Hàng xuất dùng nội bộ có phải chịu thuế GTGT?

  • Thread starter ali
  • Ngày gửi
Trạng thái
Không mở trả lời sau này.
A

ali

Thành viên sơ cấp
15/9/05
8
0
0
38
Hà Nội
#1
Chào cả nhà!
Cho em hỏi hàng xuất dùng nội bộ có phải chịu thuế GTGT không nhỉ? Cty em trước đây có mua mấy bộ máy tính, bàn ghế về dùng có vài bộ, còn lại nhập kho giờ mới mang ra dùng hết. Em viết Hóa đơn xuất dùng nội bộ không chịu thuế, khi nộp tờ khai tháng vừa rồi bị anh quản lý thuế "oải" cho 1 trận và bắt viết lại hóa đơn rồi điều chỉnh lại thuế vào tháng này. Tại sao hàng mua về dùng luôn thì được khấu trừ, còn nhập kho xuất dùng sau thì lại bị tính thuế hả các bác. Có ai biết rõ vấn đề này thì chỉ giùm em với. Thanks!
 
khuckhich

khuckhich

Thành viên thân thiết
9/4/07
256
4
18
Thành phố Hồ Chí MInh
#2
cũng lạ nhỉ, hàng mua về dùng, cất đi vài tháng sau mới đem dùng lại xuất hóa đơn. em xin anh cán bộ thuế văn bản hướng dẫn xem anh ấy trả lời sao.

Xuất hóa đơn dùng nội bộ khi DN đang kinh doanh chính mặt hàng đó, khi cần sử dụng phục vụ cho DN thì xuất HĐơn . Tuy nhiên khi xuất cho mình thì thuế GTGT hạch toán N133/c33311 cho nên cũng không phải nộp thuế. Giá bán thì bằng giá vốn nên kg có lãi==> vì thế thường thuế sẽ bỏ qua việc xuất hđơn dùng nội bộ nên khi xuất mặt hàng mình đang kinh doanh để tiêu dùng nội bộ thường hạch toán: N642/C156,155 mà cán bộ thuế vẫn chấp nhận.
 
C

cabasa

Thành viên thân thiết
#3
Trích TT32:
- Đối với hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng nội bộ phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT thì phải lập hoá đơn GTGT, trên hoá đơn ghi rõ là hàng tiêu dùng nội bộ phục vụ cho sản xuất kinh doanh không thu tiền. Cơ sở kinh doanh sử dụng hóa đơn để làm chứng từ hạch toán.
- Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để trao đổi, cho, biếu, tặng, khuyến mại, quảng cáo, trả thưởng, trả thay tiền lương cho người lao động hoặc tiêu dùng nội bộ không phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hoặc phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT thì phải lập hoá đơn GTGT (hoặc hoá đơn bán hàng), trên hoá đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT như hoá đơn xuất bán hàng hoá cho khách hàng.
Đối với T.H1 thì xuất hóa đơn GTGT phần thuế suất gạch bỏ. Mình ko biết tại sao cơ quan thuế lại phân biệt trường hợp xuất trước và xuất sau thì không có thuế và có thuế GTGT.
 
A

ali

Thành viên sơ cấp
15/9/05
8
0
0
38
Hà Nội
#4
Em cũng làm như bác cabasa bảo vậy đó, mà như thế mới đúng chứ nhỉ? Chứ hàng xuất tính thuế đầu ra rồi lại khấu trừ số thuế đó cho mình thì thật là cũng thế. Em phải hỏi lại anh quản lý thuế công ty em xem sao. Cảm ơn các bác nhiều nhiều!
 
