Xuất hàng mẫu có viết hóa đơn không?

  • Thread starter babyacc
  • Ngày gửi
Trạng thái
Không mở trả lời sau này.
B

babyacc

Mít đặc
11/7/06
29
0
0
Lớp vỡ nòng
#1
Các anh chị cho em hỏi khi xuất mẫu cho khách hàng thì có xuất hóa đơn GTGT không?
Cách hạch toán trong trường hợp này như thế nào?
 
kidmandang

kidmandang

Giang Hồ Thuật Sĩ
10/11/05
522
2
18
HCM
#2
Các anh chị cho em hỏi khi xuất mẫu cho khách hàng thì có xuất hóa đơn GTGT không?
Cách hạch toán trong trường hợp này như thế nào?
+ Có thu tiền(trong trường hợp chỉ giảm giá cho hàng mẫu), xuất Hđơn và hạch toán giống như bán hàng thông thường.
+ ko thu tiền, xuất Hđơn và hạch toán giống như hàng QCKM.:bigok:
 
tiger2774

tiger2774

Thành viên sơ cấp
10/1/07
2,520
2
0
43
Vô định
tiger2774.blogketoan.com
#3
Các anh chị cho em hỏi khi xuất mẫu cho khách hàng thì có xuất hóa đơn GTGT không?
Cách hạch toán trong trường hợp này như thế nào?
Theo bạn nghĩ thì hàng mẫu có thuộc loại cho (tặng) khách hàng không? Nếu đúng như vậy thì bạn cứ căn cứ : Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để trao đổi, cho, biếu, tặng, khuyến mại, quảng cáo, trả thưởng, trả thay tiền lương cho người lao động hoặc tiêu dùng nội bộ không phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hoặc phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT thì phải lập hoá đơn GTGT (hoặc hoá đơn bán hàng), trên hoá đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT như hoá đơn xuất bán hàng hoá cho khách hàng. (trích TT32)
 
ATM919

ATM919

♥♥♥ ATC ♥♥♥
28/7/06
2,486
52
48
Hà Nội, Việt Nam
ketoanfun.com
#4
Theo bạn nghĩ thì hàng mẫu có thuộc loại cho (tặng) khách hàng không? Nếu đúng như vậy thì bạn cứ căn cứ : Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để trao đổi, cho, biếu, tặng, khuyến mại, quảng cáo, trả thưởng, trả thay tiền lương cho người lao động hoặc tiêu dùng nội bộ không phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hoặc phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT thì phải lập hoá đơn GTGT (hoặc hoá đơn bán hàng), trên hoá đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT như hoá đơn xuất bán hàng hoá cho khách hàng. (trích TT32)
Cái này chuẩn. em bổ sung cách hạch toán nhé theo đúng tinh thần TT32.
Nợ TK: 642 (chi phí quản lý DN): Giá vốn của hàng hoá.
Có TK: 512 (doanh thu nội bộ): giá vốn của hàng hoá.
Có TK 333(thuế GTGT của số hàng xuất mẫu)
Đồng thời ghi:
Nợ TK: 632 (giá vốn hàng bán): giá vốn hàng hoá.
Có TK: 156 (hàng hoá): giá vốn hàng hoá.
Kết chuyển giá vốn hàng hoá xác định kết quả ghi:
Nợ 911 (xác định kết quả kinh doanh).
Có 632 (giá vốn hàng bán).
Kết chuyển doanh thu nội bộ xác định kết quả:
Nợ TK 512: (doanh thu nội bộ).
Có TK 911: (xác định kết quả kinh doanh).
 
