Hóa đơn thu hộ, chi hộ có phải kê khai không?

[hoa thuy tinh]

Cả nhà ơi cho mình hỏi, công ty mình thường phát sinh các hóa đơn thu hộ, chi hộ.Những hóa đơn đó cty mình có phải đưa lên bảng kê thuế hàng tháng ko nhỉ? Vì những hóa đơn đó đâu phải chi phí của công ty đâu mà phải kê.
Ko biết có phải đưa lên bảng kê Mẫu số:01-2/GTGT ko?
:wall::wall::wall:

 

[Nguyen Tu Anh]

Các khoản thu hộ, chi hộ có hóa đơn GTGT sẽ không được khấu trừ hay cũng như không phải nộp thuế GTGT nhưng bạn cần phải kê khai các hóa đơn này trên bảng kê. Bảng kê này được lập riêng ra, không liên quan đến số liệu trên Tờ khai thuế GTGT.

 

[Ocean 13]

Nhưng Tú Anh ui phân biệt ntn giữa hóa đơn thu hộ chi hộ mình đc kê khai và ko đc kê khai ?

VD: Bên mình thường hay nhập khẩu hàng hoá, cũng hay có hóa đơn của hãng tàu hoặc 1 đơn vị nào đó xuất HĐ cho bên mình, nội dung ghi là " thu hộ phí handling fee..." chẳng hạn, mà khoản này là bên mình phải thanh toán, vậy tại sao lại ko đc khấu trừ thuế GTGT ?

À...là đvị xuất HĐ thì ko đc còn đvị nhận HĐ thì vẫn kê khai bình thường, đúng ko ?

 

[hồngtrường]

Nhưng Tú Anh ui phân biệt ntn giữa hóa đơn thu hộ chi hộ mình đc kê khai và ko đc kê khai ?

VD: Bên mình thường hay nhập khẩu hàng hoá, cũng hay có hóa đơn của hãng tàu hoặc 1 đơn vị nào đó xuất HĐ cho bên mình, nội dung ghi là " thu hộ phí handling fee..." chẳng hạn, mà khoản này là bên mình phải thanh toán, vậy tại sao lại ko đc khấu trừ thuế GTGT ?

À...là đvị xuất HĐ thì ko đc còn đvị nhận HĐ thì vẫn kê khai bình thường, đúng ko ?

Mỗi lần nhập khẩu hàng hóa mình vẫn thường được nhận hóa đơn thu hộ này.
Yên chí đi bên mình vẫn kê khai và khấu trừ bình thường.

 

[Nguyen Tu Anh]

Nhưng Tú Anh ui phân biệt ntn giữa hóa đơn thu hộ chi hộ mình đc kê khai và ko đc kê khai ?

Phân biệt thì đơn giản thôi ạ. Bản chất nằm ở chỗ những hóa đơn thu hộ, chi hộ là những hóa đơn mình sẽ phải trả lại tiền hoặc được lấy lại tiền chứ không phải nằm ở chỗ nội dung ghi trên hóa đơn.

VD: Bên mình thường hay nhập khẩu hàng hoá, cũng hay có hóa đơn của hãng tàu hoặc 1 đơn vị nào đó xuất HĐ cho bên mình, nội dung ghi là " thu hộ phí handling fee..." chẳng hạn, mà khoản này là bên mình phải thanh toán, vậy tại sao lại ko đc khấu trừ thuế GTGT ?

"Thu hộ phí" đối với người xuất hóa đơn thôi chứ có "chi hộ phí" với bên chị đâu? Tức là chi phí chị phải chịu thì chị sẽ được khấu trừ thuế GTGT nếu có.

À...là đvị xuất HĐ thì ko đc còn đvị nhận HĐ thì vẫn kê khai bình thường, đúng ko ?

Nếu đơn vị nhận hóa đơn phải chịu chi phí đó thì kê khai và khấu trừ thuế GTGT đầu vào bình thường.

 

[Ocean 13]

Cảm ơn Tú ANh rất nhiều.

