Thuế suất GTGT của hoạt động sửa chữa máy phát điện

[honghanhbt]

Giúp em xác định chính xác thuế suất của hoạt động sửa chữa máy phát điện với.
Trong hóa đơn xuất cho đơn vị chủ đầu tư em ghi:
1/ lắp bộ đóng cắt bằng tay và đấu lại điện cho máy phát điện: SL:01, Dgiá:7.000
2/ Lắp Rơle thời gian: SL: 01. Đgía: 2.000
3/ Lắp công tắc tơ (khởi động từ) 300A. SL: 01. Đgiá: 4.000
4/ Nhân công và phụ kiện Đgiá: 2000
Cộng tiền hàng:....
Thuế suất GTGT 5%, ...

Theo thông tư 32/2007-BTC thì mức mức thiuế suất là 5% đối với:
- Sửa chữa máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải là sản phẩm cơ khí.
Em viết hóa đơn như thế có đúng ko? (vì em phân vân phần 4)
Mức thuế suất 5% cho hoạt động này có đúng ko?

 

[Atoiz]

bạn xem lại phần nhân công và phụ kiện nhé. Đôi khi phần này có thuế suất khác. Thân.

 

[tiger2774]

Giúp em xác định chính xác thuế suất của hoạt động sửa chữa máy phát điện với.
Trong hóa đơn xuất cho đơn vị chủ đầu tư em ghi:
1/ lắp bộ đóng cắt bằng tay và đấu lại điện cho máy phát điện: SL:01, Dgiá:7.000
2/ Lắp Rơle thời gian: SL: 01. Đgía: 2.000
3/ Lắp công tắc tơ (khởi động từ) 300A. SL: 01. Đgiá: 4.000
4/ Nhân công và phụ kiện Đgiá: 2000
Cộng tiền hàng:....
Thuế suất GTGT 5%, ...

Theo thông tư 32/2007-BTC thì mức mức thiuế suất là 5% đối với:
- Sửa chữa máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải là sản phẩm cơ khí.
Em viết hóa đơn như thế có đúng ko? (vì em phân vân phần 4)
Mức thuế suất 5% cho hoạt động này có đúng ko?

Đối với các phụ kiện này thì thuế suất 5%, nhưng phần nhân công là 10%.

 

[honghanhbt]

nếu nhân công có thuế suất 10% thì em phải làm gì bây giờ? vì em đã viết hóa đơn cho họ rùi....đã bàn giao .

 

[tiger2774]

nếu nhân công có thuế suất 10% thì em phải làm gì bây giờ? vì em đã viết hóa đơn cho họ rùi....đã bàn giao .

Cái này bên bạn phải xuất 2 hóa đơn riêng biệt. Cần thiết thì huỷ, viết lại. Nếu không sau này cơ quan thuế truy thu cũng thế thôi, xui xẻo hơn =>bị phạt.

Nếu không bạn phải xuất hóa đơn bổ sung 5% cho nhân công và nộp phần đó vào NSNN, nhưng cái này chắc lấy tiền túi ra thôi:wall:

 

[thanhvunt]

Giúp em xác định chính xác thuế suất của hoạt động sửa chữa máy phát điện với.
Trong hóa đơn xuất cho đơn vị chủ đầu tư em ghi:
1/ lắp bộ đóng cắt bằng tay và đấu lại điện cho máy phát điện: SL:01, Dgiá:7.000
2/ Lắp Rơle thời gian: SL: 01. Đgía: 2.000
3/ Lắp công tắc tơ (khởi động từ) 300A. SL: 01. Đgiá: 4.000
4/ Nhân công và phụ kiện Đgiá: 2000

từ 1-3 là nhân công hay hàng hóa vậy, nếu là hàng hóa sao lại dùng chữ lắp, nếu là nhân công sao còn oó mục 4

 

[bichvan.tax06]

nếu nhân công có thuế suất 10% thì em phải làm gì bây giờ? vì em đã viết hóa đơn cho họ rùi....đã bàn giao .

Thu liên 2 hoá đơn lại và làm biên bản huỷ.
Xuất 2 HĐơn khác, một cái dành cho thuế 5% và một cái dành cho thuế 10%.

