Thuế TNDN nộp thừa trong quý cấn trừ cho năm như thế nào?

[shmily]

e xin tư vấn về trường hợp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý theo số thực tế hiện nay:
- Nếu quý 3 lãi 50tr số thuế TNDN fải nộp là 14tr, doanh nghiệp đã fải nộp kèm theo bảng kê thuế TNDN quý 3 vào ngân sách nhà nước 14tr
- quý 4/2007 lỗ 70tr ko nộp thuế
tổng cả năm 2007 lỗ ko fải nộp thuế, vậy số 14tr này theo quy định cứ treo như vậy đến bao giờ thuế xuống quyết toán phải ko a?
sang 2008 quý 1 lãi 80tr nộp thuế 22.4tr : như vậy thực tế doanh nghiệp đang thừa 14tr tiền thuế do cả năm 2007 lỗ nhưng vẫn ko đc cấn trừ cho năm 2008 mà cứ fải nộp tiếp 22.4tr tiền thuế nữa vào và chờ cho tới bao giờ thuế xuống quyết toán hay sao????nếu có các doanh nghiệp 7năm thuế chưa quyết toán thì số thuế nộp thừa này sử lý thế nào? giả sử hết năm 2008 dn vẫn lỗ thì số thuế nộp vào ngân sách thừa này giải quyết ra sao?
Mong các bác giải thích giúp e trường hợp này với vì dn e đang và sẽ rơi vào nó,Em xin cảm ơn nhiều ạ.

 

[duong thi my]

Trong quý 3 cty bạn có lãi thì phải nộp thuế là đương nhiên, sang quý 4 cty lỗ thi k phải nộp thuế. Bạn không thể công dồn cho cả năm như vậy đâu.

 

[shmily]

Trong quý 3 cty bạn có lãi thì phải nộp thuế là đương nhiên, sang quý 4 cty lỗ thi k phải nộp thuế. Bạn không thể công dồn cho cả năm như vậy đâu.

Bạn ko hiểu ý tớ rồi, ví dụ là cty bạn cuối năm bạn làm tờ khai quyết toán thuế thu nhập DN năm 2007 thì nó lỗ mà số thuế TNDN nó vẫn thừa ra.

 

[tiger2774]

e xin tư vấn về trường hợp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý theo số thực tế hiện nay:
- Nếu quý 3 lãi 50tr số thuế TNDN fải nộp là 14tr, doanh nghiệp đã fải nộp kèm theo bảng kê thuế TNDN quý 3 vào ngân sách nhà nước 14tr
- quý 4/2007 lỗ 70tr ko nộp thuế
tổng cả năm 2007 lỗ ko fải nộp thuế, vậy số 14tr này theo quy định cứ treo như vậy đến bao giờ thuế xuống quyết toán phải ko a?
sang 2008 quý 1 lãi 80tr nộp thuế 22.4tr : như vậy thực tế doanh nghiệp đang thừa 14tr tiền thuế do cả năm 2007 lỗ nhưng vẫn ko đc cấn trừ cho năm 2008 mà cứ fải nộp tiếp 22.4tr tiền thuế nữa vào và chờ cho tới bao giờ thuế xuống quyết toán hay sao????nếu có các doanh nghiệp 7năm thuế chưa quyết toán thì số thuế nộp thừa này sử lý thế nào? giả sử hết năm 2008 dn vẫn lỗ thì số thuế nộp vào ngân sách thừa này giải quyết ra sao?
Mong các bác giải thích giúp e trường hợp này với vì dn e đang và sẽ rơi vào nó,Em xin cảm ơn nhiều ạ.

Mình có ý kiến thế này:

Giả sử
Quý 1: Lời 10tr => nộp 2.8tr
Quý 2: Lời 5tr => nộp 1.4tr
Quý 3: Lời 50tr => nộp 14tr
Quý 4: lỗ 70tr => không nộp
Tới đây có 2 hướng làm:

1. Chuyển lỗ 70tr qua năm sau, đưa nó vào chỉ tiêu 15 khi làm tạm tính quý 1 năm sau.

2. Chuyển lỗ 5tr qua năm sau và treo 18.2tr vào 8212 qua năm sau cấn trừ khi có lãi hoặc bạn có thể áp dụng Điều 47 Luật Quản lý thuế: "1. Người nộp thuế có số tiền thuế đã nộp lớn hơn số tiền thuế phải nộp đối với từng loại thuế thì được trừ vào tiền thuế phải nộp của lần nộp thuế tiếp theo hoặc được trả lại số tiền thuế nộp thừa. 2. Trường hợp người nộp thuế có yêu cầu trả lại số tiền thuế nộp thừa thì cơ quan quản lý thuế phải ra quyết định trả lại số tiền thuế nộp thừa trong thời hạn năm ngày làm việc, kể từ ngày nhận được văn bản yêu cầu."