 

[Mỹ Thanh]

xin chào, cho mình hỏi là bên mình làm DV Kê khai HQ thì hãng tàu xuất HĐ cho bên mình là thu hộ cước tàu quốc tế , không chịu thuế vat.khi mình xuất lại cho khách hàng cũng ghi là thu hộ cước tàu QT cũng ghi khong có thuế vat (do có sự chênh lệch số tiền).vậy thì khi kê khai thuế mình có phải kê khai có thuế vat ko nhỉ. Bởi vì mình không phải là đại lý hãng tàu nước ngoài

 

[Phanengland]

To: Nguyễn Tú Anh.
Làm ơn cho mình hỏi về trường hợp xuất hóa đơn thu hộ của công ty mình: Công ty mình có cho một đơn vị bên ngoài thuê lại một phần trụ sở để kinh doanh nhưng vì không tách công tơ điện, nước nên hàng tháng công ty mình vẫn phải trả các chi phí điện, nước cho bên điện lực và công ty kinh doanh nước sạch rồi thu một phần chi phí này của đơn vị thuê (qua chỉ số công tơ phụ giữa công ty và đơn vị thuê). Vậy khoản thu điện, nước này công ty mình có phải xuất HĐGTGT cho đơn vị thuê hay không? vì công ty mình không có chức năng kinh doanh điện, nước. Nếu phải xuất HĐGTGT thì ghi nội dung như thế nào trên tờ HĐ và kê khai thuế như thế nào?
Làm ơn giúp mình nhé.
Cảm on nhiều

 

[Nguyen Tu Anh]

xin chào, cho mình hỏi là bên mình làm DV Kê khai HQ thì hãng tàu xuất HĐ cho bên mình là thu hộ cước tàu quốc tế , không chịu thuế vat.khi mình xuất lại cho khách hàng cũng ghi là thu hộ cước tàu QT cũng ghi khong có thuế vat (do có sự chênh lệch số tiền).vậy thì khi kê khai thuế mình có phải kê khai có thuế vat ko nhỉ. Bởi vì mình không phải là đại lý hãng tàu nước ngoài

Trên hóa đơn mình nhận được, giá trị dịch vụ và thuế GTGT như thế nào thì mình sẽ viết cho khách hàng như thế ấy. Do đó, trong trường hợp của bạn, bạn ghi hóa đơn như vậy đúng rồi và không phải kê khai thuế GTGT.

To: Nguyễn Tú Anh.
Làm ơn cho mình hỏi về trường hợp xuất hóa đơn thu hộ của công ty mình: Công ty mình có cho một đơn vị bên ngoài thuê lại một phần trụ sở để kinh doanh nhưng vì không tách công tơ điện, nước nên hàng tháng công ty mình vẫn phải trả các chi phí điện, nước cho bên điện lực và công ty kinh doanh nước sạch rồi thu một phần chi phí này của đơn vị thuê (qua chỉ số công tơ phụ giữa công ty và đơn vị thuê). Vậy khoản thu điện, nước này công ty mình có phải xuất HĐGTGT cho đơn vị thuê hay không? vì công ty mình không có chức năng kinh doanh điện, nước.

Trong trường hợp này coi như công ty bạn kinh doanh điện, nước. Bạn xuất hóa đơn có thuế GTGT cho khách hàng. Tuy không có chức năng kinh doanh nên không phải là doanh thu (511), nhưng là thu nhập khác (711).

Nếu phải xuất HĐGTGT thì ghi nội dung như thế nào trên tờ HĐ và kê khai thuế như thế nào?
Làm ơn giúp mình nhé.
Cảm on nhiều

Bạn chỉ cần ghi đơn giản, ví dụ: Tiền điện tháng x, tiền nước tháng x. Kê khai hóa đơn trên bảng kê bán ra và tờ khai thuế như đối với các hóa đơn bán hàng khác.

 

[linhmoi24]

mình không biết như thế nào như nếu bạn đã kê khai trên bản kê số tiền chi hộ tuy bạn được khấu trừ thuế trong tháng đó như nếu bên thuế đi kiểm tra hoặc thanh tra công ty bạn thùi số tiền đó sẽ bị bóc ra và bạn phải nộp phạt 0,05%/ngày trên mức thuế mà bạn được khấu trừ. Không biết có đúng không nhỉ

 

[hcm]

Các khoản thu hộ, chi hộ có hóa đơn GTGT sẽ không được khấu trừ hay cũng như không phải nộp thuế GTGT nhưng bạn cần phải kê khai các hóa đơn này trên bảng kê. Bảng kê này được lập riêng ra, không liên quan đến số liệu trên Tờ khai thuế GTGT.

