Viết hóa đơn đầu ra cho DVDL tại nước ngoài

  • Thread starter hanoivn
  • Ngày gửi
H

hanoivn

Thành viên sơ cấp
22/10/07
3
0
0
30
hanoi
#1
Xin chào các thành viên trong gia đình Webketoan.
Mình có 01tình huống như sau rất mong được các bạn hướng dẫn giùm
Cty mình chuyên về lĩnh vực du lịch, mới đây phát sinh thêm dịch vụ du lịch tại nước ngoài(thuộc lĩnh vực không chịu thuế)
Ví dụ: Cty A thuê bên mình đặt tour trọn gói tại nước ngoài(vé máy bay/khách sạn/các dvụ khác...) total = 10 000USD
Cty mình phải chuyển trả cho bên nước ngoài total = 9 500 USD
Lai la 500 USD
Như vậy mình sẽ phải xuất hóa đơn cho Cty A là 10 000 USD ( không có VAT)
hay mình phải viết hóa đơn tách ra làm 02phần là : 9 500 USD (ko có VAT)
500 USD ( chịu thuế 10%)

Rất mong bạn nào cũng làm về du lịch chỉ bảo cho mình vụ này gấp với
Cảm ơn các bạn rất nhiều.
 
N

Ngọc Phụng

Thành viên sơ cấp
#2
Mình cũng làm công ty du lịch, công ty mình sắp có giấy phép kinh doanh lữ hành quốc tế, nhưng mà gửi khách sang công ty khác để khách du lịch quốc tế rất nhiều, với lại mình có nghiên cứu trong văn bản nào đó không nhớ rõ người ta hướng dẫn: như cách 2 của bạn vậy
bạn chỉ cần ghi 1 hóa đơn:
Doanh thu không chịu thuế VAT: 9.500 USD
Doanh thu chịu thuế VAT: 500 USD
Tồng : 10.000 USD
thuế VAT: 50 USD
Tổng cộng: 10.050 USD
Tất cả số tiền trên phải quy đổi sang tiền VNĐ theo tỷ giá
 
J

jame

Thành viên sơ cấp
8/6/07
21
0
0
Hà Nội
#3
Chao bạn
Mình cũng đang làm trong công ty du lịch lữ hành quốc tế.
Bạn đọc trong thông tư 32 sẽ rõ. Dịch vụ tiêu dùng ở nước ngoài thuộc loại không chịu thuế. Và khi lập hóa đơn, giá ghi trên hóa đơn là giá bán. Dong thuế suất để trống.
Và bạn cũng chú ý rằng, trong tháng đó bạn có doanh thu của hàng hóa không chịu thuế thì thuế GTGT đầu vào nào dùng cho doanh thu này sẽ không được khấu trừ.
 
N

Ngọc Phụng

Thành viên sơ cấp
#4
Chao bạn
Mình cũng đang làm trong công ty du lịch lữ hành quốc tế.
Bạn đọc trong thông tư 32 sẽ rõ. Dịch vụ tiêu dùng ở nước ngoài thuộc loại không chịu thuế. Và khi lập hóa đơn, giá ghi trên hóa đơn là giá bán. Dong thuế suất để trống.
Và bạn cũng chú ý rằng, trong tháng đó bạn có doanh thu của hàng hóa không chịu thuế thì thuế GTGT đầu vào nào dùng cho doanh thu này sẽ không được khấu trừ.
mình vào thông tư 32 dọc và thấy 1 ví dụ như sau:
Đối với dịch vụ du lịch theo hình thức lữ hành, hợp đồng ký với khách hàng theo giá trọn gói (ăn, ở, đi lại) thì giá trọn gói doanh thu của cơ sở kinh doanh được xác định là giá đã có thuế GTGT. Trường hợp giá trọn gói bao gồm cả các khoản chi vé máy bay vận chuyển khách du lịch từ nước ngoài vào Việt Nam, từ Việt Nam đi nước ngoài, các chi phí ăn, nghỉ, thăm quan và một số khoản chi ở nước ngoài khác (nếu có chứng từ hợp pháp) thì các khoản thu của khách hàng để chi cho các khoản trên không thuộc diện chịu thuế GTGT tại Việt nam.
Ví dụ 10: Công ty Du lịch Thành phố Hồ Chí Minh thực hiện hợp đồng du lịch với Thái Lan theo hình thức trọn gói 50 khách du lịch trong 05 ngày tại Việt Nam với tổng số tiền thanh toán là 32.000 USD. Phía Việt Nam phải lo chi phí toàn bộ vé máy bay, ăn, ở, thăm quan theo chương trình thoả thuận; trong đó riêng tiền vé máy bay đi từ Thái Lan sang Việt Nam và ngược lại hết 10.000 USD. Thuế GTGT đầu ra theo hợp đồng này được xác định như sau:
+ Doanh thu chịu thuế GTGT là:
32.000 USD - 10.000 USD = 22.000 USD
+ Thuế GTGT đầu ra là:
22.000 USD

x 10% = 2.000 USD
1 + 10%
+ Doanh thu của cơ sở được xác định để tính kết quả kinh doanh là:
32.000 USD - 2.000 USD = 30.000 USD
+ Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ xác định theo quy định để tính thuế GTGT phải nộp.
Ví dụ 11: Công ty du lịch Hà Nội thực hiện hợp đồng đưa khách du lịch từ Việt Nam đi Trung Quốc thu theo giá trọn gói là 400 USD/người đi năm ngày, Công ty du lịch Hà Nội phải chi trả cho Công ty du lịch Trung Quốc 300 USD/người thì doanh thu tính thuế của Công ty du lịch Hà Nội là 100 USD/người (400 USD - 300 USD).
Nếu theo thông tư này mình làm như trên là đúng chứ ?
 
J

jame

Thành viên sơ cấp
8/6/07
21
0
0
Hà Nội
#5
Theo mình hiểu, trong một hợp đồng du lịch, dịch vụ nào thực hiện ở nước ngoài sẽ ghi riêng một hóa đơn, dịch vụ nào chịu thuế suất 5% ghi riêng và 10% ghi riêng.
Trong trường hợp này, công ty bạn có doanh thu từ dịch vụ tiêu dùng ở nước ngoài là 10.000 USD. thì bạn ghi trên hóa đơn GTGT tổng số tiền TT là 10.000 USD, dòng thuế suất không ghi gi cả.
Khoản 9.500 USD bạn trả cho công ty nước ngoài tính là chi phí ( giá vốn) và không chịu thuế, tức không có thuế đầu vào.
Lợi nhuận trong TH này là 500USD chính là thu nhập chiu thuế.
 

Thành viên trực tuyến

  • quynhchi10
  • foggy1189
  • anhdeptrai2511
  • bdshuyen
  • daongocnam0603
  • phamtuan3850
  • ND Hien
  • hanhtth1315
  • TinhLe 123
  • Cuchoami123
  • THUYTRANGKH12
  • thuongdan

Xem nhiều