bi truy thu nộp BHXH phải định khoàn thế nào?

[Ngọc Phụng]

Các bạn cho mình hỏi,công ty mình bị truy thu nộp BHXH tứ tháng 01/2007-09/2007 số tiền:10.000.000 đồng.Mình định khoản thế nào và đưa vào bảng lương số tiền truy thu này ra sao?
Cho mình hỏi thêm về vấn đề này nửa: Mình đăng ký thuế tổng quỹ lương là: 13.000.000đồng
Tổng mức lương đăng ký trên HDLD để đóng BHXH là:4.400.000đồng. Có nghĩa hàng tháng mình đóng BHXH, BHYT: 1.012.000 đồng( trong đó:17% của người sử dụng LD được đưa vào chi phí, 6% trừ vào lương người lao động)
Mình định khoản như sau:
1. Nợ TK 334:13.000.000
Có TK 111:13.000.000

Đóng BHXH, BHYT
Nợ TK 3383:1.012.000 (4.400.000*23%)
Có TK 111: 1.012.000 (4.400.000*23%)
Đưa vào chi phí
Nợ TK 642:748.000 (4.400.000*17%)
Có TK 111:748.000 (4.400.000*17%)
Đưa vào lương:
Nợ TK 334:264.000 (4.400.000*6%)
Có TK 338: 264.000(4.400.000*6%)
Vậy có phải cuối kỳ mình kết chuyển như sau ko?
Nợ TK 642: 13.264.000 (13.000.000+264.000)
có Tk 334:13.000.000+264.000
Vậy cuối cùng TK 642 sẽ có số tiền liên quan đến lương trả nhân viên là: 13.264.000 + 748.000 = 14.012.000 đồng
Mình làm vậy không biết đúng hay sai nữa, mong các bạn giúp mình với!

 

[lukhach082175]

Bạn làm mình thấy sao mà rắc rối quá!
Tổng quỹ lương đăg ký đầu năm đâu nhất thiết là lương hàng tháng?
Với lại khi đưa vào chi phí khoản BHXH, bạn ko ghi N642/C111 nữa mà là 338
Bạn làm theo trình tự đi cho dễ nhìn đi.
Ghi nhận lương CNV: N642/C334:13tr
Trích BHXH : N642/C338: 13tr*17%
Trừ BHXH vào lương: N334/C338: 13tr*6%
Thanh toán lương cho NLĐ: N334/C111: (13tr-13tr*6%)
KC : N911/C642

 

[khuckhich]

1/ phải nộp BHXH do bị truy thu : N 642/C3383

2/ Trích BHXH:

Khi trích BHXH:
N642 (17%)
N334 (6%)
C3383 (23%)
Khi đóng BHXH:
N3383/C111,112

 

[Ngọc Phụng]

Mình nói rõ lại nhé, số lương thực nhận của nhân viên là: 13.000.000 nhưng mình đăng ký trên HDLD tổng cộng chỉ có 4.400.000 thối, tức mình sẽ đóng BHXH và BHYT trên mức của số tiền 4.400.000 đó.
Nếu theo bạn lukhach082175 thì số tiền mình kết chuyển vào 642 sẽ là:
13tr+ (4.4tr x17%)-(4.4tr x 6%) phải không?
Mình có thề đưa số tiền 13 tr vào chi phí hợp lý ko khi mình đăng ký trên HDLD chỉ có tổng la 4,4tr?
Cám ơn các bạn nhiều lắm.

