Tính số ngày nộp chậm thuế theo mẫu 01/KHBS

[yenvyy]

Anh chi ơi giúp em với !!!!!!!!!!!!!!
Cty em vừa phát hiện một hóa đơn đầu vào (ngày 25/09/2006 đã kê khai thuế T09/2006) là hóa đơn không hợp lệ, trị giá chưa gồm 10% VAT là 20tr. Nay em phải lập tờ khai điều chỉnh giảm mẫu 01/KHBS (giả sử ngày 18/10/2007), nhưng em không biết tính số ngày nộp chậm thuế để kê khai
(Theo hướng dẫn thì số ngày chậm nộp được tính từ ngày phải nộp của tờ khai thuế điều chỉnh đến ngày lập tờ khai 01/KHBS, nhưng em chưa hiểu rõ)
Và cách hạch toán cho tờ hóa đơn này như thế nào?
Làm ơn giúp em gấp gấp, de lau so ngay nop cham tang len thi em tieu mat!!

Cam on Anh chi nhieu nhieu nhieu!!!!

 

[tiger2774]

Anh chi ơi giúp em với !!!!!!!!!!!!!!
Cty em vừa phát hiện một hóa đơn đầu vào (ngày 25/09/2006 đã kê khai thuế T09/2006) là hóa đơn không hợp lệ, trị giá chưa gồm 10% VAT là 20tr. Nay em phải lập tờ khai điều chỉnh giảm mẫu 01/KHBS (giả sử ngày 18/10/2007), nhưng em không biết tính số ngày nộp chậm thuế để kê khai
(Theo hướng dẫn thì số ngày chậm nộp được tính từ ngày phải nộp của tờ khai thuế điều chỉnh đến ngày lập tờ khai 01/KHBS, nhưng em chưa hiểu rõ)
Và cách hạch toán cho tờ hóa đơn này như thế nào?
Làm ơn giúp em gấp gấp, de lau so ngay nop cham tang len thi em tieu mat!!

Cam on Anh chi nhieu nhieu nhieu!!!!

Ngày hết hạn nộp thuế của tờ khai tháng 08 là 20/09, em cứ tính từ ngày 21 tới thời điểm em điều chỉnh là ra số ngày chậm nộp thôi.

 

[kidmandang]

Anh chi ơi giúp em với !!!!!!!!!!!!!!
Cty em vừa phát hiện một hóa đơn đầu vào (ngày 25/09/2006 đã kê khai thuế T09/2006) là hóa đơn không hợp lệ, trị giá chưa gồm 10% VAT là 20tr. Nay em phải lập tờ khai điều chỉnh giảm mẫu 01/KHBS (giả sử ngày 18/10/2007), nhưng em không biết tính số ngày nộp chậm thuế để kê khai
(Theo hướng dẫn thì số ngày chậm nộp được tính từ ngày phải nộp của tờ khai thuế điều chỉnh đến ngày lập tờ khai 01/KHBS, nhưng em chưa hiểu rõ)
Và cách hạch toán cho tờ hóa đơn này như thế nào?
Làm ơn giúp em gấp gấp, de lau so ngay nop cham tang len thi em tieu mat!!

Cam on Anh chi nhieu nhieu nhieu!!!!

Ngày nộp thuế là 25/10/06 nếu bạn kê khai tháng 09/06 => tính phạt chậm nộp từ ngày 26/10(ngày 26 coi như là 1 ngày) đến ngày phát hiện và đóng tiền phạt.

Ngày hết hạn nộp thuế của tờ khai tháng 08 là 20/09, em cứ tính từ ngày 21 tới thời điểm em điều chỉnh là ra số ngày chậm nộp thôi.

Cái này là năm 2006 mà anh Cọp

 

[bichvan.tax06]

Anh chi ơi giúp em với !!!!!!!!!!!!!!
Cty em vừa phát hiện một hóa đơn đầu vào (ngày 25/09/2006 đã kê khai thuế T09/2006) là hóa đơn không hợp lệ, trị giá chưa gồm 10% VAT là 20tr. Nay em phải lập tờ khai điều chỉnh giảm mẫu 01/KHBS (giả sử ngày 18/10/2007), nhưng em không biết tính số ngày nộp chậm thuế để kê khai
(Theo hướng dẫn thì số ngày chậm nộp được tính từ ngày phải nộp của tờ khai thuế điều chỉnh đến ngày lập tờ khai 01/KHBS, nhưng em chưa hiểu rõ)
Và cách hạch toán cho tờ hóa đơn này như thế nào?
Làm ơn giúp em gấp gấp, de lau so ngay nop cham tang len thi em tieu mat!!