 

[duong thi my]

Theo minh hiểu thì: vd năm 2006 cty bị lỗ là 70tr, nhưng sang năm 2007 cty lãi 50tr thì trong năm 2007 cty vẫn phải nộp thuế TNDN là 14tr, Cty không được cộng dồn như ý kiến của các bạn đâu.

 

[tiger2774]

Theo minh hiểu thì: vd năm 2006 cty bị lỗ là 70tr, nhưng sang năm 2007 cty lãi 50tr thì trong năm 2007 cty vẫn phải nộp thuế TNDN là 14tr, Cty không được cộng dồn như ý kiến của các bạn đâu.

Tại sao lỗ không thể lũy kế được chứ bạn?

 

[shmily]

My ah,nếu My làm ở dn nào mà thực tế đang như mình: nghĩa là thuế TNDN đang thừa 1khoản rất lớn mà đến lúc lãi ko được cấn trừ khoản thuế đã nộp rồi, ví dụ đang thừa 14tr của năm 2007 sang đầu 08 quý 1 lãi 80tr fải nộp 22.4tr tiền thuế mà ko đc cấn trừ cái vụ 14tr của năm trước thì e rằng sếp ko ký fiếu cho mà đi nộp tiền đâu mà ko lẽ cứ để tiền thừa hoài vậy chờ đến khi thuế đi quyết toán hay sao? nhỡ 5-6năm thuế mới quyết toán thì tiền của mình để vậy là tiền chết 1chỗ rồi.

To anh tiger: cảm ơn a nhiều, e cũng đang suy nghĩ hướng giải quyết như vậy

 

[thanhhung]

Trích TT60
VII. Xử lý số tiền thuế nộp thừa

1. Tiền thuế được coi là nộp thừa khi:
1.1. Người nộp thuế có số tiền thuế đã nộp lớn hơn số tiền thuế phải nộp.
1.2. Người nộp thuế có số tiền thuế được hoàn theo quy định của pháp luật về thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế thu nhập đối với người có thu nhập cao, phí xăng dầu.

2. Người nộp thuế có quyền giải quyết số tiền thuế nộp thừa theo các cách sau:
2.1. Bù trừ số tiền thuế nộp thừa với số tiền thuế, tiền phạt còn nợ, kể cả bù trừ giữa các loại thuế với nhau.
2.2. Trừ vào số tiền thuế phải nộp của lần nộp tiếp theo.
2.3. Hoàn trả khi người nộp thuế không còn nợ tiền thuế, tiền phạt.
Trường hợp tiền thuế nộp thừa được để lại trừ vào số tiền thuế phải nộp của lần tiếp theo trong cùng một loại thuế thì được thực hiện tự động trong hệ thống quản lý của cơ quan thuế, người nộp thuế không phải làm thủ tục bù trừ.
Trường hợp bù trừ giữa các loại tiền thuế, tiền phạt khác nhau hoặc hoàn thuế thì người nộp thuế phải thực hiện theo thủ tục hoàn thuế, bù trừ thuế theo quy định tại Phần G của Thông tư này. Khi bù trừ thuế, cơ quan thuế ra quyết định hoàn thuế và lệnh thu thuế cho các khoản tiền thuế, tiền phạt theo thứ tự quy định tại khoản 1 mục IV Phần này.

Vậy không những bù trừ tiền thừa trong cùng một loại thuế mà được phép bù trừ giữa các loại thuế.

 

[duyvinh]

Mình có ý kiến thế này:

Giả sử
Quý 1: Lời 10tr => nộp 2.8tr
Quý 2: Lời 5tr => nộp 1.4tr
Quý 3: Lời 50tr => nộp 14tr
Quý 4: lỗ 70tr => không nộp
Tới đây có 2 hướng làm:

1. Chuyển lỗ 70tr qua năm sau, đưa nó vào chỉ tiêu 15 khi làm tạm tính quý 1 năm sau.

2. Chuyển lỗ 5tr qua năm sau và treo 18.2tr vào 8212 qua năm sau cấn trừ khi có lãi hoặc bạn có thể áp dụng Điều 47 Luật Quản lý thuế: "1. Người nộp thuế có số tiền thuế đã nộp lớn hơn số tiền thuế phải nộp đối với từng loại thuế thì được trừ vào tiền thuế phải nộp của lần nộp thuế tiếp theo hoặc được trả lại số tiền thuế nộp thừa. 2. Trường hợp người nộp thuế có yêu cầu trả lại số tiền thuế nộp thừa thì cơ quan quản lý thuế phải ra quyết định trả lại số tiền thuế nộp thừa trong thời hạn năm ngày làm việc, kể từ ngày nhận được văn bản yêu cầu."