ATM919

ATM919

♥♥♥ ATC ♥♥♥
28/7/06
2,486
52
48
Hà Nội, Việt Nam
ketoanfun.com
#5
Chào cả nhà!
Cho em hỏi hàng xuất dùng nội bộ có phải chịu thuế GTGT không nhỉ? Cty em trước đây có mua mấy bộ máy tính, bàn ghế về dùng có vài bộ, còn lại nhập kho giờ mới mang ra dùng hết. Em viết Hóa đơn xuất dùng nội bộ không chịu thuế, khi nộp tờ khai tháng vừa rồi bị anh quản lý thuế "oải" cho 1 trận và bắt viết lại hóa đơn rồi điều chỉnh lại thuế vào tháng này. Tại sao hàng mua về dùng luôn thì được khấu trừ, còn nhập kho xuất dùng sau thì lại bị tính thuế hả các bác. Có ai biết rõ vấn đề này thì chỉ giùm em với. Thanks!
Trường hợp của em anh giải thích như sau:
TH1: Nếu Cty em mua hàng hóa đó về bán lại hoặc khuyến mãi thì em xuất HĐ GTGT, nộp thuế GTGT cho hàng bán hoặc KM (HĐ đầu vào của em đã kê khai và được khấu trừ thuế)
TH2: Nếu Cty em SX những mặt hàng trên để bán nhưng em xuất HH đó để khuyến mãi thì phải lập HĐ GTGT nộp thuế GTGT cho số hàng đó.
TH3: Nếu em mua số HH trên để sử dụng mà không phải KM, hoặc bán thì em làm thủ tục nhập kho HH đó, khi đưa vào sử dụng chỉ viết phiếu xuất kho thôi không viết HĐ GTGT.
Nếu trường hợp 3 mà em xuất HĐ GTGT là em đã làm thừa và làm sai đó.
Thân!
 
T

taichuc

Thành viên sơ cấp
12/4/08
68
0
0
Ha noi
#6
bên cty mình cũng có trường hợp này.
Bên mình nhập mua dụng cụ cầm tay và xuất khẩu vào các DN trong khu chế xuất. Đồng thời bán cả cho các khách hàng trong nước. Vấn đề là lại có phòng bảo trì, cần xuất dùng nội bộ một số dụng cụ đó. Mà phòng bào trì này cung cấp dịch vụ có xuất hoá đơn 0%. Đôi khi phòng bảo trì cũng sửa máy cho các khách hàng chịu thuế. Việc tách xuất dùng nội bộ cho hoạt động SXKD chịu thuế và không chịu thuế là không thể. Tớ đang định sẽ xuất hoá đơn sử dụng nội bộ không thu tiền nhưng tất cả có thuế. Mà thiệt một tí còn hơn sau này bảo là "trốn thuế"
 
M

miumiu86

Thành viên sơ cấp
3/1/08
50
0
0
31
Hạ Long
#7
bên cty mình cũng có trường hợp này.
Bên mình nhập mua dụng cụ cầm tay và xuất khẩu vào các DN trong khu chế xuất. Đồng thời bán cả cho các khách hàng trong nước. Vấn đề là lại có phòng bảo trì, cần xuất dùng nội bộ một số dụng cụ đó. Mà phòng bào trì này cung cấp dịch vụ có xuất hoá đơn 0%. Đôi khi phòng bảo trì cũng sửa máy cho các khách hàng chịu thuế. Việc tách xuất dùng nội bộ cho hoạt động SXKD chịu thuế và không chịu thuế là không thể. Tớ đang định sẽ xuất hoá đơn sử dụng nội bộ không thu tiền nhưng tất cả có thuế. Mà thiệt một tí còn hơn sau này bảo là "trốn thuế"
Nhưng rõ ràng theo như TT 32 thì xuất HH sử dụng nội bộ thì phải xuất HĐ GTGT tăng mà, còn phấn thuế suất thì theo như cán bộ thuế HBT hôm tập huấn có nói là gạch chéo phần thuế suất, giá trị ghi bằng giá vốn và khi kê khai thuế hàng tháng thì kê vào mục HHDV không chịu thuế. Công ty tớ vẫn làm thế mấy tháng nay rồi, có thấy các bác thuế í kiến gì đâu?
 
