế TNDN tạm tính tại chỉ tiêu [31] trên mẫu 01A/TNDN hoặc chỉ tiêu [30] trên mẫu 01B/TNDN thì bạn chỉ hạch toán thuế TNDN theo số phải nộp tại chỉ tiêu [32] trên mẫu 01A/TNDN hoặc chỉ tiêu [31] trên mẫu 01B/TNDN tức là tổng số thuế TNDN tạm tính năm 2012 của công ty bạn là 15,1 triệu: Nợ TK 821; Có TK 3334: 15,1tr
Cuối năm quyết toán thuế TNDN bạn tính thuế TNDN được miễn giảm cả năm là 7,5tr và điền vào chỉ tiêu C9 trên tờ khai quyết toán thuế TNDN (mẫu 03/TNDN). Số thuế phải nộp cả năm bạn hạch toán bổ sung phần thiếu so với tạm tính là 2,4tr : Nợ TK 821; Có TK 3334: 2,4tr

 

[vuhai8824]

Ðề: Quyết toán thuế TNDN cuối năm 2012

Các thành viên giúp mình.
1. Mình hạch toán tạm tính thue TNDN trong năm 2012 là: 10.000.000d: Nợ 821/ có 3334 : 10tr
2. Cuối năm 2012 quyết toán thuế TNDN: 16.000.000: Nợ 821/ Có 3334 : 6tr
Vậy sau đó mình hạch toán thế nào để hết tài khoản 821 trên bảng cân đối. Theo sách hướng dẫn thì hạch toán : Nợ 911/có 821: 16tr, nhứng như vậy thì tài khoản 911 lại dư nợ 16tr,
Các bạn giúp mình nhé.

 

[meoutiu]

Ðề: Quyết toán thuế TNDN cuối năm 2012

Trong năm số thuế TNDN chỉ là tạm tính, cuối năm quyết toán rồi mới điều chỉnh tăng/giảm so với số tạm tính.
Nếu bạn đã hạch toán số thuế TNDN được miễn giảm trên tờ khai thuế TNDN tạm tính tại chỉ tiêu [31] trên mẫu 01A/TNDN hoặc chỉ tiêu [30] trên mẫu 01B/TNDN thì bạn chỉ hạch toán thuế TNDN theo số phải nộp tại chỉ tiêu [32] trên mẫu 01A/TNDN hoặc chỉ tiêu [31] trên mẫu 01B/TNDN tức là tổng số thuế TNDN tạm tính năm 2012 của công ty bạn là 15,1 triệu: Nợ TK 821; Có TK 3334: 15,1tr
Cuối năm quyết toán thuế TNDN bạn tính thuế TNDN được miễn giảm cả năm là 7,5tr và điền vào chỉ tiêu C9 trên tờ khai quyết toán thuế TNDN (mẫu 03/TNDN). Số thuế phải nộp cả năm bạn hạch toán bổ sung phần thiếu so với tạm tính là 2,4tr : Nợ TK 821; Có TK 3334: 2,4tr

 

[vuhai8824]

Ðề: Quyết toán thuế TNDN cuối năm 2012

không ai trả lời giúp mình a?

 

[thinhvu09]

Ðề: Quyết toán thuế TNDN cuối năm 2012

Bạn làm đúng theo sách hướng dẫn là đc rồi phần dư nợ 911 sẽ đối trừ với bên có 911 rồi kết chuyển sang tk 421 để biết lỗ hoặc lãi mà bạn.

 

[thanhbinh183]

Ðề: Quyết toán thuế TNDN cuối năm 2012

không ai trả lời giúp mình a?

theo mình cuối năm bạn chỉ cần làm 1 bút toán điều chỉnh ghi n3334/c821 = 10tr, sau đó thuế tính cuối năm đk như bt là được

 

[nvhungtct]

Ðề: Quyết toán thuế TNDN cuối năm 2012

Cuối năm hạch toán Nợ 3334/ Có 821 4tr
Nợ 911/ Có 821 6tr

 

[thanhnam284]

Ðề: Quyết toán thuế TNDN cuối năm 2012

Các anh chị cho e hỏi với ạ. E đang quyết toán thuế TNDN năm 2012, tình hình là năm ngoái(2011) công ty e lỗ, năm nay(2012) tiếp tục lỗ thì khi quyết toán thuế TNDN, trong tờ khai e có phải chuyển lỗ không ạ.
Vì trong tờ khai thuế TNDN, mục lỗ từ các năm trước chuyển sang, e gõ số tiền lỗ của năm ngoái vào thì khi in phần mềm HTKK không chịu, báo là thông tin kê khai sai.
E không biết là sai như thế nào.
Mong các anh chị giúp e với ạ.