Cam on Anh chi nhieu nhieu nhieu!!!!

=>Tính từ ngày 26/10/2006======>cho đến ngày cơ quan thuế đóng dấu đã nhận tờ khai thuế lên 01/KHBS.
Từ 26/10/2006====>18/10/2007====>365 ngày - 8 ngày = 357 ngày * VAT điều chỉnh * 0.05%.=số tiênf phạt chậm nộp.

 

[tiger2774]

Cái này là năm 2006 mà anh Cọp

Sorry mọi người, mình nhìn nhầm. Thank you Kid so much.:wall:

 

[xuantham]

Anh chi ơi giúp em với !!!!!!!!!!!!!!
Cty em vừa phát hiện một hóa đơn đầu vào (ngày 25/09/2006 đã kê khai thuế T09/2006) là hóa đơn không hợp lệ, trị giá chưa gồm 10% VAT là 20tr. Nay em phải lập tờ khai điều chỉnh giảm mẫu 01/KHBS (giả sử ngày 18/10/2007), nhưng em không biết tính số ngày nộp chậm thuế để kê khai
(Theo hướng dẫn thì số ngày chậm nộp được tính từ ngày phải nộp của tờ khai thuế điều chỉnh đến ngày lập tờ khai 01/KHBS, nhưng em chưa hiểu rõ)
Và cách hạch toán cho tờ hóa đơn này như thế nào?
Làm ơn giúp em gấp gấp, de lau so ngay nop cham tang len thi em tieu mat!!

Cam on Anh chi nhieu nhieu nhieu!!!!

Theo chị thì hoá đơn này em đã kê khai thuế tháng 9/2006; tức theo lẽ nếu kê khai điều chỉnh thì thực hiện trong kỳ thuế kế tiếp -kỳ thuế tháng 10/2006. mà hạn chót để nộp tờ khai thuế thuế tháng 10 là ngày10/11/2006. Nên số ngày nộp chậm đó tính từ ngày 10/11/2006

Tuy nhiên do truớc đây có thể phát hiện ra sai lúc nào thì điều chỉnh lúc đó, nên cũng có thể ngày tính châm nộp là ngày chót để điều chỉnh cũng là ngày chót để nộp tơ khai thuế. Tực là ngày 10/10/2006.

Ý mọi người thế nào?

 

[bichvan.tax06]

Theo chị thì hoá đơn này em đã kê khai thuế tháng 9/2006; tức theo lẽ nếu kê khai điều chỉnh thì thực hiện trong kỳ thuế kế tiếp -kỳ thuế tháng 10/2006. mà hạn chót để nộp tờ khai thuế thuế tháng 10 là ngày10/11/2006. Nên số ngày nộp chậm đó tính từ ngày 10/11/2006

Tuy nhiên do truớc đây có thể phát hiện ra sai lúc nào thì điều chỉnh lúc đó, nên cũng có thể ngày tính châm nộp là ngày chót để điều chỉnh cũng là ngày chót để nộp tơ khai thuế. Tực là ngày 10/10/2006.

Ý mọi người thế nào?

Chị ạ !!! Theo emTrường hợp của bạn đó " Gần một năm sau mới phát hiện ra sai sót và tiến hành điều chỉnh VAT==>Vì vậy số ngày tính phạt chậm nộp VAT sẽ bắt đầu từ ngày hết hạn nộp thuế GTGT của tháng 9/2006. Nghĩa là tính từ ngày 26/10/2006 chứ không thể là ngày 10/11 hay 10/10/2006 như chị nói được.

 

[xuantham]

Chị ạ !!! Theo emTrường hợp của bạn đó " Gần một năm sau mới phát hiện ra sai sót và tiến hành điều chỉnh VAT==>Vì vậy số ngày tính phạt chậm nộp VAT sẽ bắt đầu từ ngày hết hạn nộp thuế GTGT của tháng 9/2006. Nghĩa là tính từ ngày 26/10/2006 chứ không thể là ngày 10/11 hay 10/10/2006 như chị nói được.