Theo tôi, vẫn còn thiếu 1 tờ khai quyết toán thuế của cả năm, thực ra khi khai TTNDN tạm nộp quý 4 thì ngay sau đó đã khai quyết toán của cả năm. Do đó căn cứ vào TK quyết toán năm sẽ biét phải nộp bao nhiêu của cả năm, sau khi bù trừ với 4 quý, ta ra số nộp thừa là xxx đồng, DN làm công văn thoái trả thuế, ngay sau đó cq thuế phải xuống kiểm tra để làm thủ tục trả DN (xác định tính xác thực của tờ khai quyét toán thuế), nếu DN để lại không xin thoái trả thì được bù trừ cho số nộp của quý tiếp theo, mà không phân biệt sắc thuế, tuy nhiên phải có công văn ghi rõ chương, khoản mục tiẻu mục- theo ý kiến của tôi là như vậy- tất nhiên cũng nên chờ hướng dẫn tiếp năm 2008 của cơ quan Thuế.

 

[HyperVN]

Chuyển lỗ 70tr qua năm sau, đưa nó vào chỉ tiêu 15 khi làm tạm tính quý 1 năm sau
Tại sao lỗ không thể lũy kế được chứ bạn?

Tại vì luật quy định chỉ bố nào được ưu ái mới cho lũy kế (được đăng ký chuyển lỗ), vậy nên nếu quý IV mà lỗ 70T làm sao gác sang năm kế tiếp được, làm thế thì việc xét lỗ lãi hay không phải xét trong cả quá trình từ khi đẻ ra đến khi DN chết đi à (giả sử luật cho phép chuyển lỗ liên miên năm này sang năm khác, lúc đó cứ gác mãi, gác mãi chẳng hạn, cu kế toán nào chiên gia thừa sức làm cho DN kô phải nộp đồng thuế TNDN nào), có thể bạn nhầm lẫn giữa việc chuyển lỗ và việc chuyển số tiền nộp thừa sang kỳ kế toán kế tiếp!?

 

[snoopy2004]

Trích TT60
VII. Xử lý số tiền thuế nộp thừa

1. Tiền thuế được coi là nộp thừa khi:
1.1. Người nộp thuế có số tiền thuế đã nộp lớn hơn số tiền thuế phải nộp.
1.2. Người nộp thuế có số tiền thuế được hoàn theo quy định của pháp luật về thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế thu nhập đối với người có thu nhập cao, phí xăng dầu.

2. Người nộp thuế có quyền giải quyết số tiền thuế nộp thừa theo các cách sau:
2.1. Bù trừ số tiền thuế nộp thừa với số tiền thuế, tiền phạt còn nợ, kể cả bù trừ giữa các loại thuế với nhau.
2.2. Trừ vào số tiền thuế phải nộp của lần nộp tiếp theo.
2.3. Hoàn trả khi người nộp thuế không còn nợ tiền thuế, tiền phạt.
Trường hợp tiền thuế nộp thừa được để lại trừ vào số tiền thuế phải nộp của lần tiếp theo trong cùng một loại thuế thì được thực hiện tự động trong hệ thống quản lý của cơ quan thuế, người nộp thuế không phải làm thủ tục bù trừ.
Trường hợp bù trừ giữa các loại tiền thuế, tiền phạt khác nhau hoặc hoàn thuế thì người nộp thuế phải thực hiện theo thủ tục hoàn thuế, bù trừ thuế theo quy định tại Phần G của Thông tư này. Khi bù trừ thuế, cơ quan thuế ra quyết định hoàn thuế và lệnh thu thuế cho các khoản tiền thuế, tiền phạt theo thứ tự quy định tại khoản 1 mục IV Phần này.

Vậy không những bù trừ tiền thừa trong cùng một loại thuế mà được phép bù trừ giữa các loại thuế.

Bạn nhìn dòng chữ màu đỏ, trong đấy không có thuế TNDN, nên không thể bù trừ được số thuế TNDN nộp thừa rồi.

 

[thanhhung]

Bạn nhìn dòng chữ màu đỏ, trong đấy không có thuế TNDN, nên không thể bù trừ được số thuế TNDN nộp thừa rồi.

Nhưng dòng này theo bạn thì có thuế TNDN không vậy?
1. Tiền thuế được coi là nộp thừa khi:
1.1. Người nộp thuế có số tiền thuế đã nộp lớn hơn số tiền thuế phải nộp.

 

[tiger2774]

Tại vì luật quy định chỉ bố nào được ưu ái mới cho lũy kế (được đăng ký chuyển lỗ), vậy nên nếu quý IV mà lỗ 70T làm sao gác sang năm kế tiếp được, làm thế thì việc xét lỗ lãi hay không phải xét trong cả quá trình từ khi đẻ ra đến khi DN chết đi à (giả sử luật cho phép chuyển lỗ liên miên năm này sang năm khác, lúc đó cứ gác mãi, gác mãi chẳng hạn, cu kế toán nào chiên gia thừa sức làm cho DN kô phải nộp đồng thuế TNDN nào), có thể bạn nhầm lẫn giữa việc chuyển lỗ và việc chuyển số tiền nộp thừa sang kỳ kế toán kế tiếp!?