Sửa lần cuối:
D

DATLE_ASIA

Thành viên sơ cấp
8/8/07
18
0
1
Ha Noi
#5
Không rõ bạn hỏi thủ tục hàng đi đường hay hạch toán chi phí của hàng mẫu đó.
Vì chỗ tôi gửi hàng mẫu cho các đại lý sau đến đổi hàng mẫu mới và thu mẫu cũ về không cho khách đâu...
Nếu xuất hàng mẫu cho khách hàng không thu lại thi như XUÂN TRƯỜNG là đúng rồi
 
hồngtrường

hồngtrường

Thành viên sơ cấp
3/3/07
1,077
2
38
Hà Lội
#6
Em lại nghĩ khác về hàng mẫu đấy các anh chị ạ.
Theo em hiểu thì hàng mẫu không phải là hàng trao đổi, cho, biếu, tặng, khuyến mại, quảng cáo, trả thưởng, trả thay tiền lương cho người lao động hoặc tiêu dùng nội bộ, mà chỉ là hàng cho mượn để làm mẫu mà thôi và sẽ phải thu hồi khi không còn giá trị làm mẫu nữa.
Vì vậy không thể hạch toán theo các cách thông thường trên được
Theo ý của em thì khi hạch toán hàng mẫu em sẽ sử dụng các bút toán sau:
Nợ 138
Có 155/156
Cuối tháng kết chuyển:
-Nếu không thu hồi được:
Nợ 632
Có 138
-Nếu thu hồi được ( trường hợp này rất hiếm vì trên thực tế rất it ai thu hồi hàng mẫu)
Nợ 155/156
Có 138
Ý của em là như thế không biết có sai chỗ nào không.
Xin các bác cho ý kiến thêm.
Cám ơn rất nhiều:
 
ATM919

ATM919

♥♥♥ ATC ♥♥♥
28/7/06
2,486
52
48
Hà Nội, Việt Nam
ketoanfun.com
#7
To Hongtruong Khi mình xuất hàng làm mẫu, hoặc chỉ để cho khách hàng trưng bày mẫu nếu theo TT128 cũ mình vẫn phải bắt buộc xuất HĐ GTGT nhưng không phản ánh thuế GTGT của hàng mẫu
Theo quy định của Luật thuế giá trị gia tăng, trường hợp công ty xuất sản phẩm để làm hàng mẫu cho khách hàng dùng thử, nếu hàng mẫu nói trên không nằm trong chương trình khuyến mãi theo quy định tại Nghị định số 32/1999/NĐ- CP ngày 05/05/1999 của Chính phủ thì khi xuất sản phẩm làm hàng mẫu, công ty phải lập hóa đơn giá trị gia tăng theo thuế suất quy định cho từng mặt hàng, đồng thời phải ghi đầy đủ chỉ tiêu, đơn giá, thành tiền để làm cơ sở hạch toán vào doanh thu và chi phí. Về hạch toán giá trị sản phẩm xuất làm hàng mẫu, công ty thực hiện theo sơ đồ số 17- Hướng dẫn hạch toán kế toán sử sung sản phẩm, hàng hoá để biếu tặng.

Công ty chỉ được hạch toán vào chi phí hợp lý đối với thuế giá trị gia tăng phải nộp và giá trị sản phẩm xuất làm hàng mẫu theo mức khống chế được quy đinh tại điểm 11, mục III, phần B Thông tư số 128/2003/TT- BTC ngày 22/12/2003 của Bộ tài chính. Trường hợp hàng mẫu giá trị nhỏ và khách hàng không nhận hóa đơn, công ty vẫn phải lập hóa đơn cho mỗi lần xuất hàng
Theo TT32 thì phải hạch toán hàng xuất mẫu như hàng quảng cáo KM, biếu tặng và phải xuất HĐ GTGT và ghi thuế suất GTGT cho số hàng xuất mẫu đó.
Thân!
 