Theo chị nghĩ là tính từ ngày nộp tờ khai lần trước đến ngày nộp tờ khai điều chỉnh. Tức là ngày đóng dấu nộp báo cáo tháng 9/2006 của cty ban ấy. Vì đó là cơ sở để xác đinh thời điểm nghĩa vụ và quyền lợi của DN phát sinh khi kê khai hoá đơn đơn đó.

Nảy giờ muốn vào post bài sửa lại, nhưng mãi bây giờ mới được

 

[cabasa]

=>Tính từ ngày 26/10/2006======>cho đến ngày cơ quan thuế đóng dấu đã nhận tờ khai thuế lên 01/KHBS.
Từ 26/10/2006====>18/10/2007====>365 ngày - 8 ngày = 357 ngày * VAT điều chỉnh * 0.05%.=số tiênf phạt chậm nộp.

Ngày cơ quan thuế đóng dấu đã nhận hồ sơ khai thuế bổ sung hay là ngày doanh nghiệp nộp phần thuế bổ sung hả Taoxanh??

 

[thanhha1104]

Theo em nghĩ là Luật quản lý thuế có hiệu lực kể từ T7/2007, thì việc phạt nộp chậm thuế cũng chỉ áp dụng với tờ khai thuế từ T7/2007 chứ? Nếu áp dụng nó với tờ khai từ các năm trước thì cty nào chưa "được" cq thuế xuống làm quyết toán, chẳng hạn như từ 2003, mà sau này khi quyết toán thuế bị loại ra thì cũng bị phạt nộp chậm thuế từ năm 2003 đến tận năm cq thuế làm quyết toán hay sao?
Bởi vì từ các năm trước chưa có Luật này nên có thể kế toán làm bị nhầm hóa đơn mà ko kiểm tra kỹ lại nên bị sót.Thế thì toi mất .....

 

[bichvan.tax06]

Ngày cơ quan thuế đóng dấu đã nhận hồ sơ khai thuế bổ sung hay là ngày doanh nghiệp nộp phần thuế bổ sung hả Taoxanh??

Ngày cơ quan thuế nhận tờ khai 01/KHBS.

 

[pts911]

Theo em nghĩ là Luật quản lý thuế có hiệu lực kể từ T7/2007, thì việc phạt nộp chậm thuế cũng chỉ áp dụng với tờ khai thuế từ T7/2007 chứ? Nếu áp dụng nó với tờ khai từ các năm trước thì cty nào chưa "được" cq thuế xuống làm quyết toán, chẳng hạn như từ 2003, mà sau này khi quyết toán thuế bị loại ra thì cũng bị phạt nộp chậm thuế từ năm 2003 đến tận năm cq thuế làm quyết toán hay sao?
Bởi vì từ các năm trước chưa có Luật này nên có thể kế toán làm bị nhầm hóa đơn mà ko kiểm tra kỹ lại nên bị sót.Thế thì toi mất .....

Đồng ý với em. Nếu phạt thì tính từ ngày Luật quản lý thuế có hiệu lực trở về sau. Các Bác có ý kiến gì không?

 

[cabasa]

Ngày cơ quan thuế nhận tờ khai 01/KHBS.

VẬy trong NĐ 98/2007/NĐ-CP ghi thế này:

Số ngày chậm nộp tiền thuế bao gồm cả ngày lễ, ngày nghỉ theo chế độ quy định và được tính từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế, thời hạn gia hạn nộp thuế, thời hạn ghi trong thông báo hoặc trong quyết định xử lý của cơ quan thuế đến ngày người nộp thuế đã tự giác nộp số tiền thuế chậm nộp vào ngân sách nhà nước.

được hiểu thế nào cho đúng Taoxanh nhỉ!

 

[bichvan.tax06]

VẬy trong NĐ 98/2007/NĐ-CP ghi thế này:

được hiểu thế nào cho đúng Taoxanh nhỉ!

Có lẽ hiểu thế này đúng : số ngày chậm nộp = từ ngày 26/10/2006 cho đến ngày bạn nộp tiền thuế truy thu vào NSNN.

