Nếu bạn đọc phần 1 của Công văn 3267/TCT-CS ngày 14/8/2007 thì sẽ thấy hai mẫu này không sử dụng đồng thời cùng một lúc đâu. Mục đích sử dụng hai mẫu sẽ khác nhau hoàn toàn. Đã dùng cái này thì thôi cái kia, tùy từng trường hợp để sử dụng mẫu cho chính xác.
- Sử dụng Bảng giải trình Tờ khai thuế GTGT mẫu số 02A/GTGT thì sẽ
được phản ánh các số kê khai điều chỉnh vào Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT.
- Sử dụng Giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu số 01/KHBS thì sẽ
không được phản ánh các số kê khai điều chỉnh vào Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT;
đồng thời phải nộp số thuế tăng thêm và số tiền phạt chậm nộp phát sinh theo số thuế tăng thêm.
trong bảng kê HHDV mua vào tháng 9 em có lầm nhầm 1 hóa đơn dẫn đến kê khai vào tờ khai bị sai vì vậy tháng này em đã làm tờ điều chỉnh theo mẫu 02A/GTGT (mẫu theo phần mền hỗ trợ thuế) nhưng khi em lên ngừoi quản lý thuế hỏi về việc em làm tờ khai như vậy có đúng ko? Anh quản lý nói là làm như vậy đúng nhưng vẫn thiếu mẫu 01/KHBS nhưng khi em mở mẫu 01/KHBS ra xem thì thấy mẫu này về bản chất cũng chỉ là điều chỉnh tăng, giảm thuế.Anh chịn choe m biết mẫu 02A/GTGT khac với mẫu 01/KHBS như thế nào? em có nhất thiết phải làm 2 mẫu đó để nộp?
