Anh tiger ơi! có thể nói đại lý này có nhiệm vụ phân phối Sp cho cty em. Khi em xuất HD thì hỏi ra mới biết họ k có MST nhưng sếp em bảo cứ xuất để đảm bảo hàng ra khỏi cty phải đi đóng thuế đầu ra. Em vẫn biết như thế nhưng thấy k có MST thì hơi ngồ ngộ. và khi xuất thì đại lý này được hưởng CKTT là 12 % nhưng em không thể hiện số CK đó trên HD mà lập một phiếu chi cho phần CK đó. bây giờ ngồi khai thuế đầu ra trên bảng 02 em không biết nên khai thế nào cho đúng. Kgai theo số Tiền Trên HD hay lấy số đó trừ đi phần cty em cho hưởng CK ạ. Anh còn trên đó thì trả lời giùm em nhé.Thanks
Gửi Lan anh:
Tại điểm 5.6, mục IV, phần B Thông tư số 32/2007/TT-BTC ngày 09/4/2007 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế GTGT quy định: “Cơ sở nhận làm đại lý bán hàng hóa dưới các hình thức thì khi bán hàng phải lập hóa đơn theo quy định, đồng thời lập Bảng kê hàng hóa bán ra (Theo mẫu 02/GTGT ban hành kèm theo Thông tư này) gửi về cơ sở có hàng hóa gửi bán đại lý để cơ sở này lập hóa đơn GTGT cho hàng hóa thực tế tiêu thụ. Trường hợp cơ sở có số lượng và doanh số bán ra lớn, Bảng kê có thể lập cho 5 ngày hay 10 ngày một lần”.
Tại điểm 5.5, mục IV, phần B Thông tư số 32/2007/TT-BTC nêu trên quy định: “Hàng hóa, dịch vụ có giảm giá ghi trên hóa đơn thì trên hóa đơn phải ghi rõ: tỷ lệ % hoặc mức giảm giá, giá bán chưa có thuế GTGT (giá bán đã giảm giá), thuế GTGT, tổng giá thanh toán đã có thuế GTGT”.
1/ Trường hợp Công ty em ký hợp đồng đại lý hưởng hoa hồng 12% với các đại lý bán lẻ thì Công ty em có thể lựa chọn 1 trong 2 cách sử dụng hóa đơn, chứng từ như sau:
- Sử dụng hóa đơn GTGT để làm căn cứ thanh toán và kê khai, nộp thuế tại từng đơn vị độc lập.
- Sử dụng phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý do Bộ Tài chính (Tổng cục Thuế) phát hành đối với cơ sở làm đại lý kèm theo lệnh điều động nội bộ.
Nếu Công ty lựa chọn sử dụng phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý thì căn cứ Bảng kê hàng hóa bán ra do cơ sở làm đại lý lập để xuất hóa đơn và kê khai thuế GTGT đối với hàng hóa thực tế tiêu thụ.
2/Trường hợp Công ty em chấp thuận giảm giá 12% trên giá thanh toán cho các đại lý bán lẻ (không phải đại lý hưởng hoa hồng) thì phải ghi rõ trên hóa đơn khi xuất bán hàng tỷ lệ 12% giảm giá, giá bán đã có giảm giá và thuế GTGT phải nộp tính trên giá bán đã giảm giá.