 

[lukhach082175]

À, mình đọc ko kỹ.
Thế này nhé. Nếu bạn tính lương thực lãnh của NV là 13tr (lương net) thì bạn phải làm 1 bài toán suy ngược. Và tổng chi phí lương NV ghi nhận trên 642 là 13tr+(4.4tr*6%)+(4.4tr*17%) (mình ko đề cập đến khoản truy thu nhé! Khoản truy thu bạn có thể ghi nhận vào 642, nhưng khi tính thuế TNDN thì phải loại ra)
Lương đóng BHXH là lương cơ bản, nên 4.4tr trong khi tổng lương 13tr cũng ko vấn đề gì đâu, miễn là bạn làm cách nào để phù hợp trên bảng lương là được. Có điều mình cũng hơi tò mò ko biết bạn làm các khoản phụ cấp như thế nào để có thể tăng lương lên đến 3 lần như thế hic... nghĩ chưa ra

 

[Ngọc Phụng]

À, mình đọc ko kỹ.
Thế này nhé. Nếu bạn tính lương thực lãnh của NV là 13tr (lương net) thì bạn phải làm 1 bài toán suy ngược. Và tổng chi phí lương NV ghi nhận trên 642 là 13tr+(4.4tr*6%)+(4.4tr*17%) (mình ko đề cập đến khoản truy thu nhé! Khoản truy thu bạn có thể ghi nhận vào 642, nhưng khi tính thuế TNDN thì phải loại ra)
Lương đóng BHXH là lương cơ bản, nên 4.4tr trong khi tổng lương 13tr cũng ko vấn đề gì đâu, miễn là bạn làm cách nào để phù hợp trên bảng lương là được. Có điều mình cũng hơi tò mò ko biết bạn làm các khoản phụ cấp như thế nào để có thể tăng lương lên đến 3 lần như thế hic... nghĩ chưa ra

Mình cám ơn bạn nhiều nhé!
Do mình đăng ký trên HDLD ko bao gồm các loại phụ cấp nên lương cơ bản chỉ có vậy, với lại ban giám đốc và kế toán trưởng đều có sổ BH do đơn vị khác cấp rồi nên còn lại chừng đó tiền đóng BHXH thôi.
Mình thắc mắc vì sao 17% do người sử dụng đóng và được đưa vào chi phí, 6% trừ vào lương của người lao động cũng được đưa vào chi phí, do cuối kỳ tiền lương của nhận viên cũng kết chuyển vào chi phí.6% do người lao động bỏ ra ( ko phải DN chịu)cũng được đưa vào chi phí của DN à? mình hơi chậm hiểu, mong bạn thông cảm nhé!

 

[t nguyet]

[6% trừ vào lương của người lao động cũng được đưa vào chi phí, do cuối kỳ tiền lương của nhận viên cũng kết chuyển vào chi phí.6% do người lao động bỏ ra ( ko phải DN chịu)cũng được đưa vào chi phí của DN à[/I]
Khi bạn tính tiền lương cho nhân viên bạn sẽ định khoản như sau:
Nợ TK 621;641;642: 600
Có TK 334: 600
Khi tính số tiền BHXH nhân viên phải nộp là
Nợ TK 334: 6%*600=36
Có TK 338 : 36
Khi trả lương cho nhân viên bạn chỉ trả số tiền là
Nợ TK 334 : 564
Có TK 111; 112 : 564
Như vậy chỉ có lương nhân viên tính vào chi phí chứ phần BHXH 6% của nhân viên đóng có tính vào chi phí đâu bạn.

 

[longcv]

Mình cám ơn bạn nhiều nhé!
Do mình đăng ký trên HDLD ko bao gồm các loại phụ cấp nên lương cơ bản chỉ có vậy, với lại ban giám đốc và kế toán trưởng đều có sổ BH do đơn vị khác cấp rồi nên còn lại chừng đó tiền đóng BHXH thôi.
Mình thắc mắc vì sao 17% do người sử dụng đóng và được đưa vào chi phí, 6% trừ vào lương của người lao động cũng được đưa vào chi phí, do cuối kỳ tiền lương của nhận viên cũng kết chuyển vào chi phí.6% do người lao động bỏ ra ( ko phải DN chịu)cũng được đưa vào chi phí của DN à? mình hơi chậm hiểu, mong bạn thông cảm nhé!