NPT

NPT

Thành viên thân thiết
7/6/06
2,086
10
38
48
Rừng Tây Nguyên
#8
(Trích Thông tư:Số: 30/2008/TT-BTC)
6. Điểm 5.4 mục IV phần B được sửa đổi, bổ sung như sau:
“5.4- Sử dụng hoá đơn, chứng từ đối với hàng hoá, dịch vụ khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu, cho, biếu, tặng, trả thay tiền lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ:
b- Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay tiền lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ thì phải lập hoá đơn GTGT (hoặc hoá đơn bán hàng), trên hoá đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT như hoá đơn xuất bán hàng hoá, dịch vụ cho khách hàng”.
a- Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ (sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu theo quy định tại Nghị định số 37/2006/NĐ-CP ngày 4/4/2006 của Chính phủ quy định chi tiết Luật Thương mại về hoạt động xúc tiến thương mại) thì phải lập hoá đơn GTGT, trên hoá đơn ghi tên và số lượng hàng hoá, ghi rõ là hàng khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu không thu tiền; dòng thuế GTGT không ghi, gạch chéo.
 
M

miumiu86

Thành viên sơ cấp
3/1/08
50
0
0
31
Hạ Long
#9
(Trích Thông tư:Số: 30/2008/TT-BTC)
Ơ! Vậy mà bên chi cục thuế HBT tập huấn thì lại nói phần thuế suất gạch chéo???Mà Công ty em tháng nào cũng xuất HĐGTGT cho hàng hoá xuất dùng nội bộ, phần thuế em gạch chéo và kê khai bình thường mà ko thấy bác thuế í kiến j?Hay là các bác í chưa thèm gõ?Vậy bây giờ em làm theo cán bộ thuế tập huấn hay làm theo thông tư??
 
NPT

NPT

Thành viên thân thiết
7/6/06
2,086
10
38
48
Rừng Tây Nguyên
#10
Ơ! Vậy mà bên chi cục thuế HBT tập huấn thì lại nói phần thuế suất gạch chéo???Mà Công ty em tháng nào cũng xuất HĐGTGT cho hàng hoá xuất dùng nội bộ, phần thuế em gạch chéo và kê khai bình thường mà ko thấy bác thuế í kiến j?Hay là các bác í chưa thèm gõ?Vậy bây giờ em làm theo cán bộ thuế tập huấn hay làm theo thông tư??
Như thế này mà không biết theo ai và theo cái gì thì nên xem lại mình em nhé.
 
cadafi

cadafi

Thành viên sơ cấp
9/12/07
52
0
6
38
TP.HCM
www.giaiphapexcel.com
#11
Hôm vừa rồi tôi có điện thoại lên phòng tuyên truyền hỗ trợ hỏi về hướng dẫn thực hiện thôn tư 30 thì có cán bộ thuế còn nói tôi chưa nắm thông tư 30, có gì anh đem lên cho tôi xem rồi tôi sẽ trả lời ????
 
M

miumiu86

Thành viên sơ cấp
3/1/08
50
0
0
31
Hạ Long
#12
Như thế này mà không biết theo ai và theo cái gì thì nên xem lại mình em nhé.
5.4- Sử dụng hoá đơn, chứng từ đối với hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng nội bộ, cho, biếu, tặng, khuyến mại, quảng cáo:
a- Đối với hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng nội bộ phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT thì phải lập hoá đơn GTGT, trên hoá đơn ghi rõ là hàng tiêu dùng nội bộ phục vụ cho sản xuất kinh doanh không thu tiền. Cơ sở kinh doanh sử dụng hoá đơn để làm chứng từ hạch toán.
b- Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để trao đổi, cho, biếu, tặng, khuyến mại, quảng cáo, trả thưởng, trả thay tiền lương cho người lao động hoặc tiêu dùng nội bộ không phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hoặc phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT thì phải lập hoá đơn GTGT (hoặc hoá đơn bán hàng), trên hoá đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT như hoá đơn xuất bán hàng hoá cho khách hàng
Trùi, bác trích TT cũng ko đầy đủ làm em đọc bài của bác mà ko biết theo ai là phải.Công ty em xuất HH tiêu dùng nội bộ phục vụ cho SXKD HH chịu thuế GTGT nên khi xuất HĐ phần thuế suất gạch chéo là ok, đúng ko nào?
 
