bù trừ thuế GTGT

[Lê Mỹ Hạnh]

Các bạn cho mình hỏi một chút. Công ty mình có chi nhánh hạch toán phụ thuộc tại địa bàn quản lý thuế khác. Trong trường hợp Công ty còn tiền thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, trong khi đó chi nhánh lại phải nộp thuế GTGT đầu ra. Vậy có thông tư nào quy định được phép bù trừ thuế GTGT từ Công ty mẹ sang chi nhánh không??

 

[tiger2774]

Các bạn cho mình hỏi một chút. Công ty mình có chi nhánh hạch toán phụ thuộc tại địa bàn quản lý thuế khác. Trong trường hợp Công ty còn tiền thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, trong khi đó chi nhánh lại phải nộp thuế GTGT đầu ra. Vậy có thông tư nào quy định được phép bù trừ thuế GTGT từ Công ty mẹ sang chi nhánh không??

Mình nghĩ là không được đâu bạn, tham khảo thêm Mục III Phần G Thông tư 60:

III. Thủ tục hoàn thuế, bù trừ thuế

1. Trường hợp người nộp thuế được hoàn thuế mà không phải nộp bù trừ với các loại thuế khác:
1.1. Đối với thuế giá giá trị gia tăng: Cơ quan thuế gửi quyết định hoàn thuế cho Kho bạc Nhà nước đồng cấp. Kho bạc Nhà nước thực hiện hoàn trả cho người nộp thuế và báo nợ về kho bạc nhà nước cấp trên để trích từ quỹ hoàn thuế giá trị gia tăng của Ngân sách Trung ương để chi trả.
1.2. Đối với hoàn trả các khoản thuế khác: Cơ quan thuế gửi quyết định hoàn thuế cho Kho bạc Nhà nước nơi người được hoàn trả đã nộp thuế trước đó. Kho bạc Nhà nước thực hiện hoàn trả tiền cho người được hoàn trả. Việc hạch toán hoàn trả thực hiện theo 2 trường hợp:
1.2.1. Hoàn trả khoản thu chưa quyết toán Ngân sách Nhà nước: Kho bạc Nhà nước thực hiện hạch toán thoái thu đối với từng cấp ngân sách, theo đúng mục lục Ngân sách Nhà nước của các khoản đã thu.
1.2.2. Hoàn trả các khoản thu đã quyết toán vào niên độ ngân sách năm trước: Kho bạc Nhà nước hạch toán chi ngân sách các cấp theo số tiền tương ứng với tỷ lệ khoản thu đã phân chia cho từng cấp ngân sách trước đó.

 

[NPT]

Các bạn cho mình hỏi một chút. Công ty mình có chi nhánh hạch toán phụ thuộc tại địa bàn quản lý thuế khác. Trong trường hợp Công ty còn tiền thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, trong khi đó chi nhánh lại phải nộp thuế GTGT đầu ra. Vậy có thông tư nào quy định được phép bù trừ thuế GTGT từ Công ty mẹ sang chi nhánh không??

Đã là chi nhánh ở địa phương khác và khê khai thuế riêng là không được bù trừ vì lý do, người đại diện theo pháp luật trên tờ khai thuế của công ty mẹ và con khác nhau.Phụ thuộc chỉ là về hạch toán kế toán và kê khai thuế TNDN.

 

[Truong Nguyen]

Các bạn cho mình hỏi một chút. Công ty mình có chi nhánh hạch toán phụ thuộc tại địa bàn quản lý thuế khác. Trong trường hợp Công ty còn tiền thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, trong khi đó chi nhánh lại phải nộp thuế GTGT đầu ra. Vậy có thông tư nào quy định được phép bù trừ thuế GTGT từ Công ty mẹ sang chi nhánh không??

Chi nhánh của bạn nằm trên địa bàn quản lý thuế khác, CN bạn có tư cách pháp nhân và nộp tờ khai thuế GTGT ở địa bàn quản lý khác, thì bạn không được bù trừ thuế GTGT với cty mẹ, trường hợp bù trừ chỉ thực hiện khi số thuế GTGT của bạn còn được khấu trừ ở Chi nhánh dư trong khi thuế TNDN, thuế môn bài, của chi nhánh còn phải nộp thì sẽ được bù trừ thuế GTGT được hoàn sang số thuế TNDN, thuế môn bài phải nộp. NPT nói đúng rồi đó.
Thân!