Nói như cách nghĩ của cậu thì cái Chi Phí lương các Doanh nghiệp đều không Hợp Lí sao ?
Cái 6% mà trích vào lương thì đương nhiên là của người lao động rồi, nó là khoản phải nộp cho cơ quan BHXH nhưng được giảm trừ trên 334 thôi mà .

 

[Luaphuongdong]

Các anh chị cho mình hỏi: Công ty A mua hàng của công ty mình và chậm thanh toán. Công ty mình phạt công ty A. Công ty A đồng ý nộp phạt nhưng đòi công ty mình xuất hóa đơn tài chính.
Cho mình hỏi như vậy là đúng hay sai? Quy định trong văn bản nào? Nếu có thì hạch toán vào tài khoản nào?

 

[bichvan.tax06]

Các anh chị cho mình hỏi: Công ty A mua hàng của công ty mình và chậm thanh toán. Công ty mình phạt công ty A. Công ty A đồng ý nộp phạt nhưng đòi công ty mình xuất hóa đơn tài chính.
Cho mình hỏi như vậy là đúng hay sai? Quy định trong văn bản nào? Nếu có thì hạch toán vào tài khoản nào?

hạch toán khoản đó vào tk711-TN khác thôi,còn ko có xuất hoá đơn gì hết.
Mình ko biết là có VB nào quy định ko/nhưng tư duy thực tế thì biết...nó là khoản phạt mà.
Họ đag chơi khăm mình đấy.

 

[buingocphuc]

chào các bạn cho mình hỏi, cty mình thành lập tháng 5 bây giờ muốn ký HĐLĐ cho nhân viên, trên BHXH bảo là phải nộp bảng Đăng ký sử dụng lao động và bảng Xây dựng hệ thống tăng lương nhưng mà mình ko có mẫu bạn nào có mẫu cho mình xin với, vả lại cho mình hỏi bảng Đăng ký sử dụng lao động có phải đăng ký ở cơ quan thuế ko? giúp mình với xin cảm ơn trước.

 

[Luong Le Hang]

hạch toán khoản đó vào tk711-TN khác thôi,còn ko có xuất hoá đơn gì hết.
Mình ko biết là có VB nào quy định ko/nhưng tư duy thực tế thì biết...nó là khoản phạt mà.
Họ đag chơi khăm mình đấy.

Hihi, vả lại về phía bên bị phạt cũng không được kê khai chi phí chịu thuế thu nhập doanh nghiệp thì họ đâu cần có hóa đơn

 

[Luong Le Hang]

Nói như cách nghĩ của cậu thì cái Chi Phí lương các Doanh nghiệp đều không Hợp Lí sao ?
Cái 6% mà trích vào lương thì đương nhiên là của người lao động rồi, nó là khoản phải nộp cho cơ quan BHXH nhưng được giảm trừ trên 334 thôi mà .

Chi phí tiền lương được tính là hợp lí nếu nó được thể hiện trên hợp đồng lao động và có đăng kí qũy lương đâu năm cho cơ quan thuế bạn ạ

 

[lukhach082175]

Do mình đăng ký trên HDLD ko bao gồm các loại phụ cấp nên lương cơ bản chỉ có vậy, với lại ban giám đốc và kế toán trưởng đều có sổ BH do đơn vị khác cấp rồi nên còn lại chừng đó tiền đóng BHXH thôi.
Mình thắc mắc vì sao 17% do người sử dụng đóng và được đưa vào chi phí, 6% trừ vào lương của người lao động cũng được đưa vào chi phí, do cuối kỳ tiền lương của nhận viên cũng kết chuyển vào chi phí.6% do người lao động bỏ ra ( ko phải DN chịu)cũng được đưa vào chi phí của DN à? mình hơi chậm hiểu, mong bạn thông cảm nhé!