 

[bichvan.tax06]

Theo em nghĩ là Luật quản lý thuế có hiệu lực kể từ T7/2007, thì việc phạt nộp chậm thuế cũng chỉ áp dụng với tờ khai thuế từ T7/2007 chứ? Nếu áp dụng nó với tờ khai từ các năm trước thì cty nào chưa "được" cq thuế xuống làm quyết toán, chẳng hạn như từ 2003, mà sau này khi quyết toán thuế bị loại ra thì cũng bị phạt nộp chậm thuế từ năm 2003 đến tận năm cq thuế làm quyết toán hay sao?
Bởi vì từ các năm trước chưa có Luật này nên có thể kế toán làm bị nhầm hóa đơn mà ko kiểm tra kỹ lại nên bị sót.Thế thì toi mất .....

Bạn tìm văn bản Luật Thuế GTGT năm 1997 đọc thêm nhé!!!
trích dẫn tạm cho bạn cái văn bản này, để bạn hiểu hơn nhé!
trích từ :

[FONT=.VnTimeH]LUật[/FONT]
[FONT=.VnTimeH]THUế GIá TRị GIA TĂNG[/FONT]
[FONT=.VnTimeH][/FONT]
[FONT=.VnTimeH]Luật này đã được Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam khóa IX, kỳ họp thứ 11 thông qua ngày 10 tháng 5 năm 1997[/FONT]
[FONT=.VnTimeH][/FONT]
[FONT=.VnTimeH]..................................[/FONT]
[FONT=.VnTimeH][/FONT]​

[FONT=.VnTimeH]Điều 19.Xử lý vi phạm về thuế đối với đối tượng nộp thuế[/FONT]
[FONT=.VnTimeH]Đối tượng nộp thuế vi phạm Luật thuế giá trị gia tăng thì bị xử lý như sau:[/FONT]
[FONT=.VnTimeH][/FONT]
[FONT=.VnTimeH]1- Không thực hiện đúng những quy định về đăng ký, kê khai, nộp thuế, quyết toán thuế, chế độ kế toán và lưu giữ chứng từ, hoá đơn theo quy định tại các điều 11, 12, 13, 14 và 15 của Luật này thì tùy theo tính chất, mức độ vi phạm mà bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế;[/FONT]
[FONT=.VnTimeH][/FONT]
[FONT=.VnTimeH]2- Nộp chậm tiền thuế, tiền phạt so với ngày quy định phải nộp hoặc quyết định xử lý về thuế thì ngoài việc nộp đủ số thuế, số tiền phạt, mỗi ngày nộp chậm còn phải nộp phạt bằng 0,1% (một phần nghìn) số tiền nộp chậm;[/FONT]
[FONT=.VnTimeH][/FONT]
[FONT=.VnTimeH]3- Khai man thuế, trốn thuế thì ngoài việc phải nộp đủ số thuế theo quy định của Luật này, tùy theo tính chất, mức độ vi phạm còn bị phạt tiền từ một đến năm lần số tiền thuế gian lận; trốn thuế với số lượng lớn hoặc đã bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế mà còn vi phạm hoặc có hành vi vi phạm nghiêm trọng khác thì bị truy cứu trách nhiệm hình sự theo quy định của pháp luật.[/FONT]​

Trước Luật 78/2006 ra đời, mỗi ngày nộp chậm còn phải nộp phạt = 0.1% số tiền nộp chậm chứ không phải 0.05% như Luật 78/2006 nhé.!!!

Bạn và pts911 còn thắc mắc gì nữa không???

 

[Nguyen Minh Kha]

Theo em nhớ ko lầm thì lúc học tập huấn TT60, người hướng dẫn của tụi em có nói ý gíông như của bạn yenvyy đó thì fải tính bắt đầu từ hạn chót nộp bảng điều chỉnh của kỳ tháng 9/2006 là tháng 10/10/2006, nghĩa là fải tính ngày nộp chậm từ 26/10/2006 đến nay lận đó. :wall:

Còn công thức tính thì vẫn theo TT60: số thuế điều chỉnh tăng x 0.05% x số ngày phạt nộp chậm.

