Khai bổ sung điều chỉnh khi chỉ có đầu vào

N

ngocanh291182

Trung cấp
Cho mình hỏi, trường hợp chưa có đầu ra, mà chỉ có khai VAT đầu vào. Tháng 8 khai báo dư số thuế VAT đầu vào ( giarr sử chỉ có 2 triệu mà khai nhầm lên 3 triệu), tháng 9 tiến hành điều chỉnh. Mình thắc mắc là theo CV 3267 thì chỉ hướng dẫn khai vào mẫu 01-3 là số thuế VAt tăng hay giảm phải nộp( trừ chênh lệch giữua đầu ra và đầu vào ) , vậy với trường hợp chỉ có thuế VAt đầu vào thì khai phần giảm , tăng vào đâu?
 
ngocanh291182 nói:
DN chưa có HĐ đầu ra nên tháng 8 chỉ khai toàn HĐ đầu vào , tháng 9 em phát hiện kỳ trước sai do kế toán khai nhầm HĐ tháng 7 là tháng trướ khi DN thành lập ( DN nhận GPKD va MST ngày 1/8 ). Nên cần phải khai điều chỉnh giảm số thuế được khấu trừ. Ỏ mẫu 1 và 1-3 chỉ có phần chung cho đầu ra + vào, mà em chỉ có đầu vào thì giờ ghi vào phần nào? em đã làm là ghi vào Dòng II.1 và Cột " Số thuế GTGT giảm".

EM k biết đúng không, nhò chỉ nói giúp 1 câu
Nhấn để mở rộng...
Trên đây là tình huống của bạn ngocanh291182, nêu cụ thể và chi tiết hơn ở bài số 1. Xin trả lời bạn như sau:

Bạn đang muốn điều chỉnh giảm số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ. Giảm số thuế được khấu trừ được hiểu tương đương là làm tăng số thuế phải nộp. Vì cái nghĩa tương đương này nên từ Thông tư 60/2007/TT-BTC trở đi, DN sẽ phải nộp và bị phạt chậm nộp trên số thuế kê khai sai nếu việc kê khai thuế sai dẫn đến làm tăng số thuế được khấu trừ hay làm giảm số thuế phải nộp, dù rằng nếu xét tổng thể thì DN vẫn còn được khấu trừ tiền thuế hoặc thuế vẫn không phải nộp. Đó là quan điểm rất mới, các bạn lưu ý cho.

Trường hợp của bạn ngocanh291182 chỉ có thuế GTGT đầu vào, không có thuế GTGT đầu ra. Khi kê khai điều chỉnh giảm thuế GTGT đầu vào thì thuế GTGT vẫn còn được khấu trừ, vậy thì làm sao mà phải nộp thêm thuế. Đó là suy nghĩ cũ rồi. Bây giờ bạn kê khai điều chỉnh theo quy định mới như sau:

Ở mẫu 01/KHBS kê khai vào phần "I. Chỉ tiêu điều chỉnh tăng số thuế phải nộp" đồng thời phải nộp số thuế tăng thêm và số tiền phạt chậm nộp phát sinh theo số thuế tăng thêm, không phản ánh số thuế GTGT tăng thêm đó vào Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 01/GTGT.

Như vậy, mẫu biểu duy nhất sử dụng để điều chỉnh cho trường hợp của bạn là mẫu 01/KHBS. Công văn hướng dẫn kê khai điều chỉnh là Công văn số 3267/TCT-CS ngày 14/8/2007 của Tổng cục Thuế.
 
Chị có thể nói rõ hơn được không ah?Em cũng đang gặp trường hợp như vậy,vậy ngay mã chỉ tiêu ,mình ghi mã nào?Và làm BCT tháng sau,mình không cần phải ghi đ.chỉnh nữa phải k?
 
Sửa lần cuối:
Ngọc Anh lại có 1 thắc mắc nhỏ nữa . KHi tiến hành làm theo như chị Tú Anh chỉ, thì Ngọc Anh lại tiếp tục phát hiện ra nữa : ngoài việc giảm số Thuế đầu vào là OK rồi, vấn đề NA lại gặp là Tổng giá trị HHDV mua vào đã khai lại thiếu, nghĩa là kế toán chỉ khai Tổng giá trị HHDV mua vào của những HD có thuế VAT, còn lại Giá trị HHDV mua vào của nhưng HDban hàng hay hóa đơn lẻ thì không cộng vào. Nên NA đã khai như vậy , nhờ mợi người cho ý kiến nhé :