hồngtrường

hồngtrường

Thành viên sơ cấp
3/3/07
1,077
2
38
Hà Lội
#8
Nếu đứng trên góc độ kế toán em đồng ý với cách hiểu của anh tiger và cách làm của anh Xuân Trường.
Cách làm này rất hay, bám sát TT32 và đơn giản, dễ hiểu và hay nhất là kế toán hạch toán thoải mái mà không phải nghĩ nghợi nhiều
Nhưng nếu đứng trên góc độ của một nhà quản lý em lại không đồng ý theo cách hiểu và cách làm " rất hay" như trên.
Có một số người đánh đồng hàng mẫu như hàng quảng cáo KM, biếu tặng như là TT32 hướng dẫn
Nhưng em hiểu bản chất của từ mẫu này khác với cách đơn giản là cho nó vào khuôn khổ của TT32 và làm một cách máy móc những gì TT32 đã chỉ dẫn
Em hiểu đơn giản hàng mẫu là hàng làm mẫu và chỉ có giá trị rất ngắn, khi không còn giá trị làm mẫu nữa, ta thu về và lại mang cái mẫu khác thay thế. Công việc cứ tiếp diễn cho đến khi ta không còn làm ăn với đối tác này nữa.
VD: sản xuất đinh vít ==> hàng mẫu là vài cái đinh, vít hay nhiều lắm là vài gam
sản xuất gạch ==> hàng mẫu là một vài viên gạch.
Sản xuất ximăng ==> hàng mẫu là một gói nhỏ khoảng vài chục gam đến nửa kg
Vậy nếu xuất hàng mẫu như cách hiểu trên thì khi thu hồi hàng mẫu và xuất hàng mẫu khác ta phải làm sao?? hạch toán như thế nào?? Nếu làm theo TT32 liệu có khả thi
Đó là chưa kể công ty của tôi có đại lý chân rết phủ khắp các tỉnh thành, thậm chí còn phủ luôn các quận huyện ở những thành phố lớn.
Và chỉ cần mỗi chân rết này là một tờ hóa đơn hàng mẫu thì đã là cả một vấn đề rồi
Đó là chưa kể hàng đợt, hàng tháng, hàng quí tôi đều có động tác thu hồi mẫu và xuất mẫu mới
==> Liệu các trường hợp trên mà thực hiện đúng tinh thần của TT32 thì có khả thi ????
Đây cũng chỉ là cách nghĩ phiến diện của riêng mình tôi thôi, và chắc chắn nó có vài điểm không phù hợp.
Xin các anh chị cho ý kiến, cám ơn
 
tiger2774

tiger2774

Thành viên sơ cấp
10/1/07
2,520
2
0
43
Vô định
tiger2774.blogketoan.com
#9
Không rõ bạn hỏi thủ tục hàng đi đường hay hạch toán chi phí của hàng mẫu đó.
Vì chỗ tôi gửi hàng mẫu cho các đại lý sau đến đổi hàng mẫu mới và thu mẫu cũ về không cho khách đâu...
Nếu xuất hàng mẫu cho khách hàng không thu lại thi như XUÂN TRƯỜNG là đúng rồi
Hong truong nói:
Nếu đứng trên góc độ kế toán em đồng ý với cách hiểu của anh tiger và cách làm của anh Xuân Trường.
Cách làm này rất hay, bám sát TT32 và đơn giản, dễ hiểu và hay nhất là kế toán hạch toán thoải mái mà không phải nghĩ nghợi nhiều
Nhưng nếu đứng trên góc độ của một nhà quản lý em lại không đồng ý theo cách hiểu và cách làm " rất hay" như trên.
Có một số người đánh đồng hàng mẫu như hàng quảng cáo KM, biếu tặng như là TT32 hướng dẫn
Nhưng em hiểu bản chất của từ mẫu này khác với cách đơn giản là cho nó vào khuôn khổ của TT32 và làm một cách máy móc những gì TT32 đã chỉ dẫn
Em hiểu đơn giản hàng mẫu là hàng làm mẫu và chỉ có giá trị rất ngắn, khi không còn giá trị làm mẫu nữa, ta thu về và lại mang cái mẫu khác thay thế. Công việc cứ tiếp diễn cho đến khi ta không còn làm ăn với đối tác này nữa.
VD: sản xuất đinh vít ==> hàng mẫu là vài cái đinh, vít hay nhiều lắm là vài gam
sản xuất gạch ==> hàng mẫu là một vài viên gạch.
Sản xuất ximăng ==> hàng mẫu là một gói nhỏ khoảng vài chục gam đến nửa kg
Vậy nếu xuất hàng mẫu như cách hiểu trên thì khi thu hồi hàng mẫu và xuất hàng mẫu khác ta phải làm sao?? hạch toán như thế nào?? Nếu làm theo TT32 liệu có khả thi
Đó là chưa kể công ty của tôi có đại lý chân rết phủ khắp các tỉnh thành, thậm chí còn phủ luôn các quận huyện ở những thành phố lớn.
Và chỉ cần mỗi chân rết này là một tờ hóa đơn hàng mẫu thì đã là cả một vấn đề rồi
Đó là chưa kể hàng đợt, hàng tháng, hàng quí tôi đều có động tác thu hồi mẫu và xuất mẫu mới
==> Liệu các trường hợp trên mà thực hiện đúng tinh thần của TT32 thì có khả thi ????
Đây cũng chỉ là cách nghĩ phiến diện của riêng mình tôi thôi, và chắc chắn nó có vài điểm không phù hợp.
Xin các anh chị cho ý kiến, cám ơn
Nếu chỉ cho khách hàng mượn hàng mẫu trưng bày rồi sau đó lấy về thì chỉ cần lập phiếu xuất kho kiêm VCNB + Lệnh điều động nội bộ là đủ, không cần lập hóa đơn GTGT.
 