N

NguyenHongHa

Thành viên thân thiết
12/3/08
215
0
16
THANHPHOSONGHONG
#13
5.4- Sử dụng hoá đơn, chứng từ đối với hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng nội bộ, cho, biếu, tặng, khuyến mại, quảng cáo:
a- Đối với hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng nội bộ phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT thì phải lập hoá đơn GTGT, trên hoá đơn ghi rõ là hàng tiêu dùng nội bộ phục vụ cho sản xuất kinh doanh không thu tiền. Cơ sở kinh doanh sử dụng hoá đơn để làm chứng từ hạch toán.
b- Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để trao đổi, cho, biếu, tặng, khuyến mại, quảng cáo, trả thưởng, trả thay tiền lương cho người lao động hoặc tiêu dùng nội bộ không phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hoặc phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT thì phải lập hoá đơn GTGT (hoặc hoá đơn bán hàng), trên hoá đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT như hoá đơn xuất bán hàng hoá cho khách hàng
Trùi, bác trích TT cũng ko đầy đủ làm em đọc bài của bác mà ko biết theo ai là phải.Công ty em xuất HH tiêu dùng nội bộ phục vụ cho SXKD HH chịu thuế GTGT nên khi xuất HĐ phần thuế suất gạch chéo là ok, đúng ko nào?

Nhưng đấy là nguyên bản của TT32 còn TT30 sửa đổi bổ sung của TT32 thì ko quy định rõ như vậy. Bạn thử tham khảo thêm TT30 nhé.
Trích nguyên văn TT30:
6. Điểm 5.4 mục IV phần B được sửa đổi, bổ sung như sau:
“5.4- Sử dụng hoá đơn, chứng từ đối với hàng hoá, dịch vụ khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu, cho, biếu, tặng, trả thay tiền lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ:
a- Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ (sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu theo quy định tại Nghị định số 37/2006/NĐ-CP ngày 4/4/2006 của Chính phủ quy định chi tiết Luật Thương mại về hoạt động xúc tiến thương mại) thì phải lập hoá đơn GTGT, trên hoá đơn ghi tên và số lượng hàng hoá, ghi rõ là hàng khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu không thu tiền; dòng thuế GTGT không ghi, gạch chéo.
b- Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay tiền lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ thì phải lập hoá đơn GTGT (hoặc hoá đơn bán hàng), trên hoá đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT như hoá đơn xuất bán hàng hoá, dịch vụ cho khách hàng”.
Theo các bạn tư vấn trước cho mình thì TT30 đã có hiệu lực rồi đấy.
Mà anh Tiger đâu í nhỉ? tư vấn cho mọi người cái.......
 
Sửa lần cuối:
M

miumiu86

Thành viên sơ cấp
3/1/08
50
0
0
31
Hạ Long
#14
Nhưng đấy là nguyên bản của TT32 còn TT30 sửa đổi bổ sung của TT32 thì ko quy định rõ như vậy. Bạn thử tham khảo thêm TT30 nhé.
Trích nguyên văn TT30:
6. Điểm 5.4 mục IV phần B được sửa đổi, bổ sung như sau:
“5.4- Sử dụng hoá đơn, chứng từ đối với hàng hoá, dịch vụ khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu, cho, biếu, tặng, trả thay tiền lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ:
a- Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ (sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu theo quy định tại Nghị định số 37/2006/NĐ-CP ngày 4/4/2006 của Chính phủ quy định chi tiết Luật Thương mại về hoạt động xúc tiến thương mại) thì phải lập hoá đơn GTGT, trên hoá đơn ghi tên và số lượng hàng hoá, ghi rõ là hàng khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu không thu tiền; dòng thuế GTGT không ghi, gạch chéo.
b- Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay tiền lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ thì phải lập hoá đơn GTGT (hoặc hoá đơn bán hàng), trên hoá đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT như hoá đơn xuất bán hàng hoá, dịch vụ cho khách hàng”.
Theo các bạn tư vấn trước cho mình thì TT30 đã có hiệu lực rồi đấy.
Mà anh Tiger đâu í nhỉ? tư vấn cho mọi người cái.......
Vâng, bây giờ thì em đã hiểu thuốc Fucaca diệt trừ giun thế nào, Hic!:wall:
 
Trạng thái
Không mở trả lời sau này.

Thành viên trực tuyến

Không có thành viên trực tuyến.

Xem nhiều