I Chỉ tiêu điều chỉnh tăng số thuế phải nộp
1 Điều chỉnh tăng gía trị HHDV mua vào trong nước [14] 255.337.961 (số đã kê khai ) 261.861.819 ( số đã diều chỉnh) 6.523.858 ( chênh lệch )
2 Điều chỉnh giảm thuế GTGT của HHDV mua vào [15] 18.821.579(số đã kê khai ) 15.279.657( số đã diều chỉnh) 3.541.922( chênh lệch )[/
II. Chỉ tiêu điều chỉnh giảm số thuế phải nộp
1 …
2 ...
...
III Tổng hợp điều chỉnh số thuế phải nộp (tăng: +; giảm: -) 18.821.579 15.279.657 3.541.922
B. Tính số tiền phạt chậm nộp:
1. Số ngày chậm nộp: ...........23 ngày...................................................................................
2. Số tiền phạt chậm nộp (= số thuế điều chỉnh tăng x số ngày chậm nộp x 0,05%): .........................................40.732 đồng…………………………………………………….

C. Nội dung giải thích và tài liệu đính kèm:
1. Chỉ tiêu [14] ghi tăng giá trị HHDV mua vào trong nước của kỳ kê khai tháng 8 ngày 18/9/2007 do bỏ sót phần giá trị HHDV mua vào ở những Hóa Đơn Bán Hàng và hóa đơn lẻ.
2. Chỉ tiêu [15] ghi giảm số thuế GTGT của HHDV mua vào của 17 Hóa đơn phát sinh trước ngày Công ty thành lập nhằm ngày 01/08/2007 :
_ HĐ ngày 08/06/2007 với số tiền thuế 24.000 đồng ghi giảm là 0 đồng.
_ HĐ ngày 18/06/2007 với số thuế 92.000 đồng ghi giảm là 0 đồng
_ HĐ ngày 23/06/2007 với số thuế 31.000 đồng ghi giảm là 0 đồng.
_ HĐ ngày 23/06/2007 với số thuế 31.000 đồng ghi giảm là 0 đồng.
_ HĐ ngày 27/06/2007 với số thuế 2.109 đồng ghi giảm là 0 đồng.
_ HĐ ngày 05/07/2007 với số thuế 90.476 đồng ghi giảm là 0 đồng.
_ HĐ ngày 16/07/2007 với số thuế 52.347 đồng ghi giảm là 0 đồng.
_ HĐ ngày 20/06/2007 với số thuế 24.000 đồng ghi giảm là 0 đồng.
_ HĐ ngày 20/06/2007 với số thuế 24.000 đồng ghi giảm là 0 đồng.
_ HĐ ngày 25/06/2007 với số thuế 46.000 đồng ghi giảm là 0 đồng.
_ HĐ ngày 18/07/2007 với số thuế 24.000 đồng ghi giảm là 0 đồng.
_ HĐ ngày 18/07/2007 với số thuế 24.000 đồng ghi giảm là 0 đồng.
_ HĐ ngày 18/07/2007 với số thuế 24.000 đồng ghi giảm là 0 đồng.
_ HĐ ngày 23/07/2007 với số thuế 92.000 đồng ghi giảm là 0 đồng.
_ HĐ ngày 24/07/2007 với số thuế 75.096 đồng ghi giảm là 0 đồng.
_ HĐ ngày 26/07/2007 với số thuế 2.750.000 đồng ghi giảm là 0 đồng.
_ HĐ ngày 30/07/2007 với số thuế 48.142 đồng ghi giảm là 0 đồng.
Giảm số thuế GTGT HHDV mua vào của 6 Hóa Đơn trong tháng 8 khai dư:
_ HĐ ngày 03/08/2007 với số thuế 1.171 đồng ghi giảm là 0 đồng.
_ HĐ ngày 13/08/2007 với số thuế 909 đồng ghi giảm là 0 đồng.
_ HĐ ngày 13/08/2007 với số thuế 2.000 đồng ghi giảm là 0 đồng.
_ HĐ ngày 15/08/2007 với số thuế 60.502 đồng ghi giảm là 0 đồng.
_ HĐ ngày 15/08/2007 với số thuế 2.000 đồng ghi giảm là 0 đồng.
_ HĐ ngày 30/08/2007 với số thuế 52.500 đồng ghi giảm là 0 đồng.
Và 1 Hóa đơn tháng 8 khai sai :
_ HĐ ngày 09/08/2007 với số thuế 3.488 đồng ghi tăng là 34.818 đồng
 
Chị Tú Anh ơi,em mới vào làm nên k biết,em thấy chị ktoan cũ khi làm BCT,chỉ có HD GTGT hoặc HDBH mới đưa vô,còn HD bán lẻ đâu có đưa vô,vậy sao chị Na lại đưa vô nhỉ?
 
Bạn phải đăng nhập hoặc đăng ký để bình luận.

Liên kết

Tâm An kế toán quản trị

Chia sẻ trang

Back
Top