Xác định chi phí thuế TNDN

[smiles]

Cho mình hỏi nếu cuối kỳ kế toán xác định kết quả trước thuế là -60.000.000, nhưng có 1 khoản chi phí không hợp lý là 80.000.000 theo luật thuế TNDN thì việc xác định chi phí thuế TNDN và xử lý trên TK 911 sẽ ntn?
Mình cám ơn nhiều!

 

[phong2v]

chi phí trứơc thuế của bạn - 60.000.000đ nhưng trong đó đã bao gồm cả khoản ko hợp lý là 80.000.000 như vậy khi làm báo cáo thuế TNDN bạn phải loại ra 80.000.000 ===>>>>> DN bạn lãi 20.000.000 và nộp thuế TNDN cho khoản 20.000.000 này

 

[hoangquangbinh]

Cho mình hỏi nếu cuối kỳ kế toán xác định kết quả trước thuế là -60.000.000, nhưng có 1 khoản chi phí không hợp lý là 80.000.000 theo luật thuế TNDN thì việc xác định chi phí thuế TNDN và xử lý trên TK 911 sẽ ntn?
Mình cám ơn nhiều!

Như vậy xác định thuế phải nộp là:
20tr*28%=5,6tr
ĐK:
N 911/c 821: 5,6tr
=> lỗ sau thuế của DN là: 65,6 tr.

 

[Nguyen Minh Kha]

Như vậy xác định thuế phải nộp là:
20tr*28%=5,6tr
ĐK:
N 911/c 821: 5,6tr
=> lỗ sau thuế của DN là: 65,6 tr.

Thế ko fải là mình bỏ 80 đó ra khỏi Chi phí hợp lý à? Nếu bỏ ra rồi thì mình lời 20tr như bạn đã xác định chứ.

 

[cabasa]

Thế ko fải là mình bỏ 80 đó ra khỏi Chi phí hợp lý à? Nếu bỏ ra rồi thì mình lời 20tr như bạn đã xác định chứ.

Đó là lợi nhuận để tính thuế thôi em ạ, còn 80tr vẫn là chi phí của doanh nghiệp. Vì nó không là chi phí hợp lý nên thuế nộp nhiều hơn ==> lỗ sau thuế của doanh nghiệp cũng nhiều hơn. Thay vì doanh nghiệp lỗ 60tr thì bây giờ sẽ là 60tr+5.6tr đó em à.

 

[Nguyen Minh Kha]

Đó là lợi nhuận để tính thuế thôi em ạ, còn 80tr vẫn là chi phí của doanh nghiệp. Vì nó không là chi phí hợp lý nên thuế nộp nhiều hơn ==> lỗ sau thuế của doanh nghiệp cũng nhiều hơn. Thay vì doanh nghiệp lỗ 60tr thì bây giờ sẽ là 60tr+5.6tr đó em à.

à há, em wên chị ui. Thanks nhìu nhé! :1luvu:

 

[buingocphuc]

minh mới làm kế toán nên ko rành lắm,cho mình hỏi cty mua 2 máy vi tinh 17.390.072đ giá chưa thuế, vậy mình đưa vào 152 rồi phân bổ ntn? còn có 1 hóa đơn ghi dây cable và công lắp đặt máy tính 369.500đ mình đưa Tk nào,xin giúp mình với.

 

[Nguyen Minh Kha]

minh mới làm kế toán nên ko rành lắm,cho mình hỏi cty mua 2 máy vi tinh 17.390.072đ giá chưa thuế, vậy mình đưa vào 152 rồi phân bổ ntn? còn có 1 hóa đơn ghi dây cable và công lắp đặt máy tính 369.500đ mình đưa Tk nào,xin giúp mình với.

hìhì... thế thì bạn chia công đoạn hạch toán nhé.
- Khi mua máy tính:
Nợ 152: Giá gốc + chi phí lắp đặt.... = Nguyên giá
Nợ 133
Có 111

- Khi xuất sử dụng:
Nợ 154
Có 152: Nguyên giá

- Khấu hao từng tháng: tùy thuộc vào bộ phận sử dụng
Nợ 627, 641, 642...
Có 154: Nguyên giá / Số tháng cần phân bổ

 

[buingocphuc]

Cảm ơn bạn Minh Kha nhiều nha.