 

[namvan]

nhân công sao lại tính 10% nhỉ? Theo thông tư 32/2007-BTC thì mức mức thuế suất là 5% đối với:
- Sửa chữa máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải là sản phẩm cơ khí.
Sửa chữa máy móc chính là nhân công rồi, đúng kg?

 

[honghanhbt]

em cũng ko chắc về vấn đề này nên post bài hỏi các bậc tiền bối, em đang rất cần 1 câu trả lời kết luận.
Vì em thấy trong TT32 viết "Sửa chữa máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải là sản phẩm cơ khí".thế nên viết luôn 1 tờ hóa đơn như trên cho họ..giờ lại phân vân vì em lại viết thêm phần 4-nhân công và phụ kiện..híc

Các bác cho em 1 kết luận cuối cùng nha. Thanks!

 

[tiger2774]

nhân công sao lại tính 10% nhỉ? Theo thông tư 32/2007-BTC thì mức mức thuế suất là 5% đối với:
- Sửa chữa máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải là sản phẩm cơ khí.
Sửa chữa máy móc chính là nhân công rồi, đúng kg?

Bạn nghĩ thế nào về câu này:

3.14- Xây dựng, lắp đặt=> thuế suất 10%

 

[namvan]

Bạn nghĩ thế nào về câu này:

3.14- Xây dựng, lắp đặt=> thuế suất 10%

Đó là hoạt động xây lắp, còn đây là sửa chữa thiết bị bạn ah. 5% là okie!

 

[tiger2774]

Đó là hoạt động xây lắp, còn đây là sửa chữa thiết bị bạn ah. 5% là okie!

Bạn xem lại bạn ấy viết cái gì?

Trong hóa đơn xuất cho đơn vị chủ đầu tư em ghi:
1/ lắp bộ đóng cắt bằng tay và đấu lại điện cho máy phát điện: SL:01, Dgiá:7.000
2/ Lắp Rơle thời gian: SL: 01. Đgía: 2.000
3/ Lắp công tắc tơ (khởi động từ) 300A. SL: 01. Đgiá: 4.000
4/ Nhân công và phụ kiện Đgiá: 2000

Hoạt động đó có cần nhân công không?

 

[tiger2774]

em cũng ko chắc về vấn đề này nên post bài hỏi các bậc tiền bối, em đang rất cần 1 câu trả lời kết luận.
Vì em thấy trong TT32 viết "Sửa chữa máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải là sản phẩm cơ khí".thế nên viết luôn 1 tờ hóa đơn như trên cho họ..giờ lại phân vân vì em lại viết thêm phần 4-nhân công và phụ kiện..híc

Các bác cho em 1 kết luận cuối cùng nha. Thanks!

Đó là hoạt động xây lắp, còn đây là sửa chữa thiết bị bạn ah. 5% là okie!

Trích cho 2 bạn xem cái này, rồi thử xem suy luận (5%) có chính xác không nha:

2.36- Sửa chữa máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải là sản phẩm cơ khí

Và định nghĩa của sản phẩm cơ khí (đáp ứng thuế suất 5%)

2.21- Sản phẩm cơ khí (trừ sản phẩm cơ khí tiêu dùng) bao gồm:
a- Các loại máy móc, thiết bị như: máy nổ, máy phay, máy tiện, máy bào, máy cán kéo, đột, dập; các loại thiết bị đồng bộ, thiết bị rời, thiết bị đo điện, ổn áp trên 50 KVA, thiết bị đo nước, kết cấu dầm cầu, khung kho và sản phẩm kết cấu bằng kim loại; các loại ô tô (trừ ô tô chịu thuế TTĐB), tầu, thuyền các loại, phương tiện vận tải khác; các loại phụ tùng, bán thành phẩm của các loại sản phẩm nói trên làm bằng kim loại (kể cả phụ tùng, bán thành phẩm của ô tô chịu thuế TTĐB).
b- Các loại công cụ sản xuất như máy khoan, máy cơ khí nông nghiệp nhỏ, máy cưa các loại, máy bào, máy tuốt lúa, máy bơm nước có công suất trên 10 m3/h; máy móc, công cụ làm đất và thu hoạch.
c- Các sản phẩm là công cụ sản xuất nhỏ như: kìm, búa, cưa, đục, xẻng, cuốc, liềm hái, bộ đồ nghề là sản phẩm cơ khí, đinh.
d- Lưới rào bằng thép từ B27 đến B41, dây thép gai, tấm lợp bằng kim loại, dây cáp chịu lực bằng kim loại, băng tải bằng kim loại.
đ- Tủ đóng cắt, tủ bảo vệ, tủ điều khiển, tủ đo lường trung thế, cao thế; trạm biến thế, trạm kios trung thế, cao thế; cầu dao cách ly trung thế, cao thế; đầu cáp, đầu hộp nối cáp ngầm trung thế, cao thế; cầu chì (12KV, 24KV, 36KV từ 6A trở lên).