 

[pts911]

Bạn tìm văn bản Luật Thuế GTGT năm 1997 đọc thêm nhé!!!
trích dẫn tạm cho bạn cái văn bản này, để bạn hiểu hơn nhé!
trích từ :

[FONT=.VnTimeH]LUật[/FONT]
[FONT=.VnTimeH]THUế GIá TRị GIA TĂNG[/FONT]​

[FONT=.VnTimeH]Luật này đã được Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam khóa IX, kỳ họp thứ 11 thông qua ngày 10 tháng 5 năm 1997[/FONT]​

[FONT=.VnTimeH]..................................[/FONT]​

[FONT=.VnTimeH]Điều 19.Xử lý vi phạm về thuế đối với đối tượng nộp thuế[/FONT]
[FONT=.VnTimeH]Đối tượng nộp thuế vi phạm Luật thuế giá trị gia tăng thì bị xử lý như sau:[/FONT]​

[FONT=.VnTimeH]1- Không thực hiện đúng những quy định về đăng ký, kê khai, nộp thuế, quyết toán thuế, chế độ kế toán và lưu giữ chứng từ, hoá đơn theo quy định tại các điều 11, 12, 13, 14 và 15 của Luật này thì tùy theo tính chất, mức độ vi phạm mà bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế;[/FONT]​

[FONT=.VnTimeH]2- Nộp chậm tiền thuế, tiền phạt so với ngày quy định phải nộp hoặc quyết định xử lý về thuế thì ngoài việc nộp đủ số thuế, số tiền phạt, mỗi ngày nộp chậm còn phải nộp phạt bằng 0,1% (một phần nghìn) số tiền nộp chậm;[/FONT]​

[FONT=.VnTimeH]3- Khai man thuế, trốn thuế thì ngoài việc phải nộp đủ số thuế theo quy định của Luật này, tùy theo tính chất, mức độ vi phạm còn bị phạt tiền từ một đến năm lần số tiền thuế gian lận; trốn thuế với số lượng lớn hoặc đã bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế mà còn vi phạm hoặc có hành vi vi phạm nghiêm trọng khác thì bị truy cứu trách nhiệm hình sự theo quy định của pháp luật.[/FONT]​

Trước Luật 78/2006 ra đời, mỗi ngày nộp chậm còn phải nộp phạt = 0.1% số tiền nộp chậm chứ không phải 0.05% như Luật 78/2006 nhé.!!!

Bạn và pts911 còn thắc mắc gì nữa không???

Táo ạ!
- Anh đồng ý là bị phạt vi phạm hành chính hoặc thậm chí là bị phạt theo tội khai man, trốn thuế, gian lận nhưng không có phạt chậm nộp thuế khi luật Quản lý thuế chưa ra đời.
- Khoản phạt 0,1%/ngày là khoản phạt nộp chậm tiền thuế hoặc tiền phạt ghi trong thông báo thuế, lệnh thu thuế hoặc QĐ xử phạt chứ k phải phạt phần khai sai đó.

 

[kidmandang]

Đồng ý với em. Nếu phạt thì tính từ ngày Luật quản lý thuế có hiệu lực trở về sau. Các Bác có ý kiến gì không?

+ Luật quản lý thuế có hiệu lực thì những sai sót trước đó nhưng đến hiện tại mới phát hiện thì vẫn phải áp dụng theo luật QLT pác Sơn ạ, bằng chứng là bây giờ mà phát hiện sai sót các năm trước pác phải làm 01/KHBS( trên 01/KHBS mấy dòng cuối có luôn phần tính số tiền chậm nộp=>khỏi tranh cãi nhé)
+ Về vấn đề xác định ngày phạt chậm nộp thuế mọi người có thể tham khảo CV3685/TCT-SC ngày 11/09/07 hướng dẫn về xử lý những vướng mắc khi tính phạt nộp chậm.

 

[xuantham]

Theo em nhớ ko lầm thì lúc học tập huấn TT60, người hướng dẫn của tụi em có nói ý gíông như của bạn yenvyy đó thì fải tính bắt đầu từ hạn chót nộp bảng điều chỉnh của kỳ tháng 9/2006 là tháng 10/10/2006, nghĩa là fải tính ngày nộp chậm từ 26/10/2006 đến nay lận đó. :wall:

Là sao? khúc đầu thì nói phải tính bắt đầu từ ngày chót nộp; nhưng lại nghĩa là phải tính tự sau ngày chót phải nộp tiền?

 

[Nguyen Minh Kha]

Là sao? khúc đầu thì nói phải tính bắt đầu từ ngày chót nộp; nhưng lại nghĩa là phải tính tự sau ngày chót phải nộp tiền?

hìhì, sorry, em hơi nhầm.:1luvu: Đính chính lại là 10/10/2006 là hạn chót nộp Báo cáo điều chỉnh, còn 25/10/2006 là hạn chót nộp tiền thuế Phát sinh trong tháng
=> bắt đầu tính từ 26/10/2007 đến nay.