tết dương lịch thưởng cho CNV mình đưa trực tiếp vào 642 hay sao moi người nhỉ, ai biết chỉ dùm với
H
H
Bạn có thể cứ hạch toán vào TK chi phí 642 nhưng nhớ loại nó ra khi tính thuế TNDN trên TK 821 nhé (nếu như mình nói, khoản tiền thưởng này không hình thành từ nguồn quỹ lương của doanh nghiệp).
Win để chữ Thưởng to đùng thế này thì bị loại khỏi chi phí khi quyết toán thuế TNDN là phải rùi - sao ko dùng từ khác như trợ cấp tiền lương , lương năng suất -theo kết quả kinh doanh nhỉ :bigok:
Thì ok nhưng với điều kiện là DN phải có lãi, và hạch toán qua 334. ngoài ra trong thoả ước lao động hoặc hợp đồng lao động phải có điều này
Đ
Trong thỏa ước LĐTT, HĐLĐ có ghi khoản này thì ko cần đv có lãi mới trả, mà chỉ cần tổng quĩ lương trong năm ko vượt quá so với quĩ lương đã đăng ký với CQ Thuế
Theo thông tư 128/2003/TT-BTC và CV 3734 TCT/ĐTNN quy đinh và hướng dẫn về tháng lương thứ 13.
Công văn của bộ tài chính - tổng cục thuế số 3734 TCT/ĐTNN
ngày 15 tháng 11 năm 2004
về việc hạch toán khoản lương tháng thứ 13 vào chi phí
Kính gửi: Cục thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương
Trong thời gian vừa qua, Tổng cục Thuế nhận được công văn của nhiều đơn vị hỏi về việc hạch toán vào chi phí hợp lý đối với khoản chi lương tháng thứ 13. Về vấn đề này, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:
Căn cứ theo quy định tại điểm 3.1b, Khoản 3, mục III, Phần B, Thông tư 128/2003/TT-BTC ngày 22/12/2003 của Bộ Tài chính hướng dẫn Nghị định số 164/2003/NĐ-CP ngày 22/12/2003 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) thì các khoản tiền lương chi trả thực tế cho người lao động (bao gồm cả lương tháng thứ 13 và các khoản tiền lương bổ sung) sẽ được hạch toán vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN, nếu các khoản tiền lương này được quy định cụ thể (bao gồm mức tiền và các điều kiện được hưởng) tại Hợp đồng lao động hoặc Thỏa ước lao động tập thể, được sự đồng ý của Hội đồng quản trị và được tính toán hợp lý (gắn liền và phù hợp với kết quả kinh doanh của đơn vị). Quy định này áp dụng chung cho tất cả các loại hình doanh nghiệp không phải là doanh nghiệp nhà nước.
Hàng năm, cơ sở kinh doanh phải đăng ký với cơ quan thuế về tổng quỹ lương phải trả trong năm, căn cứ và phương pháp xây dựng tổng quỹ lương cùng với việc nộp tờ khai thuế TNDN.
Ngoài các khoản tiền lương được hạch toán vào chi phí đã nêu ở trên, các khoản tiền thưởng cho người lao động, doanh nghiệp không được tính vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN các khoản tiền thưởng này. Doanh nghiệp sử dụng khoản lợi nhuận sau thuế để thanh toán.
Căn cứ vào hướng dẫn trên đây, đề nghị các Cục thuế hướng dẫn và thực hiện thống nhất. Trong quá trình thực hiện, nếu có vướng mắc đề nghị các Cục thuế có báo cáo cụ thể về Tổng cục Thuế để có hướng dẫn kịp thời.
Nhưng trong nghị định 24/2007/NĐ-CP quy định về chi phí không được tính vào chi phí hợp lý tại điều 6 như sau:
Điều 6. Không tính vào chi phí hợp lý các khoản sau:
1. Tiền lương, tiền công do cơ sở kinh doanh không thực hiện đúng chế độ hợp đồng lao động theo quy định của pháp luật về lao động, trừ trường hợp thuê mướn lao động theo vụ việc.
Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân, thành viên hợp danh của công ty hợp danh, chủ hộ cá thể, cá nhân kinh doanh và tiền thù lao trả cho các sáng lập viên, thành viên hội đồng quản trị của công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty cổ phần không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ.
2. Các khoản trích trước vào chi phí mà thực tế không chi gồm: trích trước về sửa chữa lớn tài sản cố định, phí bảo hành sản phẩm hàng hóa, công trình xây dựng và các khoản trích trước khác.