hồngtrường

hồngtrường

Thành viên sơ cấp
3/3/07
1,077
2
38
Hà Lội
#10
Nếu chỉ cho khách hàng mượn hàng mẫu trưng bày rồi sau đó lấy về thì chỉ cần lập phiếu xuất kho kiêm VCNB + Lệnh điều động nội bộ là đủ, không cần lập hóa đơn GTGT.
Đây là câu trả lời chính xác nhất.
Cám ơn anh đã hiểu ý em.
 
kidmandang

kidmandang

Giang Hồ Thuật Sĩ
10/11/05
522
2
18
HCM
#11
Liệu các trường hợp trên mà thực hiện đúng tinh thần của TT32 thì có khả thi ????
Tùy trường hợp mà đưa ra cách giải quyết khác nhau, làm theo TT32 là cách chuẩn nhất, tuy nhiên đối với những mặt hàng như pác đã nói ở trên thì theo mình chẳng ai xuất hóa đơn cho mấy cục gạch, vài cái đinh vít làm gì cho mệt.
nếu mỗi khách hàng chỉ nhận hàng mẫu với giá trị nhỏ thì thiết nghĩ mình hoàn toàn có thể gộp chung số lượng lại, và xuất làm 1 hóa đơn với nội dung "xuất sử dụng nội bộ", hoặc ko thì cứ chịu khó mang đi mang về ...

Nếu chỉ cho khách hàng mượn hàng mẫu trưng bày rồi sau đó lấy về thì chỉ cần lập phiếu xuất kho kiêm VCNB + Lệnh điều động nội bộ là đủ, không cần lập hóa đơn GTGT.
Trường hợp này nếu ko xuất hóa đơn thì theo em phải xuất PXK vận chuyển đại lý(giống như PXKKVCNB -mẫu của BTC) +lệnh điều động, như vậy cần có hợp đồng đại lý
+++ Rất mong các pác cho ý kiến đóng góp +++
 