Mình nghĩ muốn chuyển lỗ đó sang thì ít ra DN phải có kế hoạch và đăng ký chuyển lỗ với cơ quan thuế. Nếu không đăng ký thì làm sao đưa qua được.

 

[ngoc7106371]

Tại vì luật quy định chỉ bố nào được ưu ái mới cho lũy kế (được đăng ký chuyển lỗ), vậy nên nếu quý IV mà lỗ 70T làm sao gác sang năm kế tiếp được, làm thế thì việc xét lỗ lãi hay không phải xét trong cả quá trình từ khi đẻ ra đến khi DN chết đi à (giả sử luật cho phép chuyển lỗ liên miên năm này sang năm khác, lúc đó cứ gác mãi, gác mãi chẳng hạn, cu kế toán nào chiên gia thừa sức làm cho DN kô phải nộp đồng thuế TNDN nào), có thể bạn nhầm lẫn giữa việc chuyển lỗ và việc chuyển số tiền nộp thừa sang kỳ kế toán kế tiếp!?

Nếu 3 năm liên tiếp mà vẫn lỗ thì theo luật là cho ..........giải thể luôn
Theo những gì em được học thì cứ vào đầu mỗi năm KToan phải dự tính trước số lãi của năm đó (A1)căn cứ vào số lãi thu đc năm trước đó(A0) ,ĐK :A1>A0 (trong trường hợp là DN mới thành lập hay là năm trước bị lỗ thì căn cứ vào số vốn điều lệ để dự tính A1)
(A1*28%)/4=B
mỗi quý DN nộp thuế TNDN= B
cuối năm dựa vào số thực lãi A2
Nếu A2>A1_tính thuế nộp bổ sung
A2<A1 _đợi cq thuế điều chỉnh (**)
Trong trường hợp DN của chị đã nộp dư thuế (**) thì fai ngồi đợi người ta quyết toán thôi ạ
DN được quyền kết chuyển số lãi của các năm trước khi tính thuế TNDN cho năm sau .Nếu 3 năm liên tiếp đều lỗ thì việc KD của DN sẽ bị cq thuế "Xem lại " rùi quyết định

 

[Nguyen Tu Anh]

e xin tư vấn về trường hợp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý theo số thực tế hiện nay:
- Nếu quý 3 lãi 50tr số thuế TNDN fải nộp là 14tr, doanh nghiệp đã fải nộp kèm theo bảng kê thuế TNDN quý 3 vào ngân sách nhà nước 14tr
- quý 4/2007 lỗ 70tr ko nộp thuế
tổng cả năm 2007 lỗ ko fải nộp thuế, vậy số 14tr này theo quy định cứ treo như vậy đến bao giờ thuế xuống quyết toán phải ko a?

Bạn không nên xét riêng rẽ từng quý như vậy mà xét đến tổng thể của cả năm. Ví dụ, cả năm 2007 công ty bị lỗ, nhưng đã đóng 14 triệu đồng tiền thuế rồi.

sang 2008 quý 1 lãi 80tr nộp thuế 22.4tr : như vậy thực tế doanh nghiệp đang thừa 14tr tiền thuế do cả năm 2007 lỗ nhưng vẫn ko đc cấn trừ cho năm 2008 mà cứ fải nộp tiếp 22.4tr tiền thuế nữa vào và chờ cho tới bao giờ thuế xuống quyết toán hay sao????nếu có các doanh nghiệp 7năm thuế chưa quyết toán thì số thuế nộp thừa này sử lý thế nào? giả sử hết năm 2008 dn vẫn lỗ thì số thuế nộp vào ngân sách thừa này giải quyết ra sao?

Để được công nhận số lỗ của cả năm 2007 thì khi làm quyết toán thuế TNDN bạn phải nộp kèm theo phụ lục chuyển lỗ sang năm 2008. Khi đó, nếu quý 1/2008 mà lãi thì số thuế TNDN phải nộp của bạn sẽ được trừ 14 triệu đồng tiền thuế đã nộp thừa cho Nhà nước từ năm 2007 mà chưa cần cơ quan thuế xuống quyết toán. DN đã thực hiện cơ chế tự kê khai, tự nộp rồi nên sẽ hoàn toàn chịu trách nhiệm về số liệu mà mình đưa ra.

 

[thao7161]

Nói cho mình cách gửi thư tới diễn đàn với, mình mới tham gia nên không biết thế nào. Cảm ơn nhiều