3. Các khoản chi không có hoá đơn, chứng từ hoặc hoá đơn, chứng từ không hợp pháp.
4. Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính như: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm về kế toán thống kê, vi phạm về thuế và các vi phạm hành chính khác.
5. Các khoản chi không liên quan đến doanh thu và thu nhập chịu thuế như: chi về đầu tư xây dựng cơ bản; chi ủng hộ các địa phương; chi ủng hộ các đoàn thể, tổ chức xã hội nằm ngoài cơ sở kinh doanh; chi từ thiện và các khoản chi khác không liên quan đến doanh thu và thu nhập chịu thuế.
6. Các khoản chi do các nguồn kinh phí khác đài thọ như: chi phí sự nghiệp; chi trợ cấp khó khăn thường xuyên, khó khăn đột xuất
Và thêm nữa Căn cứ theo quy định tại điểm 3, mục III, Phần B, Thông tư số 128/2003/TT-BTC, hàng năm, Cty phải đăng ký với cơ quan thuế về tổng quỹ lương phải trả trong năm, căn cứ và phương pháp xây dựng tổng quỹ lương cùng với việc nộp tờ khai thuế TNDN. Trường hợp do nguyên nhân khách quan, Cty chưa đăng ký về quỹ lương với cơ quan thuế thì Cty được tính vào chi phí tiền lương căn cứ trên số tiền thực tế chi trả cho người lao động theo quy định của hợp đồng lao động hoặc thỏa ước lao động tập thể.
Vậy nếu tháng lương thứ 13 trong thoả ước lao động tập thể và trong hợp đồng lao động cũng như đăng ký quỹ lương có đề cập đến thì sẽ được tính vào chi phí hợp lý khi xác thuế TNDN.
Công văn của bộ tài chính - tổng cục thuế số 3734 TCT/ĐTNN
ngày 15 tháng 11 năm 2004
về việc hạch toán khoản lương tháng thứ 13 vào chi phí
Kính gửi: Cục thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương
Trong thời gian vừa qua, Tổng cục Thuế nhận được công văn của nhiều đơn vị hỏi về việc hạch toán vào chi phí hợp lý đối với khoản chi lương tháng thứ 13. Về vấn đề này, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:
Căn cứ theo quy định tại điểm 3.1b, Khoản 3, mục III, Phần B, Thông tư 128/2003/TT-BTC ngày 22/12/2003 của Bộ Tài chính hướng dẫn Nghị định số 164/2003/NĐ-CP ngày 22/12/2003 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) thì các khoản tiền lương chi trả thực tế cho người lao động (bao gồm cả lương tháng thứ 13 và các khoản tiền lương bổ sung) sẽ được hạch toán vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN, nếu các khoản tiền lương này được quy định cụ thể (bao gồm mức tiền và các điều kiện được hưởng) tại Hợp đồng lao động hoặc Thỏa ước lao động tập thể, được sự đồng ý của Hội đồng quản trị và được tính toán hợp lý (gắn liền và phù hợp với kết quả kinh doanh của đơn vị). Quy định này áp dụng chung cho tất cả các loại hình doanh nghiệp không phải là doanh nghiệp nhà nước.
Hàng năm, cơ sở kinh doanh phải đăng ký với cơ quan thuế về tổng quỹ lương phải trả trong năm, căn cứ và phương pháp xây dựng tổng quỹ lương cùng với việc nộp tờ khai thuế TNDN.
Ngoài các khoản tiền lương được hạch toán vào chi phí đã nêu ở trên, các khoản tiền thưởng cho người lao động, doanh nghiệp không được tính vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN các khoản tiền thưởng này. Doanh nghiệp sử dụng khoản lợi nhuận sau thuế để thanh toán.
Căn cứ vào hướng dẫn trên đây, đề nghị các Cục thuế hướng dẫn và thực hiện thống nhất. Trong quá trình thực hiện, nếu có vướng mắc đề nghị các Cục thuế có báo cáo cụ thể về Tổng cục Thuế để có hướng dẫn kịp thời.
Nhưng trong nghị định 24/2007/NĐ-CP quy định về chi phí không được tính vào chi phí hợp lý tại điều 6 như sau:
Điều 6. Không tính vào chi phí hợp lý các khoản sau:
1. Tiền lương, tiền công do cơ sở kinh doanh không thực hiện đúng chế độ hợp đồng lao động theo quy định của pháp luật về lao động, trừ trường hợp thuê mướn lao động theo vụ việc.
Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân, thành viên hợp danh của công ty hợp danh, chủ hộ cá thể, cá nhân kinh doanh và tiền thù lao trả cho các sáng lập viên, thành viên hội đồng quản trị của công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty cổ phần không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ.
2. Các khoản trích trước vào chi phí mà thực tế không chi gồm: trích trước về sửa chữa lớn tài sản cố định, phí bảo hành sản phẩm hàng hóa, công trình xây dựng và các khoản trích trước khác.
3. Các khoản chi không có hoá đơn, chứng từ hoặc hoá đơn, chứng từ không hợp pháp.
4. Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính như: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm về kế toán thống kê, vi phạm về thuế và các vi phạm hành chính khác.
5. Các khoản chi không liên quan đến doanh thu và thu nhập chịu thuế như: chi về đầu tư xây dựng cơ bản; chi ủng hộ các địa phương; chi ủng hộ các đoàn thể, tổ chức xã hội nằm ngoài cơ sở kinh doanh; chi từ thiện và các khoản chi khác không liên quan đến doanh thu và thu nhập chịu thuế.
6. Các khoản chi do các nguồn kinh phí khác đài thọ như: chi phí sự nghiệp; chi trợ cấp khó khăn thường xuyên, khó khăn đột xuất
Và thêm nữa Căn cứ theo quy định tại điểm 3, mục III, Phần B, Thông tư số 128/2003/TT-BTC, hàng năm, Cty phải đăng ký với cơ quan thuế về tổng quỹ lương phải trả trong năm, căn cứ và phương pháp xây dựng tổng quỹ lương cùng với việc nộp tờ khai thuế TNDN. Trường hợp do nguyên nhân khách quan, Cty chưa đăng ký về quỹ lương với cơ quan thuế thì Cty được tính vào chi phí tiền lương căn cứ trên số tiền thực tế chi trả cho người lao động theo quy định của hợp đồng lao động hoặc thỏa ước lao động tập thể.
Vậy nếu tháng lương thứ 13 trong thoả ước lao động tập thể và trong hợp đồng lao động cũng như đăng ký quỹ lương có đề cập đến thì sẽ được tính vào chi phí hợp lý khi xác thuế TNDN.
Nhưng nếu DN làm ăn mà thua lỗ liên tục thì việc cứ thưởng lương tháng 13 thì cũng có vấn đề và em cũng không biết được thuế có chấp nhận cho chi phí đó vào chi phí hợp lý không nữa?
Đ
Hihi bác Trung ui bác tham khảo cái này nhé
. Khoản chi thưởng tháng thứ 13:
...........
Như vậy về nguyên tắc khoản chi thưởng tháng thứ 13 theo thỏa ước lao động tập thể được tính vào chi phí hợp lý, tuy nhiên vì từ năm 2000 đến năm 2003 kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty liên tục lỗ, nếu tốc độ tăng tiền lương, kể cả khoản chi thưởng tháng thứ 13 này mặc dù được quy định tại thỏa ước lao động tập thể cũng không được tính vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN hoặc lỗ được kết chuyển sang các năm tiếp sau.
Bác có thể tham khảo ở đường link sau:
http://ketoantruong.com.vn/modules.php?name=News&op=viewst&sid=6364
Đ
thì tớ đã bảo là chi lương trong năm kể cả lương T.13 ko vượt tổng quĩ lương đã đăng ký với CQ Thuế mà
H
Không hẳn là như vậy, đăng ký kế hoạch lương hoàn toàn là "kế hoạch" chứ không bắt buộc doanh nghiệp phải thực hiện đuợc như vậy, có thể không đạt, nhưng cũng có thể vượt tùy vào doanh thu, lợi nhuận thực tế so với kế hoạch (doanh thu trong tờ khai tạm tính thuế TNDN), nghĩa là nếu doanh thu, lợi nhuận thực tế cao hơn kế hoạch, tình hình nhân sự có nhiều biến động thì doanh nghiệp hoàn toàn có thể điều chỉnh tăng quỹ lương của mình miễn sao đúng chế độ lao động và chế độ kế toán.
H
Nếu ghi kiểu này thì cũng fải đưa vào quỹ lương (334) hoặc quỹ phúc lợi, khen thưởng, chứ không thể đưa trực tiếp vào 642 được đâu
Bạn dùng từ Hoặc vậy Quỹ lương = Quỹ phúc lợi & Khen thưởng tương đương với nhau ah :wall:
Đưa vào quỹ khen thưởng- phúc lợi thì nói làm gì ? vì nguồn của nó cũng từ lợi nhuận sau thuế mà ra cả. :bigok:
K
Similar threads
Xem nhiều
- M
- M
- T
- MTổng hợp các nội dung liên quan đến việc thi tuyển vào ngân hàng!
- Started by mechipchip
- Lượt xem: 3,100,288
- J