 

[nvhungtct]

Ðề: Quyết toán thuế TNDN cuối năm 2012

Lỗ năm 2011, 2012 chỉ chuyển cho các năm có lãi. Tối Đa ko quá 5 năm

 

[mrvanthuc]

Ðề: Quyết toán thuế TNDN cuối năm 2012

Các anh chị cho e hỏi với ạ. E đang quyết toán thuế TNDN năm 2012, tình hình là năm ngoái(2011) công ty e lỗ, năm nay(2012) tiếp tục lỗ thì khi quyết toán thuế TNDN, trong tờ khai e có phải chuyển lỗ không ạ.
Vì trong tờ khai thuế TNDN, mục lỗ từ các năm trước chuyển sang, e gõ số tiền lỗ của năm ngoái vào thì khi in phần mềm HTKK không chịu, báo là thông tin kê khai sai.
E không biết là sai như thế nào.
Mong các anh chị giúp e với ạ.

Bạn chọn phụ lục chuyển lỗ để theo dõi lỗ của năm 2011, phần số lỗ được chuyển kỳ này bỏ trống không gõ vào là ok.

 

[traxanh3010]

Ðề: Quyết toán thuế TNDN cuối năm 2012

Anh chị cho em hỏi một chút ạ

 

[xct]

Ðề: Quyết toán thuế TNDN cuối năm 2012

Lỗ năm 2011, 2012 chỉ chuyển cho các năm có lãi. Tối Đa ko quá 5 năm

Anh ( chị ) cho em hỏi: Năm 2011 lỗ 500tr, sang năm 2012 lãi 1 tỉ. Em có thể chuyển cả số lỗ 500tr đó sang năm nay không? hay phải chia nhỏ cho các năm, mà lại không được quá 5 năm.

 

[nvhungtct]

Ðề: Quyết toán thuế TNDN cuối năm 2012

Anh ( chị ) cho em hỏi: Năm 2011 lỗ 500tr, sang năm 2012 lãi 1 tỉ. Em có thể chuyển cả số lỗ 500tr đó sang năm nay không? hay phải chia nhỏ cho các năm, mà lại không được quá 5 năm.

Chuyển bao nhiêu là DN chủ động KK bạn ạ

 

[VTM]

Ðề: Quyết toán thuế TNDN cuối năm 2012

Anh ( chị ) cho em hỏi: Năm 2011 lỗ 500tr, sang năm 2012 lãi 1 tỉ. Em có thể chuyển cả số lỗ 500tr đó sang năm nay không? hay phải chia nhỏ cho các năm, mà lại không được quá 5 năm.

Theo quy định bạn phải chuyển hết số lỗ 500tr của năm 2011 vào năm 2012.

TT23/2012

Điều 9. Xác định lỗ và chuyển lỗ
...
2. Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì phải chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
...
Ví dụ 10: Năm 2011 DN A có phát sinh lỗ là 10 tỷ đồng, năm 2012 DN A có phát sinh thu nhập chịu thuế là 12 tỷ đồng thì toàn bộ số lỗ phát sinh năm 2011 là 10 tỷ đồng, DN A phải chuyển toàn bộ vào thu nhập chịu thuế năm 2012.

HI.

 

[Koroto]

Ðề: Quyết toán thuế TNDN cuối năm 2012

theo minh ban hach toan thang vao tai khoan 421 khong p qua 911 nua dau

 

[NGUYET10]

Ðề: Quyết toán thuế TNDN cuối năm 2012

Năm 2012 lỗ thì không kết chuyển lỗ, khi nào có lãi mới kết chuyển và số tiền kết chuyển chỉ được bằng hoặc nhỏ hơn số lãi

 

[d05403054]

Ðề: Quyết toán thuế TNDN cuối năm 2012

các bạn ơi, cho mình hỏi chút : trong năm 2012 mình có làm ở cty cũ dc 5 tháng, sau đó đến tháng 9 của năm 2012 mình vào cty mới để làm. Đến thời điểm bây giờ KT trưởng yêu cầu mình về lại cty cũ để lấy biên lai thuế gì gì đó để cho cty mới quyết toán

Vậy mong mọi người giqải thích rõ giùm mình chỗ này với, mình chưa hiểu lắm về chỗ này

Bổ sung thêm la lương ở cty cũ mình chỉ có 4tr/tháng thôi ...

 

[THUONG NGOC]

Ðề: Quyết toán thuế TNDN cuối năm 2012

Khoản lồ từ năm trước chuyển sang năm sau tối đa là 05 năm khi doanh nghiệp bạn có lãi.
Vì vậy Nếu năm 2012 DN bạn lỗ thì chỉ hạch toán số lỗ của năm 2012.
Còn giả sử nếu năm 2013 DN của bạn lãi, thì sẽ chuyển tuần tự lỗ từ năm 2011,khi chuyển xong nếu còn lãi thì chuyển tiếp phần lỗ của năm 2012 qua.