N
Mình có nvụ về xuất bán đại lí mà kô biết đk tnào: Xuất thành phẩm gửi bán đại lí gvốn 40.000.Giá XK 110.000 đã có VAT%.Hoa hồng đại lí 20%, TSuất GTGT trên hoa hồng đại lý 10%.Có ai giúp mình với
M
Khi xuất bán đại lý bạn định khoản : N157/ C155 : 40.000
Khi mà bên đại lý thanh toán hoặc chấp nhận thanh toán thì: N 632/ C 157: 40.000
+, Đối với trường hợp trừ ngay tiền hoa hồng thì định khoản như sau:
N 131, 1111, 112..: 88.000
N tk 641, 6421: 20.000
N tk 1331:2000
C tk 5111:100.000
C tk 3331:10.000
+ Trường hợp tiền hoa hồng trả riêng thì
N131, 1111, 112 : 110.000
C 5111: 100.000
C 3331: 10.000
Thanh toán tiền hoa hồng:
N 641, 6421: 20.000
N 1331: 2.000
C 131, 111,112: 22.000
Do bạn ko nói rõ thuế VAT của thành phẩm là bao nhiêu % nên mình cứ cho là 10%
Khi mà bên đại lý thanh toán hoặc chấp nhận thanh toán thì: N 632/ C 157: 40.000
+, Đối với trường hợp trừ ngay tiền hoa hồng thì định khoản như sau:
N 131, 1111, 112..: 88.000
N tk 641, 6421: 20.000
N tk 1331:2000
C tk 5111:100.000
C tk 3331:10.000
+ Trường hợp tiền hoa hồng trả riêng thì
N131, 1111, 112 : 110.000
C 5111: 100.000
C 3331: 10.000
Thanh toán tiền hoa hồng:
N 641, 6421: 20.000
N 1331: 2.000
C 131, 111,112: 22.000
Do bạn ko nói rõ thuế VAT của thành phẩm là bao nhiêu % nên mình cứ cho là 10%
Trường hợp của bạn xử lý như sau:
1-Nếu đại lý bán hàng đúng giá của DN
A- Phản ánh hàng hoá gửi bán
+ Xuất hàng gửi bán:
Nợ TK 156
Có TK 157: 40.000 đ.
+ Xác định hàng đã bán được.
Nợ TK 632
Có TK 157: 40.000
(*) phản ánh DT bán hàng
Nợ TK 111,112,131
Có TK 511: 100.000
Có TK 333: 10.000
B- Phản ánh hoa hồng đại lý được hưởng
Khi đại lý xuất HĐ để nhận HH
Nợ TK 641
Nợ TK 133
Có TK 111,112,131
(Nếu đại lý bán đúng giá của DN)
Trường hợp chỉ là đại lý bình thường không xuất được HĐ ghi nhận hoa hồng được hưởng
thì ĐK
N111-112-131 : tiền thu hay khoản phải thu sau khi trừ hoa hồng chi đại lý
N641 : HH
C511 : DT chưa thuế
C3331 : thuế VAT
Sửa lần cuối:
P
OK
Nếu không phải đại lý hoa hồng thì là đại lý bao tiêu. Lúc đó ko có hoa hồng đại lý nữa. Giá bán cho đại lý sẽ thấp hơn giá bán tại DN
N111-112-131 : tiền thu từ đại lý
C511 : DT chưa thuế
C3331 : thuế VAT
Trong trường hợp bạn Pear59 trích của mình có lẽ đã hiểu nhầm ý của mình rồi đó.
Mình nói trường hợp trên
Là trưởng hợp đại lý vẫn bán đúng giá của cty nhưng họ không xuất được HĐ để ghi nhận DT hay nói cách khác là ko có tư cách pháp nhân
thì phần HH trích cho họ đó sẽ thể hien trong bút toán
N111-112-131 : tiền thu hay khoản phải thu sau khi trừ hoa hồng chi đại lý
N641 : HH
C511 : DT chưa thuế
C3331 : thuế VAT
tiền trả HH đó sẽ là khoản 641
K
tôi đã đọc tất cả các bài viết của các bạn. Theo tôi thì hạch toán như sau. Nếu ai thắc mắc thì về xem lại sách nhé, có gi truyền đạt cho tôi nhé. Cám ơn trước.