C

chuyengiaketoan

lãng tử vô tình
21/7/07
260
3
0
Hà nội, TP HCM
#12
Nếu đứng trên góc độ kế toán em đồng ý với cách hiểu của anh tiger và cách làm của anh Xuân Trường.
Cách làm này rất hay, bám sát TT32 và đơn giản, dễ hiểu và hay nhất là kế toán hạch toán thoải mái mà không phải nghĩ nghợi nhiều
Nhưng nếu đứng trên góc độ của một nhà quản lý em lại không đồng ý theo cách hiểu và cách làm " rất hay" như trên.
Có một số người đánh đồng hàng mẫu như hàng quảng cáo KM, biếu tặng như là TT32 hướng dẫn
Nhưng em hiểu bản chất của từ mẫu này khác với cách đơn giản là cho nó vào khuôn khổ của TT32 và làm một cách máy móc những gì TT32 đã chỉ dẫn
Em hiểu đơn giản hàng mẫu là hàng làm mẫu và chỉ có giá trị rất ngắn, khi không còn giá trị làm mẫu nữa, ta thu về và lại mang cái mẫu khác thay thế. Công việc cứ tiếp diễn cho đến khi ta không còn làm ăn với đối tác này nữa.
VD: sản xuất đinh vít ==> hàng mẫu là vài cái đinh, vít hay nhiều lắm là vài gam
sản xuất gạch ==> hàng mẫu là một vài viên gạch.
Sản xuất ximăng ==> hàng mẫu là một gói nhỏ khoảng vài chục gam đến nửa kg
Vậy nếu xuất hàng mẫu như cách hiểu trên thì khi thu hồi hàng mẫu và xuất hàng mẫu khác ta phải làm sao?? hạch toán như thế nào?? Nếu làm theo TT32 liệu có khả thi
Đó là chưa kể công ty của tôi có đại lý chân rết phủ khắp các tỉnh thành, thậm chí còn phủ luôn các quận huyện ở những thành phố lớn.
Và chỉ cần mỗi chân rết này là một tờ hóa đơn hàng mẫu thì đã là cả một vấn đề rồi
Đó là chưa kể hàng đợt, hàng tháng, hàng quí tôi đều có động tác thu hồi mẫu và xuất mẫu mới
==> Liệu các trường hợp trên mà thực hiện đúng tinh thần của TT32 thì có khả thi ????
Đây cũng chỉ là cách nghĩ phiến diện của riêng mình tôi thôi, và chắc chắn nó có vài điểm không phù hợp.
Xin các anh chị cho ý kiến, cám ơn
Bạn Hồng Trường có cách đặt vấn đề rất hay và tôi thấy rất đúng với các loại hình DN có sản xuất các mặt hàng là các sản phẩm chi tiết, giá thành của mỗi sp rất nhỏ. Trên thực tế luật nhiều khi không thể điều chỉnh hết được các ngõ ngách của hoạt động kinh tế vốn rất đa dạng và phức tạp. Trong những trường hợp này chúng ta không cần phải xuất HD GTGT (Chỉ cần phiếu XK kiêm vận chuyển nội bộ là được).
Tuy nhiên sẽ rất là phiến diện nếu không xét đến các DN có sx các mặt hàng có giá trị lớn (tổng hợp của tất cả các chi tiết nhỏ lắp ráp lại), VD như máy móc, các sp công nghệ cao ... thì mỗi sản phẩm đều có giá trị lớn. Vậy đối với những trường hợp này thì chúng ta phải làm đúng theo trình tự mà thông tư 32 đã quy định và sau đó phải thu hồi hàng mẫu về đầy đủ. Vậy theo tôi, khi áp dụng luật vào trong từng nghiệp vụ kinh tế thì chúng ta phải xem xét đặc thù của DN, tính chất của từng nghiệp vụ phát sinh để phân loại sau đó đánh giá và hạch toán cho chính xác nhất.
Đó là các suy nghĩ và lập luận của tôi, rất mong nhận được các ý kiến phản hồi để cho webketoan ngày càng lý thú và bổ ích.
 
tiger2774

tiger2774

Thành viên sơ cấp
10/1/07
2,520
2
0
43
Vô định
tiger2774.blogketoan.com
#14
Tùy trường hợp mà đưa ra cách giải quyết khác nhau, làm theo TT32 là cách chuẩn nhất, tuy nhiên đối với những mặt hàng như pác đã nói ở trên thì theo mình chẳng ai xuất hóa đơn cho mấy cục gạch, vài cái đinh vít làm gì cho mệt.
nếu mỗi khách hàng chỉ nhận hàng mẫu với giá trị nhỏ thì thiết nghĩ mình hoàn toàn có thể gộp chung số lượng lại, và xuất làm 1 hóa đơn với nội dung "xuất sử dụng nội bộ", hoặc ko thì cứ chịu khó mang đi mang về ...