 

[pts911]

minh mới làm kế toán nên ko rành lắm,cho mình hỏi cty mua 2 máy vi tinh 17.390.072đ giá chưa thuế, vậy mình đưa vào 152 rồi phân bổ ntn? còn có 1 hóa đơn ghi dây cable và công lắp đặt máy tính 369.500đ mình đưa Tk nào,xin giúp mình với.

Đưa vào CCDC, TK153 chứ không phải TK 152 đâu.

 

[Lê Thuý Liễu]

hìhì... thế thì bạn chia công đoạn hạch toán nhé.
- Khi mua máy tính:
Nợ 152: Giá gốc + chi phí lắp đặt.... = Nguyên giá
Nợ 133
Có 111

- Khi xuất sử dụng:
Nợ 154
Có 152: Nguyên giá

- Khấu hao từng tháng: tùy thuộc vào bộ phận sử dụng
Nợ 627, 641, 642...
Có 154: Nguyên giá / Số tháng cần phân bổ

mình nghĩ 2 cái máy tính này bạn phải định khoản vào 153 hoặc 2111 chứ, sao lại 152 nhỉ?

 

[TUNLOVEDOM]

Bạn phải xác định xem máy tính đó dùng cho bộ phận nào và dùng cho mục đích gì. Nếu dùng cho quản lý
N 153:Gia gốc + chi phi lắp đặt
N 133 (nếu có)
C 111,112,331....
Khi xuất dùng:
N 142
C 153
Phân bổ cho bộ phận sử dụng:
- phân bổ lần đầu:
N 642, 641, 627
C 142 (Một phần)
- Phân bổ lần 2, 3...tương tự cho đến khi giá trị của CCDC không còn nữa

 

[LE QUANG VU]

Định khoản như mọi người nhưng:
Cái này thì phải đưa vào 153 và phần bổ phải đưa vào 242 chứ không phải 142 ( chỉ phân bổ khi nhỏ hơn =12 tháng) . Không thể đưa vào 2111 được vì ( 17.000.000 < 10.000.000 đông thì ko phải là TSCĐ )

 

[TUNLOVEDOM]

Căn cứ gì để xác định thời gian sử dụng của CCDC??? Nói hộ em vơi!

 

[dudu3500]

Theo luật hiển nhiên bạn bị loại chi phí ko hơp lý ra-> bạn
lãi 20.000.000đ
thuế TNDN sẽ tính trên 20tr.
chúc bạn thành công.

 

[tran bach diep]

đưa vào CCDC, TK 153 với ĐK giá trị của mỗi máy đều < 10.000.000đ

 

[dudu3500]

:1luvu::1luvu::1luvu::1luvu::1luvu::friend:
:bigok:
Theo luật hiển nhiên bạn bị loại chi phí ko hơp lý ra-> bạn
lãi 20.000.000đ
thuế TNDN sẽ tính trên 20tr.
chúc bạn thành công.

 

[dudu3500]

căn cứ để Xác định thời gian sử dụng CCDC là, thời gian sử sụng của CCDC( tuổi thọ), có thể dựa theo thời gian sử dụng của nhà SX , hay mình tự tính, sao cho hợp lý là được.
Thời gian sử dụng CCDC có thể dưới 12 tháng, bằng , hay trên , còn tùy thuộc vào CCDC.

 

[nguyenhuyen]

Định khoản như mọi người nhưng:
Cái này thì phải đưa vào 153 và phần bổ phải đưa vào 242 chứ không phải 142 ( chỉ phân bổ khi nhỏ hơn =12 tháng) . Không thể đưa vào 2111 được vì ( 17.000.000 < 10.000.000 đông thì ko phải là TSCĐ )

mình nghĩ đưa vào tk211 được mà.Bạn giải thích chỗ mình đánh dấu mầu vàng với.mình k hỉu ý bạn nói:wall:

 

[PandaTran]

Đưa vào 153 thì chính xác hơn.Mình nghĩ vậy.