Nợ 111, 112, 131: 88.000
Nợ 521: 22.000 (Nếu 20%/ tổng giá trị hàng hóa)
Có 511: 100.000
Có 333: 10.000
đồng thời ghi
Nợ 632: 40.000
Có 157: 40.000
Thảo luận: 641 là tài khoản chi phí bán hàng, tiền hoa hồng và tiền chiết khấu là ở tài khoản 521 (các bạn đọc lại kết cấu tài khoản 521 nhé)
Cuối kỳ thì kết chuyển toàn bộ tiền chiết khấu, hoa hồng sang tài khoản 511 để giảm doanh thu. Con nếu hạch toán vào 641 thì giảm doanh thu sao được hở pà kon.
Thế nhé. Có ai có ý kiến khác thì chỉ giáo cho tôi với. Cám ơn!
Sửa lần cuối:
Mình có ý kiến khác đây:
TK 521 là TK CHIẾT KHẤU THƯONG MẠI , dùng để hạch toán khoản chiết khấu do bên mua mua số lượng, giá trị lớn theo hợp đồng hai bên mua bán ghi hoặc cam kết nhằm khuyến khích bên mua hàng.
Còn hoa hồng dành cho đại lý bán đúng giá được hưởng là một khoản chi phí bán hàng, xem như là người bán, thông qua đại lý để bán hàng do đó phải bỏ chi phí. Vì vậy khoản này hạch toán vào TK CHI PHÍ BÁN HÀNG - TK641 ( 6417)
BẠN ĐỌC LẠI NỘI DUNG, KẾT CẤU VÀ PHƯƠNG PHÁP HẠCH TOÁN CỦA TK 521 VÀ TK 641, NHÉ!
Tôi có thể khẳng định bạn hoàn toàn sai lầm trong trường hợp này:
Căn cứ Quyết định 15/2006/QĐ-BTC về việc ban hành chế độ kế toán mới trong đó hướng dẫn hạch toán hoa hồng bán hàng đại lý đúng giá như sau
+ Khi xác định hoa hồng bán hàng đúng giá mà đại lý được hưởng, bên Đại lý lập hóa đơn trên số hoa hồng thực hưởng để ghi giảm công nợ phải trả cho bên Chủ Hàng đồng thời hạch toán như sau :
Nợ TK 111, 131 : Phải thu, đã thu từ bán hàng của Đại lý
Có TK 331 : Số phải trả cho bên chủ hàng
Có TK 511 : Hoa hồng đại lý được hưởng
Có TK 33311 : Thuế GTGT trên phần hoa hồng được hưởng
Nợ TK 331 : Cấn trừ số phải trả cho bên Chủ hàng
Bên Chủ hàng căn cứ vào báo cáo bán hàng của Đại lý, hóa đơn hoa hồng, thực hiện xuất hóa đơn trên phần bán của Đại lý và ghi nhận như sau :
Nợ TK 641 : Hoa hồng đại lý
Nợ TK 1331 : Thuế GTGT đầu vào của khoản hoa hồng
Nợ TK 131,138 : Số còn phải thu Đại lý
Có TK 511 : Doanh thu bán hàng đại lý
Có TK 33311 : Thuế GTGT hàng bán đại lý
Còn về giải thích cho bạn hiểu thì: Bác levanton giúp mình rùi
Sửa lần cuối:
P
Nếu khoản thu sau khi trừ HHDL thì làm sao còn hạch toán Nợ 641 HH ? Lúc đó đâu có còn chi phí HHDL nữa... potay.com
Nói một cách khác định khoản trên của bạn đang ko cân về giá trị.
Hi hi quá cân đó bà chị, bà chị kiểm tra lại cho em cái, 641 của em chính là khoản hoa hồng cho đại lý, vì đại lý không thể xuất HĐ nhận nên e đưa nó vào chi phí 641 bà chị ah.
Còn trường hợp bà chị lấy ví dụ ở
Là bà chị bán hàng cho đại lý chứ không phải là gửi bán trong câu hỏi của người hỏi.
P
C
Pác coi lại nha em thấy nó kì kì sao đó
Mấy cái chỗ bold đó vậy khi kết chuyển trên TK 157 có số dư cuối kỳ là 80.000đ à pác.
Theo em thi dk chỗ đó ngược lại
+ Xuất hàng gửi bán:
Nợ TK 157
Có TK 156: 40.000 đ
Pác cho ý kiến nha
Mấy cái chỗ bold đó vậy khi kết chuyển trên TK 157 có số dư cuối kỳ là 80.000đ à pác.
Theo em thi dk chỗ đó ngược lại
+ Xuất hàng gửi bán:
Nợ TK 157
Có TK 156: 40.000 đ
Pác cho ý kiến nha
Similar threads
Xem nhiều
- M
- M
- T
- MTổng hợp các nội dung liên quan đến việc thi tuyển vào ngân hàng!
- Started by mechipchip
- Lượt xem: 3,100,195
- J