Không phải 6% đưa vào chi phí bạn à, chỉ vì mình có giả thiết là bạn trả lương 13tr là lương net, tức là người lđ được nhận 13tr, ko trừ gì nữa cả cơ mà. Như vậy thì cty bạn phải trả phần 6% đó cho họ luôn chứ?
Thế này nhé!
N642/C334: 13tr + (4.4tr*6%)
N642/C338: 4.4tr*17%
N334/C338: 4.4tr*6%
Như vậy có phải là đến khi trả lương, bạn trả cho người lđ:
N334/C111: [13tr + (4.4tr*6%) ]-[4.4tr*6%]== 13tr
Và tổng cp bạn ghi nhận trên 642 là 13tr + (4.4tr*6%) +(4.4tr*17%)
are you ok?

 

[Ngọc Phụng]

Không phải 6% đưa vào chi phí bạn à, chỉ vì mình có giả thiết là bạn trả lương 13tr là lương net, tức là người lđ được nhận 13tr, ko trừ gì nữa cả cơ mà. Như vậy thì cty bạn phải trả phần 6% đó cho họ luôn chứ?
Thế này nhé!
N642/C334: 13tr + (4.4tr*6%)
N642/C338: 4.4tr*17%
N334/C338: 4.4tr*6%
Như vậy có phải là đến khi trả lương, bạn trả cho người lđ:
N334/C111: [13tr + (4.4tr*6%) ]-[4.4tr*6%]== 13tr
Và tổng cp bạn ghi nhận trên 642 là 13tr + (4.4tr*6%) +(4.4tr*17%)
are you ok?

OK, THANKS!

 

[Ca mau]

chào các bạn cho mình hỏi, cty mình thành lập tháng 5 bây giờ muốn ký HĐLĐ cho nhân viên, trên BHXH bảo là phải nộp bảng Đăng ký sử dụng lao động và bảng Xây dựng hệ thống tăng lương nhưng mà mình ko có mẫu bạn nào có mẫu cho mình xin với, vả lại cho mình hỏi bảng Đăng ký sử dụng lao động có phải đăng ký ở cơ quan thuế ko? giúp mình với xin cảm ơn trước.

Bạn vào đây tham khảo nha! không cần đăng ky bên thuê đâu bạn.
http://www.webketoan.vn/forum/showthread.php?p=303500#post303500

 

[Ngọc Phụng]

[6% trừ vào lương của người lao động cũng được đưa vào chi phí, do cuối kỳ tiền lương của nhận viên cũng kết chuyển vào chi phí.6% do người lao động bỏ ra ( ko phải DN chịu)cũng được đưa vào chi phí của DN à[/I]
Khi bạn tính tiền lương cho nhân viên bạn sẽ định khoản như sau:
Nợ TK 621;641;642: 600
Có TK 334: 600
Khi tính số tiền BHXH nhân viên phải nộp là
Nợ TK 334: 6%*600=36
Có TK 338 : 36
Khi trả lương cho nhân viên bạn chỉ trả số tiền là
Nợ TK 334 : 564
Có TK 111; 112 : 564
Như vậy chỉ có lương nhân viên tính vào chi phí chứ phần BHXH 6% của nhân viên đóng có tính vào chi phí đâu bạn.

Mình đồng ý với cách hạch toán của bạn, mình mới nhận rõ rằng:
khi nộp 17% BHXH đưa vào chi phí
Nợ TK 642:748.000
Có TK 338: 748.000
Khi nộp 6% trừ vào lương nhân viên:
Nợ TK 334: 264.000
Có Tk 338: 264.000
Số tiền nhân viên thực nhận = tiền lương - tiền lương đóng BHXH * 6%
Nợ TK 334:12.736.000(13.000.000-264.000)
Có TK 111: 12.736.000
Vậy cuối kỳ kết chuyển sang 642
Nợ TK 642:13.000.000
Có TK334: 13.000.000
Vậy 642 = 748.000 + 13.000.000