Nguyên văn bởi Mỹ Thanh
xin chào, cho mình hỏi là bên mình làm DV Kê khai HQ thì hãng tàu xuất HĐ cho bên mình là thu hộ cước tàu quốc tế , không chịu thuế vat.khi mình xuất lại cho khách hàng cũng ghi là thu hộ cước tàu QT cũng ghi khong có thuế vat (do có sự chênh lệch số tiền).vậy thì khi kê khai thuế mình có phải kê khai có thuế vat ko nhỉ. Bởi vì mình không phải là đại lý hãng tàu nước ngoài

Trên hóa đơn mình nhận được, giá trị dịch vụ và thuế GTGT như thế nào thì mình sẽ viết cho khách hàng như thế ấy. Do đó, trong trường hợp của bạn, bạn ghi hóa đơn như vậy đúng rồi và không phải kê khai thuế GTGT

Vậy túm lại, theo TT60, cái khoản này có phải kê khai và nộp cơ quan thuế hàng tháng không, nếu kê khai thì kê khai vào đâu, theo mẫu nào?
Xin cảm ơn nhiều!

 

[Nguyen Tu Anh]

Vậy túm lại, theo TT60, cái khoản này có phải kê khai và nộp cơ quan thuế hàng tháng không, nếu kê khai thì kê khai vào đâu, theo mẫu nào?
Xin cảm ơn nhiều!

Trước khi muốn túm thì bạn hãy phân biệt từng từ từng chữ đã:
- Kê khai hóa đơn trên bảng kê 01-2/GTGT riêng.
- Kê khai thuế đối với hóa đơn trên bảng kê 01-2/GTGT để đưa vào tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT.

Sao mình viết từ cẩn thận thế mà nhiều người không chú ý, đến nỗi vẫn bôi đậm nhầm chỗ nhỉ?

 

[hcm]

Trước khi muốn túm thì bạn hãy phân biệt từng từ từng chữ đã:
- Kê khai hóa đơn trên bảng kê 01-2/GTGT riêng.
- Kê khai thuế đối với hóa đơn trên bảng kê 01-2/GTGT để đưa vào tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT.

Sao mình viết từ cẩn thận thế mà nhiều người không chú ý, đến nỗi vẫn bôi đậm nhầm chỗ nhỉ?

Xin cảm ơn bạn!

Đến giờ thì tớ mới hiểu ý bạn.. vậy điều này là theo quan điểm của bạn, hay theo hướng dẫn quy định ý nhỉ?

Dạo này Tú Anh có vẻ đỡ kiên nhẫn nhỉ!!!:freddy:

 

[Nguyen Tu Anh]

vậy điều này là theo quan điểm của bạn, hay theo hướng dẫn quy định ý nhỉ?

Nếu có quy định rõ ràng thì tớ nêu hẳn văn bản lên, chứ cần gì mà phải lý luận? Nhưng lý luận không sai, hợp logic thì vẫn OK được chứ?

Dạo này Tú Anh có vẻ đỡ kiên nhẫn nhỉ!!!:freddy:

Thú thật tớ dần dần mất hết kiên nhẫn khi phải đi nói lại nhiều về một vấn đề.

 

[Viet Huong]

xin chào, cho mình hỏi là bên mình làm DV Kê khai HQ thì hãng tàu xuất HĐ cho bên mình là thu hộ cước tàu quốc tế , không chịu thuế vat.khi mình xuất lại cho khách hàng cũng ghi là thu hộ cước tàu QT cũng ghi khong có thuế vat (do có sự chênh lệch số tiền).vậy thì khi kê khai thuế mình có phải kê khai có thuế vat ko nhỉ. Bởi vì mình không phải là đại lý hãng tàu nước ngoài

Bạn chú ý "cước VTQT" là đối tượng không chịu thuế GTGT. Khi kê khai thuế đầu ra và đầu vào bạn kê khai theo đúng hóa đơn phát hành - không thuế GTGT. Phần chênh lệch giữa cước đầu ra và đầu vào làm phát sinh thu nhập của DN thì sẽ nộp thuế TNDN theo đúng quy định thôi.

Vấn đề "Thu hộ" - đối với những doanh nghiệp làm đại lý cho hãng tàu nước ngoài, họ chỉ thu hộ cước cho hãng tàu và hưởng hoa hồng đại lý nên trên HĐ xuất cho khoản thu cước, họ luôn phải có chữ "Thu hộ" để lý giải cho việc có xuất HĐ nhưng khi hạch toán thì lại không qua TK511.

