Cách hạch toán - theo dõi chi tiết theo công trình

[HuongDL]

Chào các anh chị.

em mới đi làm cho công ty xây dựng. ở đây dùng phần mềm kế toán, người ta mở các tiểu khoản để theo dõi riêng cho từng công trình.
Ví dụ công trình A thì có các tiểu khoản (tk cấp 2 nhé) tương ứng là: 621.01; 622.01; 623.01; 627.01; 154.01; 632.01; 511.01; 911.01; 421.01

không biết mở tiểu khoản như thế để hạch toán doanh thu chi phí chi tiết cho từng công trình có hợp lý không? ở các công ty xây dựng khác thì theo dõi như thế nào ạ?

em thấy nếu mở tiểu khoản như trên thì sẽ khó khăn ở chỗ: với các tài khoản có nhiều tk cấp 2 như tk623, 627 thì nếu mở tiểu khoản cho từng công trình nữa thì tk sẽ rất nhiều.
Thứ hai là: nếu mở tiểu khoản như trên thì khi hạch toán với các tk 6..; 511 thì không có vấn đề gì. nhưng với tk 911 và 421 thì tài khoản mẹ sẽ khác tổng các tài khoản con, bởi máy sẽ kết chuyển tự động 632; 511 sang 911 con có đuôi tương ứng; còn các chi phí khác (642...) thì kết chuyển thẳng vào tk 911 mẹ. Nó sẽ kết chuyển tương tự sang 421 mẹ và con -> tức là lợi nhuận công ty và lợi nhuận công trình -> em thấy không hợp lý ở chỗ này bởi vì khi xử lý lợi nhuận phải xử lý từ tk con, chẳng lẽ lại là chia lợi nhuận của công trình A, công trình B?

Mong các anh chị giúp em hiểu rõ hơn vấn đề này nhé.

 

[Truong Nguyen]

Chào các anh chị.

em mới đi làm cho công ty xây dựng. ở đây dùng phần mềm kế toán, người ta mở các tiểu khoản để theo dõi riêng cho từng công trình.
Ví dụ công trình A thì có các tiểu khoản (tk cấp 2 nhé) tương ứng là: 621.01; 622.01; 623.01; 627.01; 154.01; 632.01; 511.01; 911.01; 421.01

không biết mở tiểu khoản như thế để hạch toán doanh thu chi phí chi tiết cho từng công trình có hợp lý không? ở các công ty xây dựng khác thì theo dõi như thế nào ạ?

em thấy nếu mở tiểu khoản như trên thì sẽ khó khăn ở chỗ: với các tài khoản có nhiều tk cấp 2 như tk623, 627 thì nếu mở tiểu khoản cho từng công trình nữa thì tk sẽ rất nhiều.
Thứ hai là: nếu mở tiểu khoản như trên thì khi hạch toán với các tk 6..; 511 thì không có vấn đề gì. nhưng với tk 911 và 421 thì tài khoản mẹ sẽ khác tổng các tài khoản con, bởi máy sẽ kết chuyển tự động 632; 511 sang 911 con có đuôi tương ứng; còn các chi phí khác (642...) thì kết chuyển thẳng vào tk 911 mẹ. Nó sẽ kết chuyển tương tự sang 421 mẹ và con -> tức là lợi nhuận công ty và lợi nhuận công trình -> em thấy không hợp lý ở chỗ này bởi vì khi xử lý lợi nhuận phải xử lý từ tk con, chẳng lẽ lại là chia lợi nhuận của công trình A, công trình B?

Mong các anh chị giúp em hiểu rõ hơn vấn đề này nhé.

Bạn hiểu nó phức tạp hơn nhiều rồi đó, việc mở thêm các tiểu tài khoàn chi tiết cho vật tư công trình nhằm theo dõi một cách chi tiết các phát sinh của từng công trình. khi vào sổ tổng hợp thì nó sẽ có một bảng chi tiết tất cả các phát sinh cho từng công trình và một bảng tổng hợp chi phí phát sinh cho tất cả các công trình, TK mẹ sẽ tổng hợp toàn bộ số liệu của các tiểu tài khoản con, khi thể hiện trên các bảng tổng hợp cho từng công trình thì TK mẹ sẽ có thêm Kí hiệu mà bạn đặt cho các CT, còn trên bảng tổng hợp chung thì TK mẹ sẽ tổng hợp tất cả số liệu và đúng một mình không có các kí hiệu.
Thân!