=> Hình như không có tên máy phát điện trong đó nha.

 

[honghanhbt]

Các thiết bị từ 1-3 là thiết bị thay thế cho cái cũ đã hỏng(cty em mua để lắp cho họ) nên mới có SL.DGiá...
Đúng là ghi từ:"Lắp" đằng trước thì ko đc hợp lý lắm...nhưng đã chót viết thế rùi giờ làm sao?
Mà em nghĩ "sữa chữa máy móc "cũng chính là nói đến nhân công sửa chữa.

Đúng là máy phát điện ko có trong danh sách các sản phẩm cơ khí như trong thông tư. Nhưng em nghĩ các sản phẩm tương tự (có tính chất giống thế) thì cũng được mà. nếu ko thì luật của ta phải cụ thể hết các loại sp ra sao?

 

[namvan]

Trích cho 2 bạn xem cái này, rồi thử xem suy luận (5%) có chính xác không nha:

2.36- Sửa chữa máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải là sản phẩm cơ khí

Và định nghĩa của sản phẩm cơ khí (đáp ứng thuế suất 5%)

2.21- Sản phẩm cơ khí (trừ sản phẩm cơ khí tiêu dùng) bao gồm:
a- Các loại máy móc, thiết bị như: máy nổ, máy phay, máy tiện, máy bào, máy cán kéo, đột, dập; các loại thiết bị đồng bộ, thiết bị rời, thiết bị đo điện, ổn áp trên 50 KVA, thiết bị đo nước, kết cấu dầm cầu, khung kho và sản phẩm kết cấu bằng kim loại; các loại ô tô (trừ ô tô chịu thuế TTĐB), tầu, thuyền các loại, phương tiện vận tải khác; các loại phụ tùng, bán thành phẩm của các loại sản phẩm nói trên làm bằng kim loại (kể cả phụ tùng, bán thành phẩm của ô tô chịu thuế TTĐB).
b- Các loại công cụ sản xuất như máy khoan, máy cơ khí nông nghiệp nhỏ, máy cưa các loại, máy bào, máy tuốt lúa, máy bơm nước có công suất trên 10 m3/h; máy móc, công cụ làm đất và thu hoạch.
c- Các sản phẩm là công cụ sản xuất nhỏ như: kìm, búa, cưa, đục, xẻng, cuốc, liềm hái, bộ đồ nghề là sản phẩm cơ khí, đinh.
d- Lưới rào bằng thép từ B27 đến B41, dây thép gai, tấm lợp bằng kim loại, dây cáp chịu lực bằng kim loại, băng tải bằng kim loại.
đ- Tủ đóng cắt, tủ bảo vệ, tủ điều khiển, tủ đo lường trung thế, cao thế; trạm biến thế, trạm kios trung thế, cao thế; cầu dao cách ly trung thế, cao thế; đầu cáp, đầu hộp nối cáp ngầm trung thế, cao thế; cầu chì (12KV, 24KV, 36KV từ 6A trở lên).

=> Hình như không có tên máy phát điện trong đó nha.

Máy phát điện=máy nổ

 

[tiger2774]

Các thiết bị từ 1-3 là thiết bị thay thế cho cái cũ đã hỏng(cty em mua để lắp cho họ) nên mới có SL.DGiá...
Đúng là ghi từ:"Lắp" đằng trước thì ko đc hợp lý lắm...nhưng đã chót viết thế rùi giờ làm sao?
Mà em nghĩ "sữa chữa máy móc "cũng chính là nói đến nhân công sửa chữa.