Trường hợp này nếu ko xuất hóa đơn thì theo em phải xuất PXK vận chuyển đại lý(giống như PXKKVCNB -mẫu của BTC) +lệnh điều động, như vậy cần có hợp đồng đại lý
+++ Rất mong các pác cho ý kiến đóng góp +++
Kid ơi, Phiếu xuất kho ký gửi hàng đại lý không dùng cho trường hợp này được vì nó chỉ dùng cho đơn vị bán với đơn vị mua (có ký hợp đồng đại lý, hưởng hoa hồng, bán đúng giá) thôi. Trường hợp này nên sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ. Em xem Thông tư liên tịch 94 đi nha.
 
kidmandang

kidmandang

Giang Hồ Thuật Sĩ
10/11/05
522
2
18
HCM
#15
Kid ơi, Phiếu xuất kho ký gửi hàng đại lý không dùng cho trường hợp này được vì nó chỉ dùng cho đơn vị bán với đơn vị mua (có ký hợp đồng đại lý, hưởng hoa hồng, bán đúng giá) thôi. Trường hợp này nên sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ. Em xem Thông tư liên tịch 94 đi nha.
Vậy theo 94 thì PXKKVCNB sử dụng được trong trường hợp hàng xuất mẫu, trưng bày ở các DN sao pác Hổ(cái này đọc lâu quá quên rùi) ??? theo em nó chỉ dùng để vận chuyển nội bộ trong cty, xuất trưng bày tại hội chợ, triển lãm, bán hàng theo xe và đi đường thì ok. vấn đề là nó có được coi nó là chứng từ hợp pháp đối với người nhận ko -khi bị kiểm tra :wall:
 
tiger2774

tiger2774

Thành viên sơ cấp
10/1/07
2,520
2
0
43
Vô định
tiger2774.blogketoan.com
#16
Vậy theo 94 thì PXKKVCNB sử dụng được trong trường hợp hàng xuất mẫu, trưng bày ở các DN sao pác Hổ(cái này đọc lâu quá quên rùi) ??? theo em nó chỉ dùng để vận chuyển nội bộ trong cty, xuất trưng bày tại hội chợ, triển lãm, bán hàng theo xe và đi đường thì ok. vấn đề là nó có được coi nó là chứng từ hợp pháp đối với người nhận ko -khi bị kiểm tra :wall:
Tất nhiên nó là chứng từ hợp pháp rồi mà Kid. Vì không phát sinh doanh thu nên mới có Phiếu XKKVCNB. Nếu làm đúng chức năng của nó thì quản lý thị trường hay công an kinh tế có hỏi cũng bình thường.
 
ATM919

ATM919

♥♥♥ ATC ♥♥♥
28/7/06
2,486
52
48
Hà Nội, Việt Nam
ketoanfun.com
#17
Vậy sao mình không làm luôn cái hợp đồng cho mượn hàng hóa, bên kia treo lên cai TK 002. Kèm cái phiếu xuất cho mượn. Bên mình khi xuất cho mượn treo nó lên 138. Họ muốn trưng bày hay dùng thử, thí nghiệm, gì không biết. Nếu họ làm hư thì thôi làm nói họ xuất trả tui làm thủ tục nhập kho lại số hàng cho mươn kia. Rồi xuất tiếp một cái phiếu xuất kho hỗ trợ. Cái này chỉ áp dụng cho trường hợp giá trị số hàng xuất mẫu cho họ là nhỏ. Tóm lại nếu xuất mẫu như mấy cty mỹ phẩm giầu gội ,,, thì phải xuất Hóa đơn GTGT, nếu mấy cái giá trị bé quá thì thôi xuất kho cho họ còn nếu không yên tâm thì khi xuất rồi làm cái phiếu nhập lại thêm cái biên bản hàng hư hỏng rồi đưa gtri của nó vào chi phí khác. Tất cả cũng chỉ là thủ tục mà.
 
Trạng thái
Không mở trả lời sau này.

Thành viên trực tuyến

Không có thành viên trực tuyến.

Xem nhiều