 

[duyvinh]

Chào các anh chị.

em mới đi làm cho công ty xây dựng. ở đây dùng phần mềm kế toán, người ta mở các tiểu khoản để theo dõi riêng cho từng công trình.
Ví dụ công trình A thì có các tiểu khoản (tk cấp 2 nhé) tương ứng là: 621.01; 622.01; 623.01; 627.01; 154.01; 632.01; 511.01; 911.01; 421.01

không biết mở tiểu khoản như thế để hạch toán doanh thu chi phí chi tiết cho từng công trình có hợp lý không? ở các công ty xây dựng khác thì theo dõi như thế nào ạ?

em thấy nếu mở tiểu khoản như trên thì sẽ khó khăn ở chỗ: với các tài khoản có nhiều tk cấp 2 như tk623, 627 thì nếu mở tiểu khoản cho từng công trình nữa thì tk sẽ rất nhiều.
Thứ hai là: nếu mở tiểu khoản như trên thì khi hạch toán với các tk 6..; 511 thì không có vấn đề gì. nhưng với tk 911 và 421 thì tài khoản mẹ sẽ khác tổng các tài khoản con, bởi máy sẽ kết chuyển tự động 632; 511 sang 911 con có đuôi tương ứng; còn các chi phí khác (642...) thì kết chuyển thẳng vào tk 911 mẹ. Nó sẽ kết chuyển tương tự sang 421 mẹ và con -> tức là lợi nhuận công ty và lợi nhuận công trình -> em thấy không hợp lý ở chỗ này bởi vì khi xử lý lợi nhuận phải xử lý từ tk con, chẳng lẽ lại là chia lợi nhuận của công trình A, công trình B?

Mong các anh chị giúp em hiểu rõ hơn vấn đề này nhé.

Trước hết tôi muốn nhắc đến 2 loại báo: Báo cáo tài chính và báo cáo quản trị. BCTC phục vụ cơ quan chức năng, cơ quan kiểm toán nếu có. BCQT phục vụ chủ DN, cổ đông, xác định giá trị..vv, như vậy BCQT cần phải chi tiết hơn, thiết thực hơn, nó bao gồm cả tài sản là chi phí không hợp lý...vv
Nếu lập BC tài chính thì bạn phải theo chế độ kế toán hiện hành:
Trong XDCB vấn đề quan trong nhất là giá thành, mà giá thành thì phản ánh ở TK 154- chi phí SXKD DD (chi tiết cho từng công trình)- lưu ý là bạn đang sử dụng chế độ KT theo QĐ 15 - các tài khoản đầu 6: 621, 622, 623, 627 cũng theo dõi chi tiết cho từng công trình - đây là TK theo dõi chi phí trực tiếp- các tài khoản này cấu thành nên giá thành sản phẩm 154 (kết chuyển vào 154). TK 632- giá vốn hàng xuất bán: có thể theo dõi đối tượng, có thể không - đa số là không theo dõi, TK 511 cũng vậy.
Nhưng riêng các TK 641,642 không theo dõi chi tiết theo đối tượng. Nó được kết chuyển trực tiếp vào TK 911- cũng không theo đối tượng, và lẽ đương nhiên TK 421 cũng không theo dõi theo đối tượng.
Do đó cách làm của bạn là sai với chế độ kế toán 15- phần lập BCTC.
Nếu bạn lập báo cáo quản trị: Thì từ việc bạn tập hợp xong chi phí ở TK 641,642 bạn phải tính toán phân bổ chi phí quản lý này cho từng công trình mà Cty bạn đang thi công theo tiêu thức sản lượng thực hiện. Từ đó mới theo dõi được lãi/ lỗ của từng công trình, và khi chuyển giao cho chủ đầu tư bạn mới xác định giá vốn, doanh thu để xem công trình đó lãi hay lỗ mà thôi. Theo BCTC thì Nhà nước không quan tâm đến lãi lỗ của từng CT, họ chỉ quan tâm cty bạn tổng thể lãi bao nhiêu và nộp thuế TNDN bao nhiêu, chi phí có hợp lý không?
Tôi nói hơi nhiều nhưng vẫn chưa hết ý. Xin dừng tại đây và rất mong mọi người đóng góp thêm.

 

[HuongDL]

Cảm ơn các anh chị đã hướng dẫn.
như anh Duyvinh nói, em muốn hỏi thêm là:

- Các tk 621; 622; 623; 627 phải theo dõi chi tiết theo từng công trình. Vậy nên theo dõi bằng tài khoản con (mở riêng cho mỗi công trình) hay là theo dõi bằng mã công trình ạ? em thấy nếu mở thêm tài khoản con thì những tk 623; 627 đã có nhiều tk cấp 2, nếu mở chi tiết cho công trình- tức tk cấp 3 thì sẽ rất rắc rối. Còn nếu theo dõi bằng mã công trình ( kiểu lọc theo mã công trình - áp dụng trên phần mềm kế toán) thì không phải mở tk con nhưng khi nhập liệu thì rất dễ bị sót khi nhập mã -> kết quả lọc dễ bị thiếu.

- em nghĩ việc mở tiểu khoản của 511 và 632 cũng không sai phải không ạ? hơn nữa nó có thể phục vụ kết xuất thông tin báo cáo quản trị nhanh hơn.

- Còn các tiểu khoản của 911 và 421 em cũng thấy nó không hợp lý, nhưng nó đã có từ trước rồi (với cả hình như cái phần mềm nó hơi máy móc, nó sinh ra các bút toán kết chuyển tự động từ tài khoản con của 511, 632 sang tk con của 911 tương ứng). Vậy với các tài khoản con của 421 đã có sắn và vẫn còn số dư thì cứ âm thẩm bỏ đi thôi ạ?