Đúng là máy phát điện ko có trong danh sách các sản phẩm cơ khí như trong thông tư. Nhưng em nghĩ các sản phẩm tương tự (có tính chất giống thế) thì cũng được mà. nếu ko thì luật của ta phải cụ thể hết các loại sp ra sao?

Máy phát điện=máy nổ

Mình chỉ làm theo hướng dẫn của Luật, chứ không thể suy luận như 2 bạn được. Có lẽ bạn nên gửi công văn đến cơ quan thuế để hỏi cho "an toàn" nhé. Nhưng honghanhbt cũng nên xem lại trong Luật Quản lý thuế và Nghị định 98 để xem luôn phần phạt khi xác định số thuế phải nộp sai nha (đề phòng khi cơ quan thuế chưa trả lời cho đơn vị, đơn vị ở nhà cứ xuất 5%).

 

[Nguyen Tu Anh]

1/ lắp bộ đóng cắt bằng tay và đấu lại điện cho máy phát điện: SL:01, Dgiá:7.000
2/ Lắp Rơle thời gian: SL: 01. Đgía: 2.000
3/ Lắp công tắc tơ (khởi động từ) 300A. SL: 01. Đgiá: 4.000

Bạn viết "lắp" là sai vì người ta sẽ hiểu là bán dịch vụ chứ không phải là bán hàng hóa. Máy phát điện và những bộ phận đi kèm có thể được coi là sản phẩm cơ khí không tiêu dùng để có thể áp dụng thuế suất thuế GTGT là 5%. Mình cũng đã check thêm biểu thuế suất thuế GTGT theo danh mục biểu thuế nhập khẩu ưu đãi trong Thông tư 62/2004/TT-BTC và OK rồi.

4/ Nhân công và phụ kiện Đgiá: 2000

Ghi thêm phụ kiện để gộp với nhân công là sai vì phụ kiện cũng là một loại hàng hóa, bạn cần phải ghi rõ là phụ kiện gì để xuất thuế suất đúng.

Nhân viên (tức nhân công) sẽ có thể làm một trong hai công việc: lắp đặt hoặc sửa chữa máy móc, thiết bị. Vậy thực chất họ đã lắp đặt những thiết bị mới nhằm thay thế cho cái cũ đã hỏng hay sửa chữa cho cả những thiết bị cũ đã hỏng, nhờ sửa chữa mà vẫn dùng tốt? Nếu là lắp đặt thì 10%, nếu là sửa chữa thì 5%.

Trích dẫn từ ngữ, kèm theo hiểu bản chất của vấn đề thì sẽ có được câu trả lời chính xác.

 

[honghanhbt]

vâng, em viết"lắp" là sai rồi. Vì cty em sửa máy cho họ, và mấy bộ phận đó phải thay thế thì cty em mua về để thay.
Bây giờ em ghi hóa đơn là sửa chữa, thay thế (chi tiết từng thiết bị) :
-Sửa chữa, thay thế bộ đóng cắt bằng tay
-Sc, thay thế Rơle thời gian
- SC, thay thế công tắc tơ
là được phải ko? em định cộng luôn phần tiền nhân công vào tổng tiền của những phần trên có được ko? (Vì đã ghi là SC,thay thế rồi)
Hay vẫn ghi thêm phần: - Nhân công sửa chữa nữa???
Thuế suất là 5%
(còn theo em, "lắp đặt" phải là hoạt động lắp toàn bộ 1 máy móc, thiết bị nào đó, chứ lắp thiết bị thay thế khi sữa chữa thì ko thể áp thuế suất trong trường hợp lắp đặt được)

 

[Nguyen Tu Anh]

Bạn cứ tách riêng từng dòng hàng hóa và dịch vụ ra đi. Sẽ ghi như sau:
- Bộ đóng cắt bằng tay dùng cho máy phát điện
- Rơle thời gian dùng cho máy phát điện
- Công tắc tơ dùng cho máy phát điện
- Dịch vụ sửa chữa máy phát điện

Tất cả ghi trên một hóa đơn và chịu thuế GTGT là 5%.

 

[honghanhbt]

Vâng, em cảm ơn chị Tú Anh và Diễn đàn nhiều.