Đối với các DN GNVT (forwarder), nếu phần cước VTQT đúng là thu hộ cho các đại lý nước ngoài (ví dụ là cước collect của hàng nhập, hoặc cước trả trước hàng xuất của hàng chỉ định) thì mới thể hiện trên HĐ cụm từ "Thu hộ" . Khi đó, phần tiền thu được sẽ chỉ hạch toán đối ứng với TK công nợ của người mình thu hộ. Nếu thực sự là doanh thu của DN thì trên hóa đơn không nên thể hiện "Thu hộ" và hạch toán trực tiếp vào TK511.

Theo ý kiến cá nhân mình :
Tất cả các hóa đơn mà doanh nhiệp đã phát hành ra thì đều phải kê khai trên báo cáo thuế. Phần "thu hộ" đã được ghi chú rõ ràng trên HĐ và trên BCT nên khi CQ Thuế sẽ không thắc mắc về sự chênh lệch giữ tổng doanh số trên báo cáo HĐ bán ra và tổng số phát sinh bên có của TK511 của DN.

Tương tự với hóa đơn đầu vào, cho dù là chi hộ thì cũng nên kê khai và ghi chú rõ là chi hộ. Vì bên xuất hóa đơn cho mình cũng cần đối ứng kê khai - nếu mình không kê khai => CQ Thuế không đối chiếu được => hóa ra họ xuất HĐ khống??? Tương tự như thu hộ, chi hộ cũng hạch toán đối ứng giữa tiền chi ra và tài khoản công nợ với người mình chi hộ chứ không đối ứng với các TK chi phí của DN.

 

[xiaojie]

Tú Anh cho mình hỏi về cách hạch toán nhé.

Tú Anh ơi cho mình hỏi với. Cty mình cũng làm dịch vụ vận tải cho các hãng tàu. Hóa đơn đầu ra mình vẫn ghi thu hộ cước tàu, thu hộ phí xếp dỡ. Hóa đơn đầu vào thì bên hãng tàu ghi thu hộ hãng tàu Hanjin. Trước giờ mình vẫn hạch toán :
Đầu vào :
nợ 156
Nợ 133 (đối với thuế nhà thầu)
Có 111
Đầu ra :
Nợ 111
Có 511
Có 33311 (trường hợp hóa đơn phí B/L, mình vẫn có chỗ ko hiểu là phí B/L đầu vào thì thấy ko có VAT, nhưng khi viết hóa đơn đầu ra sếp mình vẫn bảo viết VAT 10%)
Mình vẫn cảm thấy nó thế nào đó, mà ko biết tìm tài liệu nào xem thử vậy là đúng hay sai.

 

[aloaiday]

Tú Anh ơi cho mình hỏi với. Cty mình cũng làm dịch vụ vận tải cho các hãng tàu. Hóa đơn đầu ra mình vẫn ghi thu hộ cước tàu, thu hộ phí xếp dỡ. Hóa đơn đầu vào thì bên hãng tàu ghi thu hộ hãng tàu Hanjin. Trước giờ mình vẫn hạch toán :
Đầu vào :
nợ 156
Nợ 133 (đối với thuế nhà thầu)
Có 111
Đầu ra :
Nợ 111
Có 511
Có 33311 (trường hợp hóa đơn phí B/L, mình vẫn có chỗ ko hiểu là phí B/L đầu vào thì thấy ko có VAT, nhưng khi viết hóa đơn đầu ra sếp mình vẫn bảo viết VAT 10%)
Mình vẫn cảm thấy nó thế nào đó, mà ko biết tìm tài liệu nào xem thử vậy là đúng hay sai.

mình cũng làm kt cty giao nhận VT.
hóa đơn đầu ra đã là thu hộ thì ko có VAT. và ko hạch toán vào doanh thu đâu bạn ạ.
ở cty mình, khi cho hộ mình h/toán : nợ 131/ có 111
khi thu hộ h/toán: nợ 111/ có 331
Nếu thu hộ chi hộ cùng 1 đại lý thì cuối tháng cấn trừ công nợ 131 với 331.

