CP thuế TNDN được tính vào lợi nhuận sau thuế hay trước thuế?

[Ngọc Phụng]

Mình ko hiểu lắm về thuế TNDN, các bạn giúp mình với. Cuối tháng 12/2006 công ty mình bị thuế xuống quyết toán.và bên mình bị truy thu nộp thuế là 2tr, 2tr này mình định khoản như sau:
a)
Nợ TK 821 :2tr
Có TK 3334:2tr
b)
Nợ TK 3334:2tr
Có TK111:2tr
Mình có hỏi quản lý thuế bên mình, theo luật kế toán mới, số tiền nộp thuế TNDN được đưa vào chi phí để tính lợi nhuận trước thuế phải ko? họ nói là không phải, mà phải đưa vào lợi nhuận sau thuế. Mình không biết phải làm thế nào hết, trong khi bạn bè mình cũng nói đưa vào lợi nhuận trước thuế.
Cho mình hỏi thêm chuyện này nữa:Nếu 821 mình đưa vào chi phí trước thuế thì mình sẽ nộp ít lại thuế TNDN, mình đưa vào sau thuế thì số lợi nhuận sau thuế cũng như không, vậy thì mình đưa vào lợi nhuận sau thuế cũng chẵng có lợi ích gì hết phải ko?

 

[Đàm Văn Hồng]

Bạn àh! Số tiền nộp thuế TNDN là trách nhiệm của công ty với phần thu nhập của CTy mình chứ.Nó sẽ vẫn giữ nguyên tại TK này bạn ạh vì khi lên bảng cân đối kế toán thì mình có khoản thuế phải nộp mà. Tính thuế TNDN là để xác định LNT của DN, từ khoản LNT thì mới chia chác bạn àh.

 

[Ngọc Phụng]

Mình đã hiểu được vấn đề rồi, tức là lợi nhuận trước thuế để tính thuế TNDN, còn lợi nhuận sau thuế được dựa vào đó để chia lợi nhuận giữa những thành viên góp vốn phải ko? thế còn đóng thuế TNDN hàng quý có đưa vào chi phí để tính lợi nhuận trước thuế ko?

 

[Đàm Văn Hồng]

Ko bạn àh! Bạn xem lại bảng báo cáo tài chính đi, xem thuế TNDN nó ở dòng bao nhiêu? LN trước thuế ở dòng bao nhiêu? Cách đọc bảng báo cáo tài chính là các khoản sau tính dựa trên các khoản đã tính trước đó. Có nghĩa là thuế TNDN ko đc đưa vào chi phí để tính lợi nhuận trước thuế.
Còn cái TNDN sau khi trừ thuế TNDN là tùy DN sử dụng như thế nào thôi chứ từ "chia chác" là mình ví dụ thôi bạn àh!
Thế nha!

 

[Ngọc Phụng]

Mình hỏi bạn thêm vấn đề được ko? nếu vậy lợi nhuận trước thuế được tính: TK 511 + TK 515 + TK 711 - [ 632 + 641 + 642 + 811]= A
Thuế TNDN = 28% * A = B
lợi nhuận sau thuế = B - 821 à?
Mong các bạn giúp mình nhé, nghiệp vụ mình ko vững!

 

[Omely]

Cho mình ké chút nha,mình cũng chưa hiểu rõ về hạch toán thuế TNDN lắm, mình thấy khi hạch toán N821/C3334, N3334/C111, và K/C821 sang 911, thì mình sẽ không thấy rõ được là thuế TNDN là lấy LNST để đóng (Cty mình cũng đang hạch toán như vầy,nhưng mình cũng lờ mờ lắm), mà cty bạn mình thì hạch toán là khi đóng tiền thì N3334/C111 và treo đến cuối năm khi K/C LNTT N911/C421 xong và K/C N421/C3334 thuế TNDN phải nộp. Mình cũng chưa rõ cách nào đúng,các bạn giúp mình thông vấn đề này nhé.

 

[thuyhuyen]

Thuế TNDN

:wall::wall::wall:

 

[Nguyen Tu Anh]

Các bạn thân mến!

Khi hạch toán kế toán thì các bạn vẫn đưa thuế TNDN phải nộp vào chi phí, tài khoản hạch toán là 821. Đối với chuẩn mực kế toán thì thuế TNDN là một khoản chi phí được tính vào lợi nhuận kế toán trước thuế. Các bạn nhìn vào Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh mà xem thì sẽ thấy ngay.

Nhưng thuế TNDN sẽ không được coi là chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN. Do đó, các bạn phải loại nó ra khỏi chi phí tính thuế khi làm quyết toán thuế TNDN bằng cách kê khai vào mã số B16 "Các khoản điều chỉnh làm tăng lợi nhuận trước thuế khác" trên Tờ khai quyết toán thuế TNDN (mẫu 03/TNDN). Như vậy, đối với luật thuế thì thuế TNDN là một khoản chi phí được trừ vào thu nhập sau thuế.

 

[baybong]

Chi Tú Anh ơi thế còn thuế MB thì sao ạ, mình cũng ko tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN Ko hay bỏ qua vì em nghĩ nó thuộc thuế khác TNDN
Em rối mù VĐ này lắm.

 

[Nguyen Tu Anh]

Để xem thuế môn bài có được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN hay không thì em xem khoản 12, điều 5 Nghị định 24/2007/NĐ-CP.

Chi Tú Anh ơi thế còn thuế MB thì sao ạ, mình cũng ko tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN Ko hay bỏ qua vì em nghĩ nó thuộc thuế khác TNDN
Em rối mù VĐ này lắm.