Số dư cuối kỳ

[Thien Thanh_]

Em đồng ý với cách xử lý của bác Kuki khi làm phần mềm. Tuy nhiên khi làm thủ công thì vẫn để tài khoản 141 có số dư có dễ theo dõi hơn, việc ghi chép cũng đơn giản hơn.
Trong kế toán VN thì các tài khoản thanh toán có thể có số dư nợ hoặc số dư có.
Trong DN xây lắp, việc tạm ứng và thanh toán khối lượng xây lắp giao khoán nội bộ được hạch toán trên tài khoản 141. Vì vậy nếu làm thủ công thì cứ để trên tài khoản 141 cho dễ theo dõi, kể cả thanh toán lớn hơn số đã tạm ứng. Khi lập BS thì cộng số này vào khoản mục phải trả khác.
Khi làm phần mềm để dễ xử lý trong lập BS thì có thể làm như Bác.

Mình hoàn toàn đồng ý với bạn Hien.

Đối với DN xây lắp, thì TK 141 cũng trung tính tương tự như 131 vậy.
Nhưng hạch toán vào "phải trả, phải nộp ngắn hạn khác" thì chưa hợp lý lắm vì có thể nói nó khá lớn, quan trọng trong các DN kiểu này mà.

 

[ThanhGiong]

Tôi thì chỉ có ý kiến thế này, về nguyên tắc TK 141 không thể có số dư bên có, nhưng đôi khi vẫn xảy ra
1. Khi hoàn ứng lớn hơn số TƯ, thì tại thời điểm đó sẽ phải TT chi thêm --> số dư = 0
2. Nếu HƯ nhỏ hơn số ứng thì sẽ dư nợ nếu chưa nộp tiền vào, = 0 nếu nộp lại
TH 1 sẽ có dư có xảy ra khi tại thời điểm HƯ, không thể làm chi luôn cho người nhận T.ư (cái này thực thế xảy ra nhiều bên XD)
Tất cả các Tk công nợ 131,331,138,338,141,336,136... khi lập BCTC sẽ tuân thủ quy tắc bù trừ và nhặt đối ứng tính chất TK cùng vế (VD: Dư nợ 138 + Dư nợ 338)
Tuyệt đối trên BCDPS và các sổ cái, sổ chi tiết không được bù trừ, vì như vậy ảnh hưởng nghiêm trọng đến các đối tượng cụ thể . Còn 136 và 336 được phép k/c cuối kỳ để 1 Tk có số dư =0 - vì sẽ thể hiện thực chất số tiền phải thu or phải trả nội bộ
............

 

[MinhThao87]

Mình cũng đồng ý là số dư TK ntn thì cứ để nguyên như vậy. Như vậy thì nhìn vào mình sẽ biết đó là khoản phải thu hay phải trả khách hàng chứ có sao đâu.