 

[Nguyen Tu Anh]

Tú Anh ơi cho mình hỏi với. Cty mình cũng làm dịch vụ vận tải cho các hãng tàu. Hóa đơn đầu ra mình vẫn ghi thu hộ cước tàu, thu hộ phí xếp dỡ. Hóa đơn đầu vào thì bên hãng tàu ghi thu hộ hãng tàu Hanjin. Trước giờ mình vẫn hạch toán :
Đầu vào :
nợ 156
Nợ 133 (đối với thuế nhà thầu)
Có 111
Đầu ra :
Nợ 111
Có 511
Có 33311 (trường hợp hóa đơn phí B/L, mình vẫn có chỗ ko hiểu là phí B/L đầu vào thì thấy ko có VAT, nhưng khi viết hóa đơn đầu ra sếp mình vẫn bảo viết VAT 10%)
Mình vẫn cảm thấy nó thế nào đó, mà ko biết tìm tài liệu nào xem thử vậy là đúng hay sai.

Nếu là khoản chi hộ thì hóa đơn đầu ra sẽ giống y sì hóa đơn đầu vào, cả tiền dịch vụ và thuế GTGT, khi hạch toán không hạch toán thuế đầu ra và thuế đầu vào mà chỉ hạch toán vào tài khoản phải thu khác tổng số tiền thanh toán.

Hạch toán cụ thể:
- Đầu vào: Nợ TK 138/Có TK 111, 112.
- Đầu ra: Nợ TK 111, 112, 331/Có TK 138.

mình cũng làm kt cty giao nhận VT.
hóa đơn đầu ra đã là thu hộ thì ko có VAT.

Hóa đơn đầu ra phải viết giống như hóa đơn đầu vào chứ! Tức là hóa đơn đầu vào có thuế GTGT thì hóa đơn đầu ra cũng phải có thuế GTGT. Nếu không ghi thuế thì bên nhận hóa đơn đầu ra đó sẽ không được khấu trừ thuế GTGT (bị thiệt) nếu dịch vụ đó là đối tượng chịu thuế GTGT.

 

[aloaiday]

Nếu là khoản chi hộ thì hóa đơn đầu ra sẽ giống y sì hóa đơn đầu vào, cả tiền dịch vụ và thuế GTGT, khi hạch toán không hạch toán thuế đầu ra và thuế đầu vào mà chỉ hạch toán vào tài khoản phải thu khác tổng số tiền thanh toán.

Hạch toán cụ thể:
- Đầu vào: Nợ TK 138/Có TK 111, 112.
- Đầu ra: Nợ TK 111, 112, 331/Có TK 138.


Hóa đơn đầu ra phải viết giống như hóa đơn đầu vào chứ! Tức là hóa đơn đầu vào có thuế GTGT thì hóa đơn đầu ra cũng phải có thuế GTGT. Nếu không ghi thuế thì bên nhận hóa đơn đầu ra đó sẽ không được khấu trừ thuế GTGT (bị thiệt) nếu dịch vụ đó là đối tượng chịu thuế GTGT.

ok. đúng rồi, em óanh máy vội quá nên nhầm.
hóa đơn đầu ra có thuế GTGT nhưng bên xuất hóa đơn ko đc kê khai thuế hóa đơn đó. mà kê khai với thuế là doanh thu thu hộ.
bên cty em chi hộ đại lý A khoản X , nhưng lại thu hộ đại lý đó khoản khác cơ (khoản Y).
Nên em phải sử dụng cả 138 và 338.
khi chi hộ: 138/111
Thu hộ: 111/338
cuối tháng kết chuyển 138 và 338. thế có đúng ko ạ?

 

[Nguyen Tu Anh]

Nếu cùng một đối tượng và hai bên đồng ý thỏa thuận cho phép cấn trừ giữa phải thu và phải trả thì bạn có thể sử dụng một trong hai tài khoản 138 hoặc 338, chứ không cần sử dụng đồng thời cả hai tài khoản.

Nếu chọn 138:
Chi hộ: Nợ TK 138/ Có TK 111
Thu hộ: Nợ TK 111/ Có TK 138

Nếu chọn 338: tương tự.

bên cty em chi hộ đại lý A khoản X , nhưng lại thu hộ đại lý đó khoản khác cơ (khoản Y).
Nên em phải sử dụng cả 138 và 338.
khi chi hộ: 138/111
Thu hộ: 111/338
cuối tháng kết chuyển 138 và 338. thế có đúng ko ạ?