Chi phí thuế TNDN hiện hành có tính đến khoản chênh lệch tạm thời?

[baybong]

Em đọc 1 tài liệu có ghi cp thuế TNDN HH=(doanh thu thuần-chênh lệch tạm thời chịu thuế+ CL tạm thời được KT)*28%
ko biết có phải như vậy ko, mà sao phải tính như vậy ,em nghĩ cp ấy phải tập hợp trên số liệu KT chứ hay tại bản chất chỉ tiêu trên là vậy và thể hiện trên bảng báo cáo kết quả HDKD

 

[Nguyen Tu Anh]

Em xem đó là tài liệu nào vì "chi phí thuế TNDN hiện hành" chỉ là số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp tính trên thu nhập chịu thuế và thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp của năm hiện hành. Cách tính thì lấy: Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế x 28%.

Cái phần chênh lệch tạm thời thì liên quan đến chỉ tiêu "chi phí thuế TNDN hoãn lại" thôi.

 

[baybong]

TH bên em là thế này, bên em ký hdxd là 140tr(chưa thuế) nhưng trích bh ct sau 12 tháng nên mới thu được 135 tr thôi,theo em biết thì mình viết háo đơn 140tr và theo dõi nợ 5 tr nên cpthuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành mà tính như chị nói thì chẳng lẽ em phải